加强人工成本管理促进企业效益提高(ppt29).pptx
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人力成本控制与精益化人力资源管理(共39张PPT)
理、人力资源经理、财务主管、 门卫、绿化工
险、住房公积金、通信与交
通补贴等；开发成本：为增
相对固定：为加强内部职能或内
加数量或能力而支出的成本； 招聘费用、培训费用（不含 培训设备设施费用）】
部服务而增加的人员，如市场调 研专员、培训师、质量分析员、
ISO专员
因增加产品或服务而直接增加 （亦称“直接人力成本”）
导致人工成本失控的内部原因分析 人才浪费现象突出
人力成本控制总论
如何理解人力资源成本管理
企业人力成本构成概述
□ 将企业取得和开发人力资源的各项实际支出作为人力资源的成本。 让员工了解并力争达到由该岗位负责的成本费用标准，可以将各岗位负责的成本费用标准和质量标准，并作为考核标准 2 细分成本中心并将责任下移 合理控制有效成本、最大限度降低无效成本 该方法操作简便，但由于只参考了历史常数而没有考虑未来可能发生的变化，因此可能有失去准确性。 ◆ 企业从业人员平均人数 ◆人力资源成本相当总成本（费用）的比例 相对固定：为加强内部职能或内部服务而增加的人员，如市场调研专员、培训师、质量分析员、ISO专员 ◆在迫不得已的情况下，制定减发固定工资的策略； 基于专家体系的职业发展。 几种人工成本控制方法优缺点比较 因此往往A作为最高值，B作为最低值。 战略决策是人力资源成本管理的关键 该方法操作简便，但由于只参考了历史常数而没有考虑未来可能发生的变化，因此可能有失去准确性。 临界点的人力成本=临界点的销售额X人力成本率
该方法操作简便，但由于只参考了历史常数而没有考虑未来可能发生的 变化，因此可能有失去准确性。
1.2 损益临界推算法
临界点的人力成本=临界点的销售额X人力成本率 损益临界点的销售额=固定成本/临界利润率 临界利润率=临界利润/销售额 临界利润=销售额 - 变动成本
加强人工成本管理促进企业效益提高(ppt29).pptx
•
12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人 的错儿 。18:51: 2318:5 1:2318: 51Wed nesday, March 23, 2022
志不立，天下无可成之事
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13、
。22.3.2322.3.2318:51:2318:51:23March 23, 2022
古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志
增加值劳动生产率=企业年创造的增 加值/企业年平均人数
其中：增加值=固定资产折旧+劳动 者报酬+生产税净额+营业盈余
年平均人数=报告年内12个月平均人 数之和/12
4、人工成本复合系数指标
人工成本复合系数＝人工成本增长率× 相应权数+人工成本占总成本比重×相应 权数+人事费用率×相应权数+劳动分配 率×相应权数
（二）人工成本的组成
1、按照政府统计报表 ✓ 从业人员劳动报酬 ✓ 不在岗职工生活费 ✓ 社会保险费用 ✓ 福利费用 ✓ 教育经费 ✓ 劳动保护费用 ✓ 住房费用 ✓ 其他人工成本
2、确定有关人力资源投资成本各项目的范围时， 凡是涉及人力资源的取得、开发、使用、保障 和离职等投入成本的都应加以反映
✓ 人力资源的取得成本 ✓ 人力资源的开发成本 ✓ 人力资源的使用成本 ✓ 人工保险成本 ✓ 人工离职成本
说明：上图未含保险成本
（三）人工成本的主要分析指 标
人工成本总量、水平的分析指标 人工成本构成情况分析指标 人工成本的效益分析指标
1、人工成本总量、水平分析指标
⑴绝对数指标为：
人工成本总量(水平)增加额＝报告期人工成 本总量(水平)-基期人工成本总量(水平)
•
9、
。22.3.2322.3.23Wednesday, March 23, 2022
人工成本管控与精益人力资源管理专题学习PPT演示
相对固定：为加强内部职能 或内部服务而增加的人员， 如市场调研专员、培训师、 质量分析员、ISO专员
因增加产品或服务而直接增 加（亦称“直接人力成本”） 直接变动：以工时或工作量 计量为主的岗位人员，如： 生产操作工、餐厅服务员、 每当我一个人，走在高大的树木下，听着那脚下踩在落叶上咔嚓—咔嚓的声响，一切都是那么美好！在秋的季节中，我仿佛沉醉在这多彩的秋色当中。 建筑工、矿工、导购员等
每当我一个人，走在高大的树木下， 听着那 脚下踩 在落叶 上咔嚓 —咔嚓 的声响 ，一切 都是那 么美好 ！在秋 的季节 中，我 仿佛沉 醉在这 多彩的 秋色当 中。
人才浪费现象突出
企业人力成本构成概述
每当我一个人，走在高大的树木下， 听着那 脚下踩 在落叶 上咔嚓 —咔嚓 的声响 ，一切 都是那 么美好 ！在秋 的季节 中，我 仿佛沉 醉在这 多彩的 秋色当 中。
人力成本控制总论 每当我一个人，走在高大的树木下，听着那脚下踩在落叶上咔嚓—咔嚓的声响，一切都是那么美好！在秋的季节中，我仿佛沉醉在这多彩的秋色当中。
每当我一个人，走在高大的树木下， 听着那 脚下踩 在落叶 上咔嚓 —咔嚓 的声响 ，一切 都是那 么美好 ！在秋 的季节 中，我 仿佛沉 醉在这 多彩的 秋色当 中。
通过社会薪酬调查来提升薪酬的对外竞争力 分享企业收益
每当我一个人，走在高大的树木下， 听着那 脚下踩 在落叶 上咔嚓 —咔嚓 的声响 ，一切 都是那 么美好 ！在秋 的季节 中，我 仿佛沉 醉在这 多彩的 秋色当 中。
