审计学教学与实训资料(doc 19页)
审计学教学与实训
审计学教学与实训引言审计学是会计学的一门重要分支学科，其研究内容主要包括对财务信息的真实性、完整性和合法性进行审查的理论和方法。
审计学教学与实训是培养学生审计素质和实践能力的关键环节，通过系统的课堂教学和实际操作，帮助学生掌握审计学理论知识并培养审计实践能力。
本文将从课程设置、实训模式和评估体系三个方面探讨审计学教学与实训的相关问题。
课程设置审计学教学是按照一定的教学计划和教学大纲进行的。
在课程设置方面，需要明确审计学的基本概念、审计方法和审计程序等内容。
课程设置应包括理论课和实践课两个部分，通过理论课教授基本理论知识，再通过实践课进行案例分析和模拟操作，使学生更好地理解和应用所学知识。
在理论课教学中，可以采用多种教学方法，如讲授、案例分析、讨论和小组演练等。
通过讲授来传授基本理论知识，通过案例分析来帮助学生理解实际应用情况，通过讨论和小组演练来增强学生的思维能力和团队合作能力。
同时，可以邀请行业专家或从业人员来进行客座讲座，以增加实践经验和实际案例的引入。
在实践课教学中，可以通过实地考察、模拟审计和实际案例分析等方式进行。
通过实地考察可以让学生亲身了解企业的运作过程和内部控制情况，通过模拟审计可以锻炼学生的审计技能和分析能力，通过实际案例分析可以使学生将理论知识与实际问题结合起来，提高解决问题的能力。
实训模式审计学实训是培养学生实际操作能力的重要途径。
在实训过程中，学生需要实际参与审计工作，并掌握相关的工作流程和操作方法。
针对不同层次的学生，可以采用不同的实训模式。
对于初级学生，可以通过模拟实训的方式进行。
模拟实训可以根据真实的案例，搭建一个模拟的审计场景，在模拟环境下进行审计操作，并进行评估和反馈。
这样可以帮助学生熟悉审计工作的流程和要求，掌握基本的审计技能。
对于高级学生，可以组织实地实训。
实地实训可以让学生亲身参与实际的审计项目，与实际的企业进行合作，实地开展审计工作。
通过实地实训，学生可以更深入地了解实际的审计环境、企业运作情况和内部控制状况，提高实际操作能力和解决问题的能力。
《审计学原理及实训》
《审计学原理及实训》在审计学原理部分，学生将学习审计的基本概念、理论、原则和方法。
首先，课程会介绍审计的定义和目标，即通过收集、分析和评估企业财务信息的有效性、可靠性和合法性，向利益相关方提供独立意见和评估。
接着，课程会详细解释审计的原则，如独立性、客观性、技术标准和保密性等。
然后，课程还会讨论审计的理论基础，如信息对称、道德风险、信息代理和稀缺性等。
最后，课程会介绍审计的方法和技术，如抽样调查、现场核实和文件审阅等。
在审计实训部分，学生将通过模拟实际审计案例和实地调研，实践应用所学的审计理论和方法。
首先，学生将参与模拟审计案例，通过审计程序和工作底稿的编制，对企业的账务进行检查和核实，并生成审计报告。
这将帮助学生理解审计的实际操作流程，提高分析和判断能力。
其次，学生还将组队进行实地调研，选择一个实际企业进行审计研究，通过观察、采访和分析，了解企业内部控制体系的设计和执行情况，并提出相应的改进建议。
这将帮助学生了解企业的审计需求，锻炼团队合作和沟通能力。
通过学习《审计学原理及实训》，学生将获得以下几方面的能力。
首先，学生将具备审计的理论基础知识和方法技巧，能够对企业财务信息进行有效审计，发现潜在的风险和问题。
其次，学生将提高自主学习和团队合作能力，通过模拟实训和实地调研，培养分析和解决问题的能力。
最后，学生将提高沟通和表达能力，在撰写审计报告和提出改进建议时，能够准确传达分析和评估结果。
总的来说，《审计学原理及实训》是一门理论与实践相结合的课程，通过学习和实践，培养学生对企业财务状况进行全面审计的能力。
学生通过课程的学习和实践，不仅掌握了审计的基本理论、原则和方法，还能够运用所学的知识和技巧进行审计工作，提高分析和解决问题的能力，培养团队合作和沟通能力，为未来从事审计工作打下坚实的基础。
审计实训资料
审计实训
审计实训作为大学生学习过程中不可或缺的一部分，旨在培养学生实际操作能力，加深他们对审计工作的理解。
通过模拟真实的审计场景，学生可以将理论知识与实际操作相结合，提高解决实际问题的能力和应变能力。
本文将从审计实训的意义、实训内容、实训方法与步骤等方面进行探讨。
意义
审计实训作为一种具有针对性的教学活动，对学生的综合素质和实际操作能力有着深远的影响。
首先，审计实训可以帮助学生将课堂上学习到的理论知识进行实践应用，加深对审计工作的理解。
其次，通过实际操作，学生可以提高自己的分析问题和解决问题的能力，培养自己的判断力和决策力。
另外，审计实训还可以锻炼学生的沟通能力和团队合作能力，提高学生的综合实践能力。
实训内容
审计实训的内容通常包括内部审计、外部审计、财务报表分析、风险管理等方面。
学生需要深入理解审计原理、审计程序、审计技术和审计方法等知识，并结合实际案例进行分析和解决问题。
此外，学生还需要学习如何使用审计软件，掌握审计工具的操作技能。
实训方法与步骤
在进行审计实训时，通常采用模拟案例分析、实地调研、小组讨论等形式。
学生可以根据给定的审计实训案例，模拟实际审计工作流程，完成审计工作底稿、审计报告等任务。
实训步骤通常包括确定审计目标、制定审计计划、实地查验、编制审计报告等环节。
总的来说，审计实训是一种有效的教学方法，可以提高学生的实际操作能力和解决问题的能力，让学生在实践中学习，实践中成长。
通过审计实训，学生能够快速适应审计工作的要求，为将来的审计工作打下良好的基础。
《审计学》实验教学指导书
审计学——实验教学指导张颖萍2006年12月25日目录第一篇导论 3第二篇审计案例 4 第一章关于注册会计师职业责任与法律责任的审计案例 4 第二章关于会计报表审计的审计报告的撰写与分析案例 9第三章关于营业收入审计案例 12第四章关于固定资产的审计案例 15 第五章关于存货的审计案例 17第六章关于投资审计案例 22第七章关于利润表的审计案例 25第八章关于货币资金审计案例 27第一篇导论审计学作为一门独立的科学，有其完善的理论基础和独特的方法体系。
