行政事业单位内部控制规范

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.政府支出功能分类中设置类科目的具体标准是（B ）。

A．职能B．行业C．活动D．资金用途

答案解析：支出功能分类中，政府支出分为类、款、项三级。其中，类级科目主要包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育等十七大类。

2.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（C ）。

A．2012年11月29日 B．2013年1月1日

C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。

3.单位的预算决策机构是（B）。

A．财政、上级部门B．单位领导办公会议C．单位财务部门D．预算单位

答案解析：单位领导办公会议是单位预算决策机构。

4.下列不属于单位会计控制具体目标的是（B）。

A．规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整

B．提高会计核算质量，提升会计从业人员水平

C．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整

D．确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行

答案解析：B选项不属于单位会计控制的具体目标。

5.下列不属于单位内部控制评价报告单位内部使用者的是（C ）

A．领导班子B．内部审计部门C．纪检监察部门D．内控执行部门

答案解析：行政事业单位内部控制评价报告在单位内部的使用者主要是行政事业单位领导班子、内部审计部门和纪律监察部门等。

6.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（C ）。

A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度

B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心

C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围

D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心

答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。7.下列不属于合同后续管理可能存在的风险点的是（A）。

A．合同未履行B．合同丢失C．合同泄密D．合同被滥用

答案解析：A选项属于合同履行环节可能存在的风险点，而合同履行后续管理阶段主要指的就是合同的登记和归档保管。

8.行政事业单位内部控制最基本的目标是（A）。

A．合理保证单位经济活动合法合规 B．合理保证单位资产安全和使用有效

C．合理保证单位财务信息真实完整 D．提高公共服务的效率和效果

答案解析：行政事业单位经济活动必须在法律法规允许的范围内进行，严禁违法违规行为的发生，这是行政事业单位内部控制最基本的目标，也是其他目标存在的前提和基础。

9.行政事业单位资产管理的中心是（C）。

A．资产采购B．资产配置C．资产预算D．资产使用

答案解析：强调保证资产的安全和有效，就要加强行政事业单位以预算为中心的资产管理。

10.下列不属于行政事业单位决策机制内容的是（D）。

A．合理的决策议事制度 B．详尽的决策记录制度

C．可操作性的决策问责制度 D．不相容岗位相分离

答案解析：D选项是执行机制的主要内容。

11.政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目采用的采购方式是（D ）

A．公开招标采购方式B．单一来源采购方式C．询价采购方式D．简易采购程序

答案解析：政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目，可按简易采购程序办理网上协议采购、网上竞价或快速采购。

12.下列不属于支出事项执行方式的是（A ）。

A．政府集中采购执行B．固定资产采购执行C．经费申请执行D．单位自行执行

答案解析：支出事项的执行方式在预算内部批复时予以明确，分为政府集中采购执行、内部采购执行、经费申请执行和单位自行执行四种。

13.下列对单位记账凭证填制的描述中不正确的是（D ）。

A．一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单

B．无论采用哪一种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末

C．摘要应与原始凭证内容一致

D只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应填制付款凭证及收款凭证

答案解析：只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应以付款业务为主，只填制付款凭证，不填制收款凭证，以免重复，故D选项错误

14.下列不属于行政事业单位收支管理层级的是（D ）。

A．单位内部审批B．报上级单位备案C．报上级单位审批D．报财政部门审批

答案解析：收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、报上级单位备案和报上级单位审批三个级次。

15.下列不属于政府采购的采购方式的是（C ）。

A．公开招标B．邀标C．合作型谈判D．单一来源

答案解析：政府采购的采购方式主要包括公开招标、邀标、竞争性谈判、单一来源和询价五种方式。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列属于收支管理内部控制目标的有（ABCD）。

A．法律法规的遵循 B．资金收支的效率与效果

C．财务报告及相关信息的真实可靠 D．防范舞弊风险

2.下列属于行政事业单位内部控制外部监管部门的有（ABC ）。

A．财政部门 B．审计部门 C．纪检监察部门 D．上级政府部门

答案解析：财政部门作为行政事业单位财政预算和资金的直接监管机构；外部审计部门作为内部审计职能的重要补充；纪检监察部门重点针对单位内部可能存在的滥用职权、贪污腐败等违反党纪国法的犯罪行为进行立法监督，将内部控制作为反腐倡廉的重要手段列入相关法律建设体系中；故ABC说法均正确。

3.下列属于单位会计控制业务流程的有（ABCD ）。

A．会计业务审核环节B．会计凭证填制和传递环节

C．会计账簿登记环节 D．财务报告编审和披露环节

答案解析：以上说法均正确。

4.下列属于预算批复阶段主要风险点的有（ABCD ）。

A．单位是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法

B．是否设置专人专岗对内部预算批复进行管理