人才浪费现象是目前人工成本管控的突出问题
每当我一个人，走在高大的树木下， 听着那 脚下踩 在落叶 上咔嚓 —咔嚓 的声响 ，一切 都是那 么美好 ！在秋 的季节 中，我 仿佛沉 醉在这 多彩的 秋色当 中。
加强人工成本管理促进企业效益提高培训.pptx
加强人工成本管理 促进企业效益提高
集团总公司人力资源部
我国加入WTO和XX市场放开的力度 加大，国际上大的XX企业纷纷进入和即 将进入我国， XX市场竞争加剧，如何保 持并加强XX集团的优势和地位是集团也 是全体人力资源工作者眼前的一个重要 问题。
今后，集团将对人工成本的增长加以控制， 不能超预算发放各种工资和补贴。企业 增资原则主要考虑各企业的效益及承受 能力，并要结合市场价位，该长的长、 该降的降。薪酬要做到规范化、合法化。 要逐步树立大的分配形式的概念，工资、 奖金、保险、培训、股权、住房补贴、 交通工具的使用、职务消费等都是人工 成本，都要加以控制使用，增加发放任 何费用均需得到集团的批准。”
说明：上图未含保险成本
（三）人工成本的主要分析指 标
人工成本总量、水平的分析指标 人工成本构成情况分析指标 人工成本的效益分析指标
1、人工成本总量、水平分析指标
⑴绝对数指标为：
人工成本总量(水平)增加额＝报告期人工成 本总量(水平)-基期人工成本总量(水平)
⑵相对数指标为：
人工成本总量(水平)增长率＝报告期人工成 本总量(水平)/基期人工成本总量(水 平)×100%-100%
（二）人工成本的组成
1、按照政府统计报表 从业人员劳动报酬 不在岗职工生活费 社会保险费用 福利费用 教育经费 劳动保护费用 住房费用 其他人工成本
2、确定有关人力资源投资成本各项目的范围时， 凡是涉及人力资源的取得、开发、使用、保障 和离职等投入成本的都应加以反映
人力资源的取得成本 人力资源的开发成本 人力资源的使用成本 人工保险成本 人工离职成本
年平均人数=报告年内12个月平均人 数之和/12
4、人工成本复合系数指标
人工成本复合系数＝人工成本增长率× 相应权数+人工成本占总成本比重×相应 权数+人事费用率×相应权数+劳动分配 率×相应权数
集团总公司人力资源部
我国加入WTO和XX市场放开的力度 加大，国际上大的XX企业纷纷进入和即 将进入我国， XX市场竞争加剧，如何保 持并加强XX集团的优势和地位是集团也 是全体人力资源工作者眼前的一个重要 问题。
今后，集团将对人工成本的增长加以控制， 不能超预算发放各种工资和补贴。企业 增资原则主要考虑各企业的效益及承受 能力，并要结合市场价位，该长的长、 该降的降。薪酬要做到规范化、合法化。 要逐步树立大的分配形式的概念，工资、 奖金、保险、培训、股权、住房补贴、 交通工具的使用、职务消费等都是人工 成本，都要加以控制使用，增加发放任 何费用均需得到集团的批准。”
说明：上图未含保险成本
（三）人工成本的主要分析指 标
人工成本总量、水平的分析指标 人工成本构成情况分析指标 人工成本的效益分析指标
1、人工成本总量、水平分析指标
⑴绝对数指标为：
人工成本总量(水平)增加额＝报告期人工成 本总量(水平)-基期人工成本总量(水平)
⑵相对数指标为：
人工成本总量(水平)增长率＝报告期人工成 本总量(水平)/基期人工成本总量(水 平)×100%-100%
（二）人工成本的组成
1、按照政府统计报表 从业人员劳动报酬 不在岗职工生活费 社会保险费用 福利费用 教育经费 劳动保护费用 住房费用 其他人工成本
2、确定有关人力资源投资成本各项目的范围时， 凡是涉及人力资源的取得、开发、使用、保障 和离职等投入成本的都应加以反映
人力资源的取得成本 人力资源的开发成本 人力资源的使用成本 人工保险成本 人工离职成本
年平均人数=报告年内12个月平均人 数之和/12
4、人工成本复合系数指标
人工成本复合系数＝人工成本增长率× 相应权数+人工成本占总成本比重×相应 权数+人事费用率×相应权数+劳动分配 率×相应权数
企业人工成本的分析和控制培训课件(PPT 42张)
职工福利费用
• 企业提取的职工福利费 • 公益金等集体福利设施费用 • 其它福利性支出
概念 职工福利费是按照企业工资总额14%的规定比例提 取的，主要用于职工医药费、医护人员工资、医务 经费、职工因工负伤赴外地就医路费、职工生活困 难补助、在职工集体福利设施内工作人员的工资以 及其它按国家规定的福利性支出。公益金是企业税 后利润分配项目，用于修建职工集体福利设施。其 它福利性支出是企业通过其它渠道列支的超支医药 费或其它各种福利性支出。
职工住房费用
• • 工住房基金 职工住房折旧费用 由企业负担或补贴的职工住房维修费用 职工住房补贴
职工住房费用
概念
住房公积金是指由企业按照国家政策规定根据职 工工资比例承担并交纳给有关管理部门的法定部 分。住房基金是指企业根据自身需要自主建立的 住房基金中由企业负担的部分。职工住房折旧费 用是指企业拥有产权的职工住宅或宿舍根据其不 同的使用年限每年提取的折旧费用。职工住房维 修费用是指企业对拥有产权的职工住宅或宿舍进 行维修过程中所负担的费用。职工住房补贴是指 企业依据政府规定或自身需要建立的住房补贴项 目，以及为职工购房或租房过程中弥补差价的费 用支出。
社会保险费用
• • • • • • 养老保险费用 医疗保险费用 失业保险费用 工伤保险费用 生育保险费用 离退休金和其它费用
社会保险费用