从理论视角看，审计理论随着社会经济的发展和国际经济一体化的进程，经历了若干发展时期：审计对象从会计账簿转向财务报表；审计职能从查错防弊转向审核鉴证；审计性质从批判性转向防护性及促进性；审计方法技术用抽样审计代替详细审计并强调对内部控制制度的研究与评价，审计手段趋于计算机化。
当今网络经济的发展，将进一步推进审计理论的发展及审计观念的更新，也将为审计理论研究开辟更加广博的空间。
从应用视角看，审计学吸收了科学方法的精髓，其专业性及应用性强，且与会计、法律等相关知识有着十分密切的联系，需要理论指导，同时更需要实践及丰富经验的积累。
根据审计学特点及新世纪人才培养要求，必须深入探索其教学规律，以便在教学方法和教学内容安排上，适应全方位、多角度、灵活全面培养高素质人才的需要。
审计实践的技术性强，且具有突出的灵活性及社会性。
因此，实践教学应以审计理论为基础，将审计理论融于实践教学之中，课堂可以实施案例教学法。
案例教学法源于美国哈佛大学商学院，通过教学实践的检验，获得了宏大深远的成功，因而是近年来为国内外广泛采用并推广的一种新型教学法。
案例教学法的特点在于将源于实践的具有典型性、科学性和实用性的案例作为联系理论与实践的桥梁，让抽象的理论之树植根于丰腴的实践土壤，使之根深叶茂、郁郁葱葱。
案例教学法用于审计学教学意义深远，其价值可表现在以下几个方面：1、有利于深化审计教学方法的改革。
Removed_审计实训资料
教学内容
课时数
签订审计业务约定书 4
编制审计总体策略
:50 45. 44. 43. by 42.41.— 4—0.— 3—9.—3—8.by37@.—— 36.35. —34—. ——33.312. 1.2.3.34.0.5.6—.—29.by28.by@27.26.—— 25. 24. 23. 22. by 21.20. — 1—9.by:18.by:17.— 1—6.— 1—5.—1—4.—— 13. 12. 111.0“. ”by: 9M.“OOOKN”b8y.:——7.——6.——5.——4.——3.——2.——1.——
830 000
1 040 000
二、营业利润
1 640 000
817 000
加：营业外收入
359 000
161 000
减：营业外支出
49 000
739 000
三、利润总额
1 950 000
904 100
:50 45. 44. 43. by 42.41.— 4—0.— 3—9.—3—8.by37@.—— 36.35. —34—. ——33.312. 1.2.3.34.0.5.6—.—29.by28.by@27.26.—— 25. 24. 23. 22. by 21.20. — 1—9.by:18.by:17.— 1—6.— 1—5.—1—4.—— 13. 12. 111.0“. ”by: 9M.“OOOKN”b8y.:——7.——6.——5.——4.——3.——2.——1.——
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表 B-3 利润表
2009 年 12 月
项目
本年实际数
上年实际数
一、营业收入
14 550 000
16 437 000
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 教学目标了解审计学的定义、目的和重要性理解审计的类型和程序掌握审计报告的基本内容1.2 教学内容审计学的定义和起源审计的目的和重要性审计的类型（内部审计、外部审计、国家审计）审计程序（准备阶段、执行阶段、完成阶段）审计报告的格式和内容1.3 教学方法讲授法：介绍审计学的定义、目的和重要性，解释审计的类型和程序，讲解审计报告的基本内容案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计学的应用1.4 教学评估课堂讨论：学生参与课堂讨论，提出问题和观点，增强对审计学的理解第二章：审计程序2.1 教学目标理解审计程序的步骤和流程掌握审计证据的收集和分析方法学会制定审计计划和控制风险2.2 教学内容审计程序的步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）审计证据的收集和分析方法（观察、询问、检查、分析）审计计划的重要性和平衡控制风险的方法和原则2.3 教学方法讲授法：讲解审计程序的步骤和流程，阐述审计证据的收集和分析方法，介绍审计计划的重要性和控制风险的方法小组讨论法：学生分组讨论实际案例，提出审计计划和控制风险的策略2.4 教学评估审计计划设计：学生设计审计计划，检验对审计程序的掌握程度第三章：审计证据3.1 教学目标理解审计证据的概念和重要性掌握审计证据的收集和评价方法学会判断审计证据的充分性和适当性3.2 教学内容审计证据的概念和分类（实物证据、书面证据、口头证据、环境证据）审计证据的收集方法（观察、询问、检查、分析、重新计算、重新操作）审计证据的评价标准（充分性、适当性、可靠性、相关性、重要性）审计证据的评价过程和技巧3.3 教学方法讲授法：讲解审计证据的概念和分类，阐述审计证据的收集和评价方法，介绍审计证据的评价标准案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计证据的收集和评价过程3.4 教学评估审计证据评价设计：学生设计审计证据评价方案，展示对审计证据的理解和应用能力第四章：审计报告4.1 教学目标理解审计报告的作用和重要性掌握审计报告的格式和内容4.2 教学内容审计报告的作用和重要性审计报告的格式和结构（封面、摘要、、附件）审计意见的类型和表达（无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）4.3 教学方法4.4 教学评估第五章：内部控制审计5.1 教学目标理解内部控制的概念和重要性掌握内部控制的评估和审计方法学会识别和评价内部控制缺陷5.2 