税法第二次作业

第二次离线作业

一、单选题

1.下列项目中，不应计入进口完税价格的有（ C ）。

A.货物价款

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.进口关税

D.卖方直接从买方对该货物进口后使用中获得的收益

2.出口货物的完税价，以下公式能正确表述的是（ B ）。

A．完税价=离岸价/（1-出口关税率）

B.完税价=离岸价/（1+出口关税率）

C.完税价=离岸价/（1-出口货物增值税率）

D.完税价=离岸价/（1-出口货物消费率）

3.下列关于关税特点的说法，正确的是（ C ）。

A.关税的高低对进口国的生产影响比较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节的价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出口境的货物征税，还对进出口境的劳务征税

4.某企业2011年1月1日向其控股公司介入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假设当年银行同期同类贷款年利息为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ D ）万元。

A.30

B.26

C.28

D.24

5.下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费的税前扣除限额计提依据的是（ D ）。

A.转让固定资产的收入

B.转让无形资产所有权的收入

C.接受捐赠的收入

D.让渡无形资产使用权的收入

6.计算应纳税所得额时，在下列各项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（ D ）。

A.职工福利费

B.工会经费

C.业务招待费

D.职工教育经费

7.根据企业所得税的规定，下列收入属于不征税收入的是（ B ）。

A.企业转让金融债券获得的收益

B.依法收取并纳税财政管理的行政事业性收费

C.非营利组织因政府购买服务取得的收入

D.转让债权取得的收入

8.某演员一次性获得表演收入30,000元，其应纳个人所得税的税额为（ A ）。

A.5,200元

B.6,000元

C.4,800元

D.5,600元

9.下列应税项目中不适用代扣代缴纳税方式的有（ D ）。

A.承包、承租经营所得

B.财产转让所得

C.偶然所得

D.个体户生产、经营所得

10.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ B ）。

A.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，减半征收个人所得税

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化自产，暂缓征收个人所得税

C.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税D．个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税

11.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（ D ）。

A.房地产的出租行为

B.房地产的抵押行为

C.房地产的重新评估行为

D.个人互换自有住房行为

12．下列关于耕地占用税的规定正确的是（ A ）。

A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税

B.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的30%

C.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途的，无需补交耕地占用税

D.耕地占用税由国家税务总局负责征收

13.某油田2016年12月生产原油20万吨，加热、修井用0.5万吨，当月销售19.5万吨，取得不含税收入1800万元；按照当地规定，原油资源税税率为6%，则该油田本月应缴纳资源税为（ A ）。

A.108万元

B.111万元

C.306万元

D.170万元

二、多选题

1.关于关税，下列说法正确的有（ ACD ）。

A.关税是对有形的货品征税，对无形的货品一般不征税

B.关税是单一环节的价外税，海关代征增值税的税基不包括关税

C.关税是对进出口境的货品征税，在境内流通的货物，不进出关境的不征关税

D.关税具有较强的涉外性

E.关税减免只有法定减免、特定减免两种类型。

2.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限为（ AD ）。

A.补征期1年内

B.追征期1年内

C.补征期3年内

D.追征期3年内

3.关于出口货物的完税价格的陈述，下列说法不正确的是（ CD ）。

A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定

B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

C.出口关税计入完税价格

D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价格

4.以下适用25%税率的企业有（ AC ）。

A.在中国境内的居民企业

B.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业

D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

5.纳税人的下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ AC ）。

A.将自产的货物用于职工福利

B.将自产的货物用于管理部门

C.将自产的货物用于抵债

D.将自产的货物用于在建工程

6.下列选项中，属于企业所得税税前扣除项目的原则的有（ BCD ）。

A.收付实现制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

7.下列所得应纳入个体户生产、经营所得缴纳个人所得税的有（ ABC ）。

A.个体户从事手工业的所得

B.个体户从事商业、饮食、服务业的收入