概念 社会保险费用是指企业按国家规定参加养 老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险 和生育保险，以及企业自行建立的各项补 充性质的保险和为企业内部从业人员负担 的商业性保险。社会保险费用以企业实际 缴纳和支付为原则，其中包括由企业缴纳 给社会保险机构的部分、企业自行负担的 部分和支付给离退休人员的其它费用，但 不包括企业从业人员个人缴纳和负担的部 分。
人工成本管控与精益人力资源管理授课课件ppt
大材小用，小材大用，学非所用，英雄无用武之地，平均主义，帕金森定律， 求全责备，鞭打快牛，非业绩导向，非能力至上，主观判断
导致人工成本失控的内部原因分析
阅读能力，对一个学生来说，是一种 十分重 要的能 力，同 时也是 每个学 生都应 该具备 的一个 重要素 质。阅 读能力 的强弱 ，与学 生获取 知识， 提高学 习兴趣 ，增长 见识， 以及培 养自学 能力等 方面都 有密切 联系。
◆如何做好精益化人力资源管理、提升人力资本价值和人力资源管理的贡献率？
三个方面，全面系统地讲解人力成本管控的方法、路径和工具。
目录
CONTENTS 阅读能力，对一个学生来说，是一种 十分重 要的能 力，同 时也是 每个学 生都应 该具备 的一个 重要素 质。阅 读能力 的强弱 ，与学 生获取 知识， 提高学 习兴趣 ，增长 见识， 以及培 养自学 能力等 方面都 有密切 联系。
阅读能力，对一个学生来说，是一种 十分重 要的能 力，同 时也是 每个学 生都应 该具备 的一个 重要素 质。阅 读能力 的强弱 ，与学 生获取 知识， 提高学 习兴趣 ，增长 见识， 以及培 养自学 能力等 方面都 有密切 联系。
本课程从
◆如何正确认识人力成本、统计和分析人工成本？
◆如何管控人力成本、降低人事费用率、提高人力投入的贡献率？
阅读能力，对一个学生来说，是一种 十分重 要的能 力，同 时也是 每个学 生都应 该具备 的一个 重要素 质。阅 读能力 的强弱 ，与学 生获取 知识， 提高学 习兴趣 ，增长 见识， 以及培 养自学 能力等 方面都 有密切 联系。 阅读能力，对一个学生来说，是一种 十分重 要的能 力，同 时也是 每个学 生都应 该具备 的一个 重要素 质。阅 读能力 的强弱 ，与学 生获取 知识， 提高学 习兴趣 ，增长 见识， 以及培 养自学 能力等 方面都 有密切 联系。
加强人工成本管理促进企业效益提高
随着经济的发展和市场竞争的加剧，企业对于人力资源的投入越来越大，人工成本在企业 总成本中的比重逐年上升。
人工成本结构复杂
企业的人工成本不仅包括工资、奖金、福利等显性成本，还包括培训、招聘、离职等隐性 成本，这些成本之间相互关联，结构复杂。
人工成本管理的信息化程度不足
目前，很多企业的人工成本管理仍然采用传统的手工方式，信息化程度不足，无法实现精 细化管理。
降低成本
优化人力资源配置，降低人工成 本，提高盈利能力。
提高市场份额
提升企业品牌形象和市场影响力 ，扩大市场份额。
促进企业可持续发展
培养人才
加强员工培训和职业发展，培养高素质人才队伍 。
创新发展
激发员工创新精神，推动企业技术和管理创新。
社会责任
合理利用人力资源，履行企业社会责任，促进社 会和谐发展。
04
加强人工成本管理的措施
提高对人工成本管理的认识
人工成本管理是企业经营管理的重要组成部分，通过对人工 成本进行科学、合理的管理，可以提高企业的经济效益和市 场竞争力。
企业应加强对人工成本管理的宣传和培训，提高各级管理人 员和员工的认识，树立人工成本意识，形成全员参与、全过 程控制的人工成本管理格局。
企业应通过优化组织结构，合理配置 人力资源，降低人员成本。
通过精简机构、合并职能、优化流程 等方式，提高组织效率和员工工作效 率，从而降低人员成本。
加强员工培训，提高员工素质
员工培训是提高员工素质和技能的重要途径，也是降低人员成本的有效手段。
企业应加强对员工的培训和管理，提高员工的技能水平和综合素质，使员工能够 更好地适应企业发展的需要，提高工作效率和质量。
06
结论
对人工成本管理的总结
人工成本结构复杂
企业的人工成本不仅包括工资、奖金、福利等显性成本，还包括培训、招聘、离职等隐性 成本，这些成本之间相互关联，结构复杂。
人工成本管理的信息化程度不足
目前，很多企业的人工成本管理仍然采用传统的手工方式，信息化程度不足，无法实现精 细化管理。
降低成本
优化人力资源配置，降低人工成 本，提高盈利能力。
提高市场份额
提升企业品牌形象和市场影响力 ，扩大市场份额。
促进企业可持续发展
培养人才
加强员工培训和职业发展，培养高素质人才队伍 。
创新发展
激发员工创新精神，推动企业技术和管理创新。
社会责任
合理利用人力资源，履行企业社会责任，促进社 会和谐发展。
04
加强人工成本管理的措施
提高对人工成本管理的认识
人工成本管理是企业经营管理的重要组成部分，通过对人工 成本进行科学、合理的管理，可以提高企业的经济效益和市 场竞争力。
企业应加强对人工成本管理的宣传和培训，提高各级管理人 员和员工的认识，树立人工成本意识，形成全员参与、全过 程控制的人工成本管理格局。
企业应通过优化组织结构，合理配置 人力资源，降低人员成本。
通过精简机构、合并职能、优化流程 等方式，提高组织效率和员工工作效 率，从而降低人员成本。
加强员工培训，提高员工素质
员工培训是提高员工素质和技能的重要途径，也是降低人员成本的有效手段。
企业应加强对员工的培训和管理，提高员工的技能水平和综合素质，使员工能够 更好地适应企业发展的需要，提高工作效率和质量。
06
结论
对人工成本管理的总结
企业人工成本的分析控制课件
提高员工素质
培训与发展
定期开展员工培训，提升员工技能和素质，增强企业核心竞争力 。