教学内容内部控制的概念和分类（预防性控制、纠正性控制、混合性控制）内部控制的评估方法（询问、观察、检查、分析）内部控制的审计程序（了解内部控制、评价内部控制的有效性、测试内部控制的有效性）内部控制缺陷的识别和评价5.3 教学方法讲授法：讲解内部控制的概念和第六章：财务报表审计6.1 教学目标理解财务报表审计的目的和重要性掌握财务报表审计的程序和步骤学会评估财务报表的真实性和准确性6.2 教学内容财务报表审计的目的和重要性财务报表审计的程序和步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）财务报表审计的关键领域（资产、负债、所有者权益、收入、费用）评估财务报表真实性和准确性的方法和技术6.3 教学方法讲授法：讲解财务报表审计的目的和重要性，阐述财务报表审计的程序和步骤，介绍评估财务报表真实性和准确性的方法和技术案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解财务报表审计的实践应用6.4 教学评估财务报表审计设计：学生设计财务报表审计计划，展示对财务报表审计的理解和应用能力第七章：审计风险与质量控制7.1 教学目标理解审计风险的概念和管理方法掌握审计质量控制的原则和程序学会评估审计风险和质量控制的效果7.2 教学内容审计风险的概念和管理方法（风险评估、风险应对）审计质量控制的原则和程序（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计风险和质量控制的效果评估（风险水平、质量指标）审计风险和质量控制的应用实例7.3 教学方法讲授法：讲解审计风险的概念和管理方法，阐述审计质量控制的原则和程序，介绍审计风险和质量控制的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计风险和质量控制的实践应用7.4 教学评估审计风险与质量控制设计：学生设计审计风险管理和质量控制方案，展示对审计风险和质量控制的理解和应用能力第八章：信息技术审计8.1 教学目标理解信息技术审计的概念和重要性掌握信息技术审计的程序和方法学会评估信息系统的内部控制和风险8.2 教学内容信息技术审计的概念和重要性信息技术审计的程序和方法（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）信息系统的内部控制和风险评估（硬件、软件、数据）信息技术审计的工具和技术（数据分析、程序审查、系统测试）8.3 教学方法讲授法：讲解信息技术审计的概念和重要性，阐述信息技术审计的程序和方法，介绍评估信息系统的内部控制和风险的方法实践操作法：学生进行实际操作，学习信息技术审计的工具和技术8.4 教学评估信息技术审计设计：学生设计信息技术审计计划，展示对信息技术审计的理解和应用能力第九章：审计质量保证9.1 教学目标理解审计质量保证的概念和重要性掌握审计质量保证的程序和标准学会评估审计质量保证的效果9.2 教学内容审计质量保证的概念和重要性审计质量保证的程序和标准（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计质量保证的效果评估（质量指标、客户满意度）审计质量保证的应用实例9.3 教学方法讲授法：讲解审计质量保证的概念和重要性，阐述审计质量保证的程序和标准，介绍审计质量保证的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计质量保证的实践应用9.4 教学评估审计质量保证设计：学生设计审计质量保证方案，展示对审计质量保证的理解和应用能力第十章：审计伦理与职业道德10.1 教学目标理解审计伦理的概念和重要性掌握审计职业道德的原则和规范学会评估审计伦理和职业道德的影响10.2 教学内容审计伦理的概念和重要性审计职业道德的原则和规范（独立性、客观性、专业判断、保密性、职业道德）审计伦理和职业道德的影响评估（职业形象、信誉度、法律责任）审计伦理和职业道德的实际应用实例重点和难点解析1. 第六章：财务报表审计难点解析：理解财务报表审计的概念和流程，掌握评估财务报表真实性和准确性的方法和技术。
《审计基础与实训》—教学教案
编号：2
任务描述
授课方式 授课方法
手段
一、项目内容 学习情境一 国家审计机关与人员 学习情境二 内部审计机构与人员 学习情境三 民间审计组织与人员 二、学习情境 1、知识准备 2、任务训练
我国国家审计产生与发展阶段
国家审计产生和发展阶段 ①萌芽阶段 ②确立阶段 ③兴盛阶段 ④中衰阶段 ⑤演进阶段 ⑥振兴阶段
各个历史时期 西周 秦汉 唐宋
Hale Waihona Puke 元明清 国民政府 新中国（2）内部（部门）审计产生与发展 内部审计是伴随着政府审计而产生和发展的。我国内部审计萌芽时期出现于西周。新中 国成立初期，我国还没有设立内部审计机构。1984 年，在部门和单位内部才开始成立了内 部审计机构，实行内部审计监督。我国于 1995 年实施的《审计法》中规定，依法属于审计 机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度，我国内部审计得 到重大的发展。 （3）民间审计（社会审计、注册会计师审计）产生与发展 我国民间审计出现较晚，始于辛亥革命以后。新中国成立后，民间审计在建国初期的经 济建设中发挥了一定的作用。1994 年实施《中华人民共和国注册会计师法》，确定了我国 民间审计的法律地位。 2．国外审计产生与发展 （1）国家审计产生与发展 随着生产力的发展和受托经济责任关系的出现，国外政府审计也应运而生。早在奴隶制 时期，古代希腊、埃及、罗马等国家已建立了政府审计机构。 （2）内部审计产生与发展 奴隶社会是内部审计的萌芽阶段，进入中世纪之后，国外内部审计才具有较为完整的形 态，有了进一步的发展，其主要标志是出现了独立的内部审计人员。 （3）民间审计产生与发展 国外民间审计的起源于 16 世纪的意大利合伙企业制度，合伙人往往不参加其经营活动， 出现了资财所有者与资财管理者分离，客观上需要以第三者身份出现的审计人员对资财管理 者进行监督，出现了一批具有良好会计知识、专门从事查账和公证的专业人员，民间审计应 运而生。 英国在 18 世纪中叶后，工业革命促进了生产力的提高，股份制企业纷纷出现。其审计 工作最初是由监事来担任，后改为必要时可以聘请会计师协助办理审计业务。 美国 20 世纪初，经济发展的很快，国外许多资本流入美国。由于金融资本广泛的渗透，企 业同银行利益紧密，美国产生了帮助贷款人及债权人了解企业信用的资产负债表的审计。
