出纳实务测试题教学提纲

浙江金融职业学院《出纳实务》综合测试卷一 2015～2016 学年第一学期适用专业

一、单项选择题

1.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（ D ）

A、由出纳人员兼任会计档案保管工作

B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

2.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（A）。

A.支票领用簿

B.发票领用簿

C.收据领用簿

D.以上均不对

3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（ D ）

A、出纳将私人现金先垫付

B、从本单位现金收入中直接支付

C、出纳个人打欠条

D、开出现金支票支付

4.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（ A ）。

A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记

B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名

C、由出纳人员在备查簿登记

D、由出纳人员在凭证上划线注销

5.现金收入不包括（ D ）。

A、银行汇票转账结算取得的销售收入

B、销售商品取得的现金收入

C、提供劳务取得的收入

D、出差人员报销差旅费退回的多余款项

6.企业从银行提取现金，应（ A ）.

A、借记“现金”

B、借记“银行存款”

C、借记“备用金”

D、贷记“现金”

7.现金短缺核查后原因不明，则应（ A ）。

A、借记“管理费用”

B、贷记“管理费用”

C、借记“营业外支出”

D、贷记“营业外支出”

8.现金是由（ A ）经管的。

A、出纳

B、会计主管人员

C、总会计师

D、单位负责人

9.（ D ）不可能成为现金支出的原始凭证。

A、借款收据

B、工资表

C、报销单

D、商业承兑汇票

10.（ C ）不属于单位的现金支出。

A、向本单位职工发放工资

B、支付个人劳务报酬

C、购买价值5000元的机器

D、向单位内部有关部门支付备用金

11.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（ A ）账户进行总分类核算。

A、“现金”

B、“备用金”

C、“银行存款”

D、“货币资金”

12.企业收到某商店支付的包装物押金，应（ D ）

A、借记“备用金”

B、贷记“备用金”

C、贷记“现金”

D、借记“现金”

13.现金结算起点为（ D ）元。

A、500

B、5000

C、100

D、1000

14.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（ A ）的日常零星开支所需的库存现金限额。

A、3—5天

B、5—10天

C、3—10天

D、3—6天

15.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

A、单位负责人

B、财会部门负责人

C、出纳

D、内部审计人员

16.下列选项中，属于会计范畴的现金的是（A）。

A、库存的人民币和各种外币

B、出纳个人的现金

C、外埠存款

D、备用金

17.企业资产中流动性最强的货币性资产是（A ）。

A现金 B信用卡存款

C银行汇票存款D银行存款

18.根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（C ）的日常零星开支。

A一个月 B20天C15天 D10天

19.下列不能用现金支付的是（ C）。

A. 购买办公用品250元

B. 向个人收购农副产品20 000元

C. 从某公司购入工业产品60 000元

D. 支付职工差旅费 10 000元

20.从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是( C )。

A．现金付款凭证 B．现金收款凭证

C．银行存款付款凭证 D．银行存款收款凭证

21.张强报销差旅费3 200元，退回现金800元，结清原借款，该笔业务应计入管理费用的金额是( A )。

A．3200元 B．800元 C．4000元 D．2400元

22.下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（A）。

A．企业现金收入应于当日送存开户银行

B．企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付

C．企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金

D．企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用

23.根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（ D）。

A．企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付

B．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1个月

C．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1天

D．企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间

24.某公司职工王强预支差旅费8000元，财会部门以现金支付。下列会计分录正确的是（ A ）。

A．借：其他应收款—王强 8 000

贷：库存现金 8 000

B．借：应收账款—王强 8 000

贷：库存现金 8 000

C．借：其他应付款—王强 8 000

贷：库存现金 8 000

D．借：管理费用 8 000

贷：库存现金 8 000

25.以现金50元购买办公用品，应借记（ B）科目，贷记“库存现金”科目。

A.制造费用

B.管理费用

C.生产成本

D.销售费用

26.增值税专用发票是有（ B）设计印制的。

A.国务院财政部门

B.国家税务总局

C.人大

D.地方性财政部门

27.原始凭证是由（ D ）取得或填制的。

A.总账会计

B. 出纳人员

C.会计主管

D.业务经办单位或人员

28.职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多余现金100元。应填制的记账凭证是( B )。

A．收款凭证 B．收款凭证和转账凭证

C．转账凭证 D．收款凭证和付款凭证

29.企业收回职工还回的借款，应（ A ）。

A．借记“库存现金” B．贷记“库存现金”

C．借记“备用金” D．贷记“备用金”

30.出纳人员在办理收款或付款后，应在（ B ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A．记账凭证 B．原始凭证 C．收款凭证 D．付款凭证

31.某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（ D）。