招聘高素质人才
通过招聘高素质人才，优化企业人才结构，提高整体工作水平。
激励机制
建立有效的激励机制，激发员工工作积极性和创造力，促进个人与 企业的共同发展。
强化绩效管理
1 2
制定绩效指标
明确各岗位绩效指标，建立科学合理的绩效考核 体系。
人工成本与资产总额比率
分析人工成本占资产总额的比重，评估资产利用效率和人工成本合 理性。
行业人工成本对比分析
行业平均人工成本水平
01
了解行业平均人工成本水平，评估企业在行业中的位置。
行业人工成本结构
02
分析不同行业的人工成本结构，识别企业在行业中的优势和劣
势。
行业人工成本发展趋势
03
预测行业人工成本发展趋势，为企业制定合理的人工成本控制
企业人工成本的分析控制课件
目 录
• 企业人工成本概述 • 企业人工成本分析 • 企业人工成本控制 • 企业人工成本优化策略 • 企业人工成本发展趋势
01
企业人工成本概述
人工成本定义
01
人工成本定义：是指企业在生产 经营过程中，用于员工招聘、培 训、薪酬、福利等各方面支出的 总和。
02
人工成本是企业成本的重要组成 部分，通常占企业总成本的30%50%。
通过对人工成本的统计分析，可以制 定更加合理的人力资源政策，提高员 工满意度和工作效率。
优化人力资源配置
通过对人工成本的统计分析，可以优 化企业人力资源配置，提高人力资源 使用效率。
02
企业人工成本分析
人工成本分析方法
历史成本分析法
企业人工成本管理知识.pptx
9
（四）企业加强人工成本管理的必要性
• 是应对市场竞争的需要
– 买方市场使企业产品竞争日益残酷，成本压力加大；高技能和高 素质人才稀缺，薪酬增长的刚性，人工成本压力也在加大。
• 是适应经济全球化的需要
– 我国人均资源贫乏，技术、品牌、装备、管理相对落后，在WTO 背景下，必须保持相对人工成本优势，获得生存和发展的空间和 时间。
系（生产和分配关系）； 三、能使人们直观地判定企业人工成本高低状况； 四、国外也有所使用，便于进行国外比较。
国外通常使用的劳动分配率和人事费用率指标可以基本满足这四个条件。
24
定义
人工成本两项指标：（一）劳动分配率
反映劳动投入对企业净产出的影响，又反映企业新创 造价值中对职工分配的份额，是反映劳动投入与净产 出关系的指标。
7
（二）人工成本管 理的特点
层次性
国家、地区、行业、企业人工成本管理的幅度、职责、任务各 不相同
通用性 各级人工成本管理的方法基本相似
相对性 国家、地区、行业或企业人工成本综合水平的比较
8
（三）人工成本管 理的目的
目的
使人工成本与企业经济效益保持协 调的比例关系，促进经济效益的提 高，保持人工成本的适度增长。
把人工成本占总成本的比例看作是衡量和判断企业人工成 本最恰当的指标,总成本中的人工成本含量指标并不是一个 让人一目了然的指标。仅凭这一指标的变动，并不能对人 工成本的高低做出准确的判断
23
误区
作为人工成本的主指标需要满足以下四个条件:
一、能反映劳动力要素的投入产出关系； 二、能反映企业劳动生产率和职工收入水平之间关
➢ 财务部门负责人工成本的核算及相应的财务管理； ➢ 有关经营等职能部门应密切配合，建立数据共享制度，建
（四）企业加强人工成本管理的必要性
• 是应对市场竞争的需要
– 买方市场使企业产品竞争日益残酷，成本压力加大；高技能和高 素质人才稀缺，薪酬增长的刚性，人工成本压力也在加大。
• 是适应经济全球化的需要
– 我国人均资源贫乏，技术、品牌、装备、管理相对落后，在WTO 背景下，必须保持相对人工成本优势，获得生存和发展的空间和 时间。
系（生产和分配关系）； 三、能使人们直观地判定企业人工成本高低状况； 四、国外也有所使用，便于进行国外比较。
国外通常使用的劳动分配率和人事费用率指标可以基本满足这四个条件。
24
定义
人工成本两项指标：（一）劳动分配率
反映劳动投入对企业净产出的影响，又反映企业新创 造价值中对职工分配的份额，是反映劳动投入与净产 出关系的指标。
7
（二）人工成本管 理的特点
层次性
国家、地区、行业、企业人工成本管理的幅度、职责、任务各 不相同
通用性 各级人工成本管理的方法基本相似
相对性 国家、地区、行业或企业人工成本综合水平的比较
8
（三）人工成本管 理的目的
目的
使人工成本与企业经济效益保持协 调的比例关系，促进经济效益的提 高，保持人工成本的适度增长。
把人工成本占总成本的比例看作是衡量和判断企业人工成 本最恰当的指标,总成本中的人工成本含量指标并不是一个 让人一目了然的指标。仅凭这一指标的变动，并不能对人 工成本的高低做出准确的判断
23
误区
作为人工成本的主指标需要满足以下四个条件:
一、能反映劳动力要素的投入产出关系； 二、能反映企业劳动生产率和职工收入水平之间关
➢ 财务部门负责人工成本的核算及相应的财务管理； ➢ 有关经营等职能部门应密切配合，建立数据共享制度，建
企业用工成本管控实务PPT培训课件
招聘环节的用工成本管控
招聘渠道选择
选择合适的招聘渠道，如招聘网 站、社交媒体、招聘会等，以降
低招聘成本。
简历筛选
制定简历筛选标准，快速筛选出 符合岗位要求的候选人，提高招
聘效率。
面试安排
合理安排面试时间和地点，降低 面试过程中的交通和住宿成本。
员工薪酬福利体系设计
薪酬体系
制定具有竞争力的薪酬体系，吸引优秀人才。
企业ห้องสมุดไป่ตู้工模式创新与成本管控
企业可以根据业务需求和市场变 化，灵活调整用工模式，如采用 共享员工、灵活用工等方式，降
低固定人力成本。
企业可以通过创新用工模式，提 高人力资源的利用效率和产出效