《审计学》课内实训指导书
实训目的：通过对应收账款、坏账准备、预收账款、主营业务收入审计实务的操作，使学生能够熟练掌握具体会计科目的审计要点，学会根据具体审计目标选择恰当的审计程序，并实际运用以获得充分适当的审计证据，同时锻炼和培养学生的沟通、组织、分析、判断和解决问题的能力，提升其职业素养和团队意识。
实训要求：1．各小组成员要分工合作，保持良好的沟通2. 对应收账款、坏账准备、预收账款、营业收入实施实质性程序，以确认认定层次有无重大错报。
3．根据实际情形判断并选择适当的审计程序类型和范围，以保证所获取审计证据的充分性和适当性4．将审计过程记录于工作底稿，并标明索引号。
必备知识：企业销售活动涉及的各业务环节；销售过程的会计处理；应收账款和坏账准备的会计处理；营业收入相关的会计处理；预收账款的会计处理；审计的基本方法等。
实训目标：编制应收账款、营业收入、预收账款等相关工作底稿，并能对常见的问题进行分析处理实训资料：一、被审计单位基本情况东方公司是一家生产厨房设备的制造企业，主要产品是：TS餐车、TM餐车、TL餐车。
厂址：苏州市干将路66号。
开户银行、账号：中国建设银行干将路分理处450145458795621；税务登记号：450121168168168（一般纳税人）；法人代表：费云翔；总经理：刘利民；财务主管：古志达。
主要的会计政策和会计估计经济环境情况：二、审计基本情况2005年3月12日，中财会计师事务所选派四人一组的审计小组，由注册会计师王明担任项目经理，沈浩（注册会计师）、李清（注册会计师）、王石担任审计助理，对东方公司2004年度的财务报表进行审计，具体情况如下：（一）注册会计师沈浩负责东方公司销售与收款循环审计，在审计应收账款时发现，该公司应收账款期初数9800000元，本期增加375689元，本期减少3975689，期末余额为6200000元，具体明细列示如下：东华公司借余1200000太森公司借余1200000大发公司贷余1800000名山公司借余2100000东胜公司贷余1200000明霞公司借余2300000康腾公司借余1100000南欣公司借余1300000该公司2004年年报中应收账款项目列示为6200000元。
审计学实训资料
审计学实训资料《审计学》实训资料第一部分实训方案一、实训目的通过对实训项目的实务操作，使学生能够将审计学的原理、方法加以应用，熟悉审计业务的基本流程，掌握基本的审计方法，能够根据具体审计目标选择恰当的审计程序，在获得充分适当审计证据的基础上，完成对财务报表项目的审定，发表恰当的审计意见，并将其审计过程恰当的记录于审计工作底稿中。
实现课堂教学与审计实务工作的对接，培养和提高学生的实践操作能力。
同时锻炼学生的组织、沟通、团队协作的能力，培养学生分析问题、解决问题，以及专业判断的能力，提升其审计的职业素养。
二、实训要求：1．熟悉被审计单位的基本情况，包括企业的性质、环境，以及采用的主要会计政策、会计估计等。
2．根据对被审计单位基本情况的了解，判断可能存在重大错报风险的领域，对审计工作进行计划、安排，编制总体审计策略。
3．根据总体审计策略，制定重要项目的具体审计计划，包括确定审计目标、拟实施的实质性程序性质、时间、范围。
4．对被审项目实施审计程序，获取审计证据。
5．对获取的审计证据进行分析、评价。
6．对被审项目形成审计结论。
7．对审计证据进行整理、鉴定、综合，形成对财务报表的审计意见，并确定审计报告的类型，出具审计报告。
8．将审计过程按要求记录于工作底稿，并对工作底稿进行整理、归档。
本实训提供的审计工作底稿基本格式旨在表明审计工作底稿应包括的基本内容及大致的排列方式，并不表示审计工作底稿的规定格式。
编制审计工作底稿时应根据具体审计项目的不同而采取不同的格式，可由各会计师事务所自己制定，但必须符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的基本要求。
此外，本实训中的审计工作底稿并不表示会计报表审计中应编制的全部工作底稿，而只是选取了其中的一部分。
工作底稿至少应反映以下内容：（1）被审计单位名称：即会计报表的编制单位。
若会计报表的编制单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称。
被审计单位名称可写简称。
审计学实训资料
计学实训资料《审计学》实训资料第一部分实训方案一、实训目的通过对实训项目的实务操作，使学生能够将审计学的原理、方法加以应用，熟悉审计业务的基本流程，掌握基本的审计方法，能够根据具体审计目标选择恰当的审计程序，在获得充分适当审计证据的基础上，完成对财务报表项目的审定，发表恰当的审计意见，并将其审计过程恰当的记录于审计工作底稿中。
实现课堂教学与审计实务工作的对接，培养和提高学生的实践操作能力。
同时锻炼学生的组织、沟通、团队协作的能力，培养学生分析问题、解决问题，以及专业判断的能力，提升其审计的职业素养。
二、实训要求：1．熟悉被审计单位的基本情况，包括企业的性质、环境，以及采用的主要会计政策、会计估计等。
2．根据对被审计单位基本情况的了解，判断可能存在重大错报风险的领域，对审计工作进行计划、安排，编制总体审计策略。
3．根据总体审计策略，制定重要项目的具体审计计划，包括确定审计目标、拟实施的实质性程序性质、时间、范围。
4．对被审项目实施审计程序，获取审计证据。
5．对获取的审计证据进行分析、评价。
6．对被审项目形成审计结论。
7．对审计证据进行整理、鉴定、综合，形成对财务报表的审计意见，并确定审计报告的类型，出具审计报告。
8．将审计过程按要求记录于工作底稿，并对工作底稿进行整理、归档。
本实训提供的审计工作底稿基本格式旨在表明审计工作底稿应包括的基本内容及大致的排列方式，并不表示审计工作底稿的规定格式。
编制审计工作底稿时应根据具体审计项目的不同而采取不同的格式，可由各会计师事务所自己制定，但必须符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的基本要求。
此外，本实训中的审计工作底稿并不表示会计报表审计中应编制的全部工作底稿，而只是选取了其中的一部分。
工作底稿至少应反映以下内容：（1）被审计单位名称：即会计报表的编制单位。
若会计报表的编制单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称。
被审计单位名称可写简称。
审计学教学与实训课程
《审计学教学与实训课程》课程实验教学手册上海立信会计学院2008 年 4 月1 日一、实验教学大纲二、实验教学计划安排实验形式：指实验室集中、课外分散等实验形式。
三、实验项目实验一内部控制及其测试与评价[实验目的]理解“内部控制”在审计流程中的作用，要求掌握如何设计企业内部控制制度、如何评价企业内部控制制度、对企业内部控制制度出具报告、给出企业审计预警结果和相应的图表列示。
[实验内容]1.内控制度设定：内控制度是企业对经营活动而制定的各项规章制度，可以根据被审计单位具体情况利用“审计之星”系统制定内部控制制度，管理内部控制程序。
2.内控情况评价报告：在审计实务中，审计人员要对被审计单位内部控制实施符合性测试和评价，包括调查和了解内部控制、记录内部控制、测试内部控制和评价内部控制等步骤。
审计人员可以利用本系统进行测试和评价。
审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后，系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险。
3.审计预警（图表）：对被审计单位的财务数据进行综合评价，使审计人员及时发现审计线索和审计风险。
系统将审计预警的评价结果图表化，图文并茂，使评价结果更直观、更清晰。
[实验步骤]内部控制制度设定1.内部控制设定。
点击主菜单〖审计预警〗－【内控制度设定】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控制度设定”图标。
如图1.02图1.02出现“选择内控制度”对话窗口（如图1.03）图1.03系统内预先设定了七个内部控制制度调查表，按照首字母拼音排序。
我们以“工薪业务循环内部控制调查表”为例介绍使用方法，其他六个内控制度类似。
单击“工薪业务循环内部控制调查表”-“打开”或者直接双击“工薪业务循环内部控制调查表”，如图1.04图1.042.根据我们在对企业进行调查的实际情况，对照表各种的重要程度，选择相应的选项。
如果我们认为还没有包括完全的制度条款，可以点击按钮“编辑”—“新增行”如图1.05图1.05增加你认为需要的内部控制条款。
审计学培训资料(doc 110页)
审计学培训资料(doc 110页)1．第1题审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。
A.内容B.目标C.计划D.程序答案:B2．第2题注册会计师应当恪守独立，客观，公正原则，这属于职业道德准则里的A.专业胜任能力B.对客户的责任C.其他责任D.一般原则答案:D标准答案：D您的答案：题目分数：4.0此题得分：0.03．第8题注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在A.提高财务报表的可信赖程度B.合理保证被审计单位未来的生存能力C.为财务报表提供绝对保证D.提高被审计单位的经营效率、经营效果答案:A标准答案：A您的答案：题目分数：4.0此题得分：0.04．第13题在财务审计中，审计人员的发现是以什么形式予以表达的？A.会计报表B.管理当局声明书C.意见交换书D.审计意见答案:D标准答案：D您的答案：题目分数：4.0此题得分：0.05．第14题标准答案：B|C|D您的答案：题目分数：6.0此题得分：0.010．第17题注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。
A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择答案:A,B,C,D标准答案：A|B|C|D您的答案：题目分数：6.0此题得分：0.011．第3题外部证据是审计机构以外的单位或人士编制的书面证据，因此可信度较高。
答案:错误标准答案：0您的答案：题目分数：4.0此题得分：0.012．第9题进一步审计程序既包括控制测试也包括实质性程序。
答案:正确标准答案：1您的答案：题目分数：4.0此题得分：0.013．第10题相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的。
答案:正确标准答案：1您的答案：题目分数：4.0此题得分：0.014．第15题审计的最本质的特征是权威性。
（）答案:错误标准答案：0您的答案：题目分数：4.0此题得分：0.015．第16题实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及风险评估程序。
审计实训基础知识
审计实训实训模块1 承接业务相关审计工作底稿的编制（一）业务风险和控制风险环境调查问卷要求：请根据表1-2调查问卷的情况，得出调查结论，填写在调查问卷的最后空栏中（要求调查结论简明扼要，准确无误）续表续表续表（二）承接业务的风险初步评价表要求：审计人员完成1-4表后，形成审计结论，并填写在1-4表的最后空白栏，然后将表送交部门经理审批。