益，从而降低整体用工成本。
企业应关注用工模式的合规性和 法律风险，避免因不合理的用工 模式引发劳动纠纷和法律问题。
企业用工成本的变化趋势
工资水平上涨
随着经济的发展和物价 水平的提高，工资水平
呈上涨趋势。
社保费用增加
随着社保制度的不断完 善，企业需要缴纳的社 保费用也在不断增加。
福利费用多样化
为了吸引和留住人才， 企业提供的福利越来越 多样化，导致福利费用
增加。
培训费用增长
随着技能要求的提高， 企业需要投入更多的资
优化企业资源配置
合理分配资源
通过对用工成本的精细化 管理，企业可以更加合理 地分配资源，确保各项业 务活动的顺利开展。
提高资源利用效率
通过科学的用工成本控制， 可以避免资源浪费，使有 限的资源发挥最大的效用。
调整产业结构
通过对用工成本的优化， 企业可以更加灵活地调整 产业结构，实现转型升级。
提升企业盈利能力
职业规划
企业人工成本知识和管理(PPT51页)
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企业人工成本知识和管理(PPT51页)
•社会保险费用
• 养老保险费用 • 医疗保险费用 • 失业保险费用 • 工伤保险费用 • 生育保险费用 • 离退休金和其它费用
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企业人工成本知识和管理(PPT51页)
•社会保险费用
• 概念 •社会保险费用是指企业按国家规定必须参加的基本养老保险、 基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险项目所支出 的费用，企业为自行建立的各项补充保险项目所支出的费用， 企业为员工负担的商业性保险项目所支出的费用。社会保险 费用以企业实际缴纳和支付为原则，其中包括由企业缴纳给 社会保险机构的部分、企业自行负担的部分和支付给离退休 人员的其它费用，但不包括企业从业人员个人缴纳和负担的 部分。
（三）人工成本管 理的目的
•目的
使人工成本与企业经济效益保持协 调的比例关系，促进经济效益的提 高，保持人工成本的适度增长。
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企业人工成本知识和管理(PPT51页)
（四）企业加强人工成本管理的必要性
• 是应对市场竞争的需要
– 买方市场使企业产品竞争日益残酷，成本压力加大；高技能和高 素质人才稀缺，薪酬增长的刚性，人工成本压力也在加大。
•
八、规范人工成本统计分析评价方法
•
九、建立人工成本预警预测制度
•
十、人工成本管理应把握的问题
企业人工成本知识和管理(PPT51页)
一、成本和人工成本的概念
（一）成本的概念 （二）人工成本的概念
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企业人工成本知识和管理(PPT51页)
（一）成本的概念
•成本是企业在一定时期内发生的以价值形式衡量和表现出来的各 •项生产经营耗费，它是企业为获得利润所付出的全部代价。
专题课件人工成本管控与精益人力资源管理PPT模板
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为什么要控制人力成本
市场竞争的需要
买方市场形成，产品、资金、劳动力市场竞争日趋激烈，国有企业人力资源成本压力极大
相对固定：为加强内部职能 或内部服务而增加的人员， 如市场调研专员、培训师、 质量分析员、ISO专员
因增加产品或服务而直接增 加（亦称“直接人力成本”） 直接变动：以工时或工作量 计量为主的岗位人员，如： 生产操作工、餐厅服务员、 PPT的内容输入完成之后，在“动画”菜单栏中，可以根据需要对不同的内容设置动画效果FHX+LHJ。 建筑工、矿工、导购员等
确定有利于企业生存发展的相对人力资源成本水平，探索企业效益与员 工工资收入水平的最佳结合点
利用薪酬制定的激励和约束作用降低产品成本，提供经济效益
在企业经济效益持续增长的基础上不断提高员工的工资收入水平
为什么要控制人力成本
站在企业的角度
合理控制有效成本、最大限度降低无效成本 通过预算控制人力成本，确保利润指标的达成
人力成本管控，既是一个战略问题，也是一个技术问题，涉及到企业的竞争力。生产同样的产品，提供同样的
服务，如果人工成本高于同行业，你的竞争力就会下降。社会只承认平均的必要劳动时间，超出部分需要由企业内 PPT的内容输入完成之后，在“动画”菜单栏中，可以根据需要对不同的内容设置动画效果FHX+LHJ。
PPT的内容输入完成之后，在“动画” 菜单栏 中，可 以根据 需要对 不同的 内容设 置动画 效果F HX+LHJ 。
某集团的加强人工成本管理促进企业效益提高
某集团的加强人工成本管理促进企业效益提高在当今竞争激烈的市场环境中，企业要实现可持续发展和提高效益，加强人工成本管理是至关重要的一环。
对于某集团来说，更是如此。
人工成本作为企业运营成本的重要组成部分，其管理水平的高低直接影响着企业的盈利能力和市场竞争力。
人工成本管理并非简单地压缩员工薪酬或减少人员数量，而是通过科学合理的规划、配置和控制，实现人力资源的最优利用，从而达到提高企业效益的目的。
某集团深刻认识到这一点，并在实践中不断探索和创新，形成了一套行之有效的人工成本管理体系。
首先，某集团注重人力资源规划。
在企业战略的指导下，对未来一段时间内的人力资源需求进行科学预测，包括人员数量、技能结构、学历层次等方面。
通过准确的规划，避免了盲目招聘和人员过剩带来的成本浪费。