表1-4 承接业务的风险初步评价表被审计单位名称：AB公司编制者：李丽日期：2010/2/3 页次：1/1会计期间或截止日：2009年12月31日复核者：张磊日期：2010/2/3 索引号：G09-4要求：请补充写出业务约定书中第二项甲方的责任和义务、第三项乙方的责任和义务和第四项审计收费。
【参考格式1-5】审计业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行年度会计报表审计，经双方协商，就有关事项约定如下：一、审计范围和目的乙方接受甲方委托，对甲方2009 年12月31日的资产负债表与2009 年度的利润表和现金流量表进行审计。
乙方的审计根据《独立审计准则》实施，包括对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表发表审计意见。
二、甲方的责任和义务甲的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实，合法，完整，保证会计报表充分披露有关信息。
甲的义务是及时为乙方的审计工作提供所要求的全部会计资料和其他有关资料，对乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项由乙方审计工作人员于工作开始前，提供清单。
按本约定书的规定及时支付足够的审计费用，在xx年x月x日前提供审计所需的全部资料。
三、乙方的责任和义务乙方的责任是按照注册会计师独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计业务的完整性和合法性。
乙方的义务是按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告。
1.由于客观条件因素制约，难免存在会计报表在某些方面失真，而注册会计师又可能在审计中未发现，因此，乙方的审计责任并不能替代实际甲方的会计责任.2.对执行业务过程知悉的甲方商业秘密必需严格保密，除在规定和甲方同意外，乙方不能将商业秘密对外泄露。
《审计基础知识》课程项目实训手册.docx
《审计基础知识》课程项目实训手册程艳萍魏贤运蔡晓方-0 — 0年六月项目实训一货币资金的审计江苏会计师事务所于2009年3月11日对天璽股份有限公司2008年度资产负债表有关货币资金项FI进行审计。
1、期初（2008年1刀1日）库存现金余额为15 000元，银行存款余额为4 885 000 元，期末（2008年12月31 H）库存现金余额为29 200元，银行存款余额为6 470 800 元，无其他货币资金。
2、审计人员于2009年3月11日对库存现金进行了监盘，资料如下：100元币50张，50元币70张，10元币150张，5元币80张，2元币120张，1元币50张，1角币100张，共计10 700元，库存现金账面余额10 700元。
1刀1日-2刀28日现金付出总额545 000 %,现金收入总额526 500元。
3、报表日（12月31 0）天璽公司银行存款日记账和总账余额均为6 470 800元，12 月31日银行对账单余额为6 481 400 %，经核对后发现下列未达账项：（1）12月25日公司开出转账支票一张8500兀，持票人未到银行办理转账结算（企业已付、银行尚未入账）（2）12刀30日委托银行收款10 500 %,银行已托收入账，但收账通知尚未到达公司。
（银行已收、企业尚未入账）（3） 12月31日银行代付水费8400 7G,付款通知尚未到达公司。
（银行已付、企业未入账）4、审计人员抽查有关货币资金如下：5月10日38#凭证以支票支付广告费50 000元，10刀20日45#凭证以现金支付招待费用5000元，11刀8日33#凭证以支票支付办公费4200元，12月27日56#凭证以现金支付管理人员奖金560 000元，记账凭证及原始凭证完整，有授权批准，账务处理正确。
要求：根据上述资料填制表格1—1、1一2、1一3、1一4（开户银行:工商银行泰山营业所,95580610）库存现金监盘表（1-1）出纳员：会计主管人员: 监盘人：检查日期: 审计说明:对银行存款余额调节表的检査（1-2）经办会计人员（签字）：会计主管（签字）:审计说明:货币资金收支检査情况表(1-3)核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2 .记账凭证与原始凭证是否相符;3 .账务处理是否正确;4•是否记录于恰当的会计期间;5・对不符事项的处理：备注：当企业规模和业务量较大吋，可分库存现金、银行存款、其他货币资金科H分别使用该表，应注意修改索引号。
审计学实训指导书
审计学实训指导书一、审阅法的运用【资料】ABC公司20×6年5月份销售费用明细帐和工资分配表如表1、表2所示。
表1 销售费用明细帐单位：元表2 工资分配表20×5年12月单位：元【要求】对销售费用明细帐和工资分配表进行审阅，并指出存在的问题，并编制调整分录。
二、核对法的运用【资料】ABC公司所得税税率为25%，其他有关资料如下：1．20×5年12月31日资产负债表资产负债表表3 20×5年12月31日单位：元120000元，在产品年末余额为130800元。
2．20×5年12月原材料总帐表4 原材料总帐单位：元表5 生产成本表单位：元4．20×5年12月原材料收发存月报表表6 原材料收发存月报表5．200×5年12月31日存货盘点表表7 存货盘点表产负债表。
资产负债表表8 20×5年12月31日单位：元三、调节法的运用【资料】ABC公司20×4年12月31日产成品——羊毛衫明细账结存数量如表所示：表9按照注册会计师的要求，该公司于2005年1月15日上午进行了盘点，盘点的结果如表所示：表10表11【要求】运用调节法根据20×5年1月15日实际盘点的结果，用调节法核实20×4年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。