同时，根据业务发展的变化，及时调整人力资源规划，确保人力资源与企业战略的动态匹配。
在招聘环节，某集团严格把控招聘质量和成本。
一方面，建立了完善的招聘流程和标准，选拔符合企业发展需求和文化价值观的人才；另一方面，通过优化招聘渠道，降低招聘成本。
例如，加强与高校的合作，开展校园招聘，获取优质的应届毕业生资源；同时，利用网络招聘平台和内部推荐等渠道，提高招聘效率。
培训与发展是某集团人工成本管理的重要举措之一。
集团认识到，对员工进行培训不仅能够提高员工的工作能力和绩效，也有助于降低因员工能力不足而导致的工作失误和效率低下带来的成本。
为此，某集团制定了系统的培训计划，针对不同岗位和层级的员工提供个性化的培训课程。
同时，鼓励员工自主学习和参加外部培训，并给予一定的支持和奖励。
通过培训与发展，提高了员工的综合素质和职业竞争力，为企业的发展提供了有力的人才保障。
薪酬福利管理是人工成本管理的核心内容之一。
某集团建立了科学合理的薪酬体系，根据岗位价值、员工绩效和市场行情等因素确定薪酬水平。
在保证薪酬具有竞争力的同时，注重内部公平性，避免因薪酬不公而导致员工流失和工作积极性下降。
加强人工成本管理促进企业效益提高(3).pptx
运作机制。”
十、企业人工成本管理的对策
提高对加强人工成本管理的认识 精减人员、合理定岗定编，控制劳动力
的投入 加强人工成本的比率控制 加强人工成本的弹性控制 发挥工资激励作用，规范人工成本结构
十一、北京市近几年人工成本 数据
医药制造业
平均人工成本 人工成本/增加值 人工成本/销 人工成本/成本
三资 20652 27684 35902 40.71 46.06 41.25 11.67 8.28 5.86 8.96 10.11 6.10
说明：上图未含保险成本
（三）人工成本的主要分析指 标
人工成本总量、水平的分析指标 人工成本构成情况分析指标 人工成本的效益分析指标
1、人工成本总量、水平分析指标
⑴绝对数指标为：
人工成本总量(水平)增加额＝报告期人工成 本总量(水平)-基期人工成本总量(水平)
⑵相对数指标为：
人工成本总量(水平)增长率＝报告期人工成 本总量(水平)/基期人工成本总量(水 平)×100%-100%
（二）人工成本的组成
1、按照政府统计报表 从业人员劳动报酬 不在岗职工生活费 社会保险费用 福利费用 教育经费 劳动保护费用 住房费用 其他人工成本
2、确定有关人力资源投资成本各项目的范围时， 凡是涉及人力资源的取得、开发、使用、保障 和离职等投入成本的都应加以反映
人力资源的取得成本 人力资源的开发成本 人力资源的使用成本 人工保险成本 人工离职成本
2、人工成本构成情况分析指标
人工成本某组成部分所占比重=报告期该部 分数额/报告期人工成本总量×100%
3、人工成本的效益分析指标(投入产出指 标)
⑴人工成本占增加值的比重（劳动分配率） =报告期人工成本总量/报告期企业增加 值×100%
十、企业人工成本管理的对策
提高对加强人工成本管理的认识 精减人员、合理定岗定编，控制劳动力
的投入 加强人工成本的比率控制 加强人工成本的弹性控制 发挥工资激励作用，规范人工成本结构
十一、北京市近几年人工成本 数据
医药制造业
平均人工成本 人工成本/增加值 人工成本/销 人工成本/成本
三资 20652 27684 35902 40.71 46.06 41.25 11.67 8.28 5.86 8.96 10.11 6.10
说明：上图未含保险成本
（三）人工成本的主要分析指 标
人工成本总量、水平的分析指标 人工成本构成情况分析指标 人工成本的效益分析指标
1、人工成本总量、水平分析指标
⑴绝对数指标为：
人工成本总量(水平)增加额＝报告期人工成 本总量(水平)-基期人工成本总量(水平)
⑵相对数指标为：
人工成本总量(水平)增长率＝报告期人工成 本总量(水平)/基期人工成本总量(水 平)×100%-100%
（二）人工成本的组成
1、按照政府统计报表 从业人员劳动报酬 不在岗职工生活费 社会保险费用 福利费用 教育经费 劳动保护费用 住房费用 其他人工成本
2、确定有关人力资源投资成本各项目的范围时， 凡是涉及人力资源的取得、开发、使用、保障 和离职等投入成本的都应加以反映
人力资源的取得成本 人力资源的开发成本 人力资源的使用成本 人工保险成本 人工离职成本
2、人工成本构成情况分析指标
人工成本某组成部分所占比重=报告期该部 分数额/报告期人工成本总量×100%
3、人工成本的效益分析指标(投入产出指 标)
⑴人工成本占增加值的比重（劳动分配率） =报告期人工成本总量/报告期企业增加 值×100%
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运作机制。”
十、企业人工成本管理的对策
提高对加强人工成本管理的认识 精减人员、合理定岗定编，控制劳动力
的投入 加强人工成本的比率控制 加强人工成本的弹性控制 发挥工资激励作用，规范人工成本结构
十一、北京市近几年人工成本 数据
医药制造业
平均人工成本 人工成本/增加值 人工成本/销 人工成本/成本
增加值劳动生产率=企业年创造的增 加值/企业年平均人数
其中：增加值=固定资产折旧+劳动 者报酬+生产税净额+营业盈余
年平均人数=报告年内12个月平均人 数之和/12
4、人工成本复合系数指标
人工成本复合系数＝人工成本增长率× 相应权数+人工成本占总成本比重×相应 权数+人事费用率×相应权数+劳动分配 率×相应权数
批发和零售贸易、餐饮业
平均人工成本 企业 （元）
人工成本/增加值%
人工成本/销售 收入%