四、盘点法的运用【资料】XYZ会计师事务所接受ABC公司委托，对该公司20×7年度财务报表进行审计，为了证实资产负债表日库存现金余额的真实性，注册会计师张天、扬中于20×8年1月3日下午5点30分，对ABC公司库存现金进行了监盘，盘点结果如下：(1) 库存现金实有数为53 310.17元(人民币) (详见表11)。
(2) 盘点日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证两张(185号和186号)，金额合计为6 582.16元。
(3) 盘点日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证(136号至137号)，金额合计为6 937.16元。
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审计学教学与实训资料(doc 19页)《审计学教学与实训课程》课程实验教学手册上海立信会计学院2008 年 4 月1 日一、实验教学大纲课程编号12001040 课程名称审计学开课系部审计学系课程总课时68 实验课时 6执行时间2007年9月面向专业审计专业、会计学专业、财务管理专业、税务专业等教材资料教材：《计算机审计教学与实训教程》；软件：审计之星教学软件本课程实验目的和基本要求通过内部控制及其测试与评价、账表检查、凭证检查的实验，对审计软件有深入的了解，从而理解审计流程、掌握分析问题和发现疑点的方法，培养学生对复杂问题的分析、抽象、归纳与综合的逻辑思维能力，以及动手能力，培养学生利用审计工具发现会计错弊的表现形式与查证技巧能力。
对他们从事审计工作，推动企业信息化和审计信息系统建设，带来一定的实践经验。
实验项目内容序号项目名称时数项目类型必开选开内容简述1 内部控制及其测试与评价2 操作型必开测试与评价2 实质性测试——账表检查2 操作型必开账表检查方法3 实质性测试——凭证检查2 操作型必开凭证检查方法合计8备注说明制定人：高圣荣审定人：陈力生实验教学负责人高前善注：类型指：操作型、设计型、综合型。
日期实验内容实验课时实验形式备注第四周内部控制制度设定，内部控制制度评价，审计预警。
2 实验室集中课后做实验报告第八周账户余额异常方向检查，账户发生额波动趋势检查，销售毛利波动检查。
2 实验室集中课后做实验报告第十二周凭证典型对应检查、大额分析检查、随机抽样。
2 实验室集中课后做实验报告合计 6实验形式：指实验室集中、课外分散等实验形式。
三、实验项目实验一内部控制及其测试与评价[实验目的]理解“内部控制”在审计流程中的作用，要求掌握如何设计企业内部控制制度、如何评价企业内部控制制度、对企业内部控制制度出具报告、给出企业审计预警结果和相应的图表列示。
[实验内容]1.内控制度设定：内控制度是企业对经营活动而制定的各项规章制度，可以根据被审计单位具体情况利用“审计之星”系统制定内部控制制度，管理内部控制程序。
2.内控情况评价报告：在审计实务中，审计人员要对被审计单位内部控制实施符合性测试和评价，包括调查和了解内部控制、记录内部控制、测试内部控制和评价内部控制等步骤。
审计人员可以利用本系统进行测试和评价。
审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后，系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险。
3.审计预警（图表）：对被审计单位的财务数据进行综合评价，使审计人员及时发现审计线索和审计风险。
系统将审计预警的评价结果图表化，图文并茂，使评价结果更直观、更清晰。
[实验步骤]内部控制制度设定1.内部控制设定。
点击主菜单〖审计预警〗－【内控制度设定】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控制度设定”图标。
如图1.02图1.02出现“选择内控制度”对话窗口（如图1.03）图1.03系统内预先设定了七个内部控制制度调查表，按照首字母拼音排序。
我们以“工薪业务循环内部控制调查表”为例介绍使用方法，其他六个内控制度类似。
单击“工薪业务循环内部控制调查表”-“打开”或者直接双击“工薪业务循环内部控制调查表”，如图1.04图1.042.根据我们在对企业进行调查的实际情况，对照表各种的重要程度，选择相应的选项。
如果我们认为还没有包括完全的制度条款，可以点击按钮“编辑”—“新增行”如图1.05图1.05增加你认为需要的内部控制条款。
3.这七个内部控制制度调查表基本涵盖了企业运营过程中涉及的几个方面。
如果在审计某个企业时，遇到新的内部控制制度而系统内没有设定的，可以点击右边的“增加”，出现如下对话框，如图1.06图1.06首先输入要增加的内控制度的名称：假设为Internal control system 4.退出当前页面点击常用工具栏上的“关闭当前窗口”。
内部控制制度评价1.内部控制制度评价。
点击主菜单〖审计预警〗－【内控情况评价】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控情况评价”图标，出现“选择内控制度”对话窗口，如图1.07图1.07审计人员可以选择“内控制度”进行评价。
选择后，点击“打开”按钮，进入内控制度评价界面，如图1.08图1.08“内控情况评价表”中有“内控条款”和“评价”等项，审计人员根据检查情况进行评价，并加以说明。
点击按钮，可对内控条款进行“是、否、不适用、执行、不执行”的评价。
2. 出具内部控制制度评价报告。
点击按钮，可将评价结果按整表或选定区域导出到Excel表格中保存，点击按钮，可将设定结果按整表或选定区域发送到指定的审计底稿中归档保存。
3. 审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后，系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险。