人工成本/成本 总额%
分类 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001
国企 15096 17420 16928 66.01 71.08 61.31 8.55 7.62 7.76 9.53 8.36 8.43
⑵人工成本占销售收入的比重（人事费用 率）=报告期人工成本总量/报告期企业 销售收入×100%
⑶人工成本占总成本的比重=报告期人工 成本总量/报告期企业成本费用总额 ×100%
⑷人工成本占利润的比重（人工成本创 利能力指标）=报告期人工成本总量/报 告期企业利润总额×100%
劳动生产率：劳动生产率按人均创 造的增加值计算。
三资 20652 27684 35902 40.71 46.06 41.25 11.67 8.28 5.86 8.96 10.11 6.10
企业 （元）
%
售收入%
总额%
分类 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001
国企 15242 22043 24252 39.71 42.39 35.56 8.50 8.29 8.54 9.35 8.60 9.09
三资 29957 31400 38348 26.95 12.11 23.68 8.49 8.97 8.06 14.31 7.45 8.45
加强人工成本管理 促进企业效益提高
集团总公司人力资源部
我国加入WTO和XX市场放开的力度 加大，国际上大的XX企业纷纷进入和即 将进入我国， XX市场竞争加剧，如何保 持并加强XX集团的优势和地位是集团也 是全体人力资源工作者眼前的一个重要 问题。
今后，集团将对人工成本的增长加以控制， 不能超预算发放各种工资和补贴。企业 增资原则主要考虑各企业的效益及承受 能力，并要结合市场价位，该长的长、 该降的降。薪酬要做到规范化、合法化。 要逐步树立大的分配形式的概念，工资、 奖金、保险、培训、股权、住房补贴、 交通工具的使用、职务消费等都是人工 成本，都要加以控制使用，增加发放任 何费用均需得到集团的批准。”
⑵相对数指标为：
人工成本总量(水平)增长率＝报告期人工成 本总量(水平)/基期人工成本总量(水 平)×100%-100%
2、人工成本构成情况分析指标
人工成本某组成部分所占比重=报告期该部 分数额/报告期人工成本总量×100%
3、人工成本的效益分析指标(投入产出指 标)
⑴人工成本占增加值的比重（劳动分配率） =报告期人工成本总量/报告期企业增加 值×100%
✓ 人力资源的取得成本 ✓ 人力资源的开发成本 ✓ 人力资源的使用成本 ✓ 人工保险成本 ✓ 人工离职成本
说明：上图未含保险成本
（三）人工成本的主要分析指 标
人工成本总量、水平的分析指标 人工成本构成情况分析指标 人工成本的效益分析指标
1、人工成本总量、水平分析指标
⑴绝对数指标为：
人工成本总量(水平)增加额＝报告期人工成 本总量(水平)-基期人工成本总量(水平)
（二）人工成本的组成
1、按照政府统计报表 ✓ 从业人员劳动报酬 ✓ 不在岗职工生活费 ✓ 社会保险费用 ✓ 福利费用 ✓ 教育经费 ✓ 劳动保护费用 ✓ 住房费用 ✓ 其他人工成本
2、确定有关人力资源投资成本各项目的范围时， 凡是涉及人力资源的取得、开发、使用、保障 和离职等投入成本的都应加以反映
公式中：相应权数在综合测算基础上 给定，权数之和等于1。
六、通常几个危险的概念误区
把工资率混同于人工成本，将两者等同 于一回事
强调通过降低工资率来降低人工成本 人工成本占总成本的比例很大 低人工成本是一种持久而有效的竞争武
器 个人奖励工资能改进工作绩效 人们为金钱而工作
七、人工成本核算的四个步骤 （薪酬方面）
分析人才结构，估计来年人员定编计划 分析人才目标定位及人才招聘策略 分析基本的薪酬包框架 得出结论，编制人工成本计算表
八、企业人工成本的控制体系
人工成本弹性控制思路 人工成本水平状态控制思路
九、企业进行人工成本控制的 途径
减员增效 减少无效人工支出 提高劳动生产率
2002年集团人力资源工作会上， XX集团上海公 司的交流材料中就提到：“全员劳动生产率成 倍增长。2001年底与1998年同期相比（不含化 试站），人均销售从144.4万元到2001年的 355.1万元，增长145.9%，人均实现税利增长 309.8%，百元销售工资含量从1998年的1.90元， 下降到2001年的1.18元，减少37.9%。百元工资 创税利额从1998年的71元，上升到2001年的 190元，增长168%。实现了经营规模扩大，经 济效益和劳动生产率提高，职工收入增加，人 工成本下降，投入的产出量增加的良性循环的
一、做好人工成本管理工作是 企业科学管理的需要
ห้องสมุดไป่ตู้
二、企业在人工成本管理工作 中的主要任务
三、高度重视人工成本的统计 分析，扎扎实实做好基础工作
四、参照政府人工成本预测预 警工作，促进企业建立人工成 本自我约束机制
五、人工成本的统计分析制度
（一）人工成本的概念
企业人工成本是指企业在一定时期内， 在生产、经营和提供劳务活动中因使用 劳动力而支付的所有直接费用和间接费 用的总和。
十、企业人工成本管理的对策
提高对加强人工成本管理的认识 精减人员、合理定岗定编，控制劳动力
的投入 加强人工成本的比率控制 加强人工成本的弹性控制 发挥工资激励作用，规范人工成本结构
十一、北京市近几年人工成本 数据
医药制造业
平均人工成本 人工成本/增加值 人工成本/销 人工成本/成本
增加值劳动生产率=企业年创造的增 加值/企业年平均人数
其中：增加值=固定资产折旧+劳动 者报酬+生产税净额+营业盈余
年平均人数=报告年内12个月平均人 数之和/12
4、人工成本复合系数指标
人工成本复合系数＝人工成本增长率× 相应权数+人工成本占总成本比重×相应 权数+人事费用率×相应权数+劳动分配 率×相应权数
批发和零售贸易、餐饮业
平均人工成本 企业 （元）
人工成本/增加值%
人工成本/销售 收入%
人工成本/成本 总额%
分类 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001
国企 15096 17420 16928 66.01 71.08 61.31 8.55 7.62 7.76 9.53 8.36 8.43
⑵人工成本占销售收入的比重（人事费用 率）=报告期人工成本总量/报告期企业 销售收入×100%
⑶人工成本占总成本的比重=报告期人工 成本总量/报告期企业成本费用总额 ×100%
⑷人工成本占利润的比重（人工成本创 利能力指标）=报告期人工成本总量/报 告期企业利润总额×100%
劳动生产率：劳动生产率按人均创 造的增加值计算。
三资 20652 27684 35902 40.71 46.06 41.25 11.67 8.28 5.86 8.96 10.11 6.10
企业 （元）
%
售收入%
总额%
分类 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001
国企 15242 22043 24252 39.71 42.39 35.56 8.50 8.29 8.54 9.35 8.60 9.09
三资 29957 31400 38348 26.95 12.11 23.68 8.49 8.97 8.06 14.31 7.45 8.45
加强人工成本管理 促进企业效益提高
集团总公司人力资源部
我国加入WTO和XX市场放开的力度 加大，国际上大的XX企业纷纷进入和即 将进入我国， XX市场竞争加剧，如何保 持并加强XX集团的优势和地位是集团也 是全体人力资源工作者眼前的一个重要 问题。
今后，集团将对人工成本的增长加以控制， 不能超预算发放各种工资和补贴。企业 增资原则主要考虑各企业的效益及承受 能力，并要结合市场价位，该长的长、 该降的降。薪酬要做到规范化、合法化。 要逐步树立大的分配形式的概念，工资、 奖金、保险、培训、股权、住房补贴、 交通工具的使用、职务消费等都是人工 成本，都要加以控制使用，增加发放任 何费用均需得到集团的批准。”
⑵相对数指标为：
人工成本总量(水平)增长率＝报告期人工成 本总量(水平)/基期人工成本总量(水 平)×100%-100%
2、人工成本构成情况分析指标
人工成本某组成部分所占比重=报告期该部 分数额/报告期人工成本总量×100%
3、人工成本的效益分析指标(投入产出指 标)
⑴人工成本占增加值的比重（劳动分配率） =报告期人工成本总量/报告期企业增加 值×100%
✓ 人力资源的取得成本 ✓ 人力资源的开发成本 ✓ 人力资源的使用成本 ✓ 人工保险成本 ✓ 人工离职成本
说明：上图未含保险成本
（三）人工成本的主要分析指 标
人工成本总量、水平的分析指标 人工成本构成情况分析指标 人工成本的效益分析指标
1、人工成本总量、水平分析指标
⑴绝对数指标为：
人工成本总量(水平)增加额＝报告期人工成 本总量(水平)-基期人工成本总量(水平)
（二）人工成本的组成
1、按照政府统计报表 ✓ 从业人员劳动报酬 ✓ 不在岗职工生活费 ✓ 社会保险费用 ✓ 福利费用 ✓ 教育经费 ✓ 劳动保护费用 ✓ 住房费用 ✓ 其他人工成本
2、确定有关人力资源投资成本各项目的范围时， 凡是涉及人力资源的取得、开发、使用、保障 和离职等投入成本的都应加以反映
公式中：相应权数在综合测算基础上 给定，权数之和等于1。
六、通常几个危险的概念误区
把工资率混同于人工成本，将两者等同 于一回事
强调通过降低工资率来降低人工成本 人工成本占总成本的比例很大 低人工成本是一种持久而有效的竞争武
器 个人奖励工资能改进工作绩效 人们为金钱而工作
七、人工成本核算的四个步骤 （薪酬方面）
分析人才结构，估计来年人员定编计划 分析人才目标定位及人才招聘策略 分析基本的薪酬包框架 得出结论，编制人工成本计算表
八、企业人工成本的控制体系
人工成本弹性控制思路 人工成本水平状态控制思路
九、企业进行人工成本控制的 途径
减员增效 减少无效人工支出 提高劳动生产率
2002年集团人力资源工作会上， XX集团上海公 司的交流材料中就提到：“全员劳动生产率成 倍增长。2001年底与1998年同期相比（不含化 试站），人均销售从144.4万元到2001年的 355.1万元，增长145.9%，人均实现税利增长 309.8%，百元销售工资含量从1998年的1.90元， 下降到2001年的1.18元，减少37.9%。百元工资 创税利额从1998年的71元，上升到2001年的 190元，增长168%。实现了经营规模扩大，经 济效益和劳动生产率提高，职工收入增加，人 工成本下降，投入的产出量增加的良性循环的
一、做好人工成本管理工作是 企业科学管理的需要
ห้องสมุดไป่ตู้
二、企业在人工成本管理工作 中的主要任务
三、高度重视人工成本的统计 分析，扎扎实实做好基础工作
四、参照政府人工成本预测预 警工作，促进企业建立人工成 本自我约束机制
五、人工成本的统计分析制度
（一）人工成本的概念
企业人工成本是指企业在一定时期内， 在生产、经营和提供劳务活动中因使用 劳动力而支付的所有直接费用和间接费 用的总和。