点击主菜单〖审计预警〗－【内控预警报告】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控预警报告”图标，如图1.09图1.094. 退出当前页面点击常用工具栏上的“关闭当前窗口”。
[实验方法]软件操作、观察显示的对话框，记录全过程。
[实验条件]每一位学生一台电脑，电脑中安装《审计之星教学软件》一套。
[实验指导]1．学生进入审计之星教学软件，输入班级、姓名、学号。
2．打开一个实验账套（打开单位）：大华股份有限公司，默认2002年。
3．制定企业内部控制度4．调查和了解内部控制（实地）5．记录内部控制6．测试内部控制7．评价内部控制8．编写内部控制报告[问题思考]1、一般企业的业务循环有哪些？2、采购与付款业务循环中，你认为哪些是内控的关键点？3、销售与收款业务循环中，你认为哪些是内控的关键点？实验二账表检查[实验目的]理解实质性测试在审计中的地位和作用，要求掌握运用审计软件对账表进行检查：敏锐的发现账户余额及发生额的异常波动；能够根据被审计单位的实际情况，自定义检查项目；灵活运用系统提供的分析测试功能。
[实验内容]1.账户余额异常方向检查2.账户发生额波动趋势检查3.销售毛利波动检查[实验步骤]账户余额异常方向检查1、点击主菜单〖账表检查〗——【账户余额异常方向检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“账户余额异常方向检查”图标。
进入“账户余额异常方向检查”界面（如图3.11）：图3.11进行“账户正常余额方向设置”的具体做法是：先在工具栏上选中“异常设定”按钮，出现“科目余额规范定义”界面（如图3.12）。
图3.12点击工具栏上“默认定义”按钮，出现系统默认设定界面，然后选择按钮“是”，表示确定系统给出的定义。
系统默认定义设定成功后，就会在科目余额规范定义窗口显示出各会计科目的“异常发生方向”、“判断符号”和“判断内容”（如图3.13）。
图3.13账户发生额波动趋势检查1.打开一个实验账套（打开单位）：大华股份有限公司，默认2002年。
2.点击“账户发生额波动趋势检查”，图3.14。
图3.14·以离差数值反映波动情况·掌握图形分析3. 点击主菜单〖账表检查〗—【账户发生额趋势波动检查】或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“账户发生额趋势波动检查”图标。
进入“账户发生额趋势波动检查”首先可看到“总分类账”界面，如上图3.094.可在工具栏上点击“图形分析”按钮，然后选择需要图形显示的内容，如选中“本期借方”、“离差值”，然后点击“增加”，再点击“确定”按钮。
根据选择，系统给出所需分析图形（如8-16）。
切换鼠标右键，可出现不同的图形分析效果，图3.15。
图3.15销售毛利波动检查1、在主菜单〖自定义检查〗下选择【销售毛利波动检查】后显示“毛利率指标分析表”（图3.17）。
图3.17在“毛利率指标分析表”界面中，双击“毛利率所在行”，可以得到相应的“毛利率分月波动一览表”，图3.18。
图3.18通过销售毛利率的图形分析，分析主营业务收入曲线和主营业务成本曲线配比情况，月度走势是否匹配，是否有异常情况发生。
[实验方法]软件操作、观察显示的对话框，记录全过程。
[实验条件]每一位学生一台电脑，电脑中安装《审计之星教学软件》一套。
[实验指导]1、学生进入审计之星教学软件，输入班级、姓名、学号。
2、打开一个实验账套（打开单位）：大华股份有限公司，默认2002年。
3、打开“账户余额异常方向检查”界面，按照功能要求操作。
该模块主要功能是系统按照标准的会计准则和制度设定，用来查找账户余额异常方向的科目。
4、打开“账户发生额异常波动检查”界面，对个科目都可以一一查看账户发生额的波动情况。
该功能的主要作用是检查账户发生额异常波动情况，从异常科目入手，分析原因，查找结果。
5、打开“销售毛利率检查”界面，对销售收入和业务成本进行分析，观察二个曲线的配比情况，检查差异性。
[问题思考]1、“账户余额异常方向检查”的设计原理是什么？2、“账户发生额异常波动检查”的设计原理是什么？3、“销售毛利率检查”的设计原理是什么？实验三凭证检查[实验目的]1、掌握基本的凭证检查方法，如，凭证典型对应检查、大额分析检查、随机抽查；能够利用工具栏提供的“疑点摘要”、“转底稿”、“转excel”功能。
[实验内容]1、凭证典型对应检查2、凭证大额分析检查3、凭证随机抽样[实验步骤]【凭证典型对应检查】的操作步骤在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证典型对应检查】后显示检查条件选择界面。
见（图4.08）在界面的左半部分，可以看到系统预先设定好会计科目。
选择左边的会计科目后，在右边可自行设置该会计科目对应的“借方”或“贷方”科目。
图4.08如“应收账款”科目，典型的借方对应“银行存款”，典型的贷方对应“主营业务收入”。
会计分录为：借：银行存款贷：应收账款或借：应收账款贷：主营业务收入设置完成保存后在左边该科目后显示为（已设置）见图4.08，这里也可以对汇总级科目进行设置。
选择对全部科目进行检查时，“所选科目检查情况一览表”中，凡是检查到有典型对应的会计科目，系统就会显示状况为“是”；凡是系统没有检查到有典型对应的会计科目，会显示状况为“否”。
注意：该功能与我们前面讲到的“凭证异常对应检查”是相互关联的两种不同检查功能，它们异同在于：（1）相同点在于它们对应关系设置方法和检查操作程序相同；（2）不同点在于它们检查角度不同，“异常对应”设置的是正常的科目对应关系，检查的结果是异常的科目对应关系；而“典型对应”设置的是典型的科目对应关系（可以是正常，也可以是异常），检查的结果正是所设置的典型科目对应关系。
凭证大额分析检查利用系统来迅速查找被审计单位账务数据中的大额记账凭证，以防范可能存在的审计风险发生。
操作步骤在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证大额分析检查】后显示“总分类账”界面（图9-12）。