关于财务预警的管理规定

关于建立公司财务预警体系的管理办法

为有效监控并合理规避公司运营过程中的风险，提升公司管理水平，现制订公司财务预警体系的管理办法如下：

一、公司财务预警体系的主要事项

（一）资金占用预警

1、每月对各公司资金占用总额及原酒资金、储备资金、生产资金、产成品资金、应收账款、其他应收款等单项资金占用情况进行分析，对超限额的项目进行预警。

2、销售系统要对逾期应收账款及超期未核销的广告费进行预警。

3、对进口资金累计超预算的项目进行预警。

（二）可控成本费用预警

1、对可比产品吨酒包装材料超上年、不可比产品包装材料消耗率超可比产品消耗率的情况进行预警。

2、对生产系统吨酒费用超上年的情况进行预警。

3、对生产系统五项费用超预算进度的情况进行预警。

4、对销售系统五项费用超预算进度的情况进行预警。

5、对旅游系统销售费用占收入的比例超预算的情况进行预警。（三）原酒消耗率及原酒采购价格预警

1、对原酒（酒精）在各个环节的消耗率超限额的情况进行预警。

2、对原酒采购单价超上年的情况，进行提示性分析预警。

（四）资金回收指标预警

对销售系统四大酒种及旅游系统未完成指标进度的公司进行预警。（五）生产系统产量指标预警

1、对生产系统未完成指标进度的公司进行预警。

2、对生产系统未完成指标进度的酒种进行预警。

3、对产销量不配比、产量超过销量30%的酒种进行预警。

（六）价格管控预警

1、对成本利润率偏离预算水平2个点的公司进行预警。

2、对偏离预算水平、吨酒毛利额偏低的产品进行发票价预警。

（七）税收风险预警

1、对税收政策的变化进行提示性预警。

2、对公司现有业务存在的税收风险进行预警。

（八）不良资产及其他风险预警

二、公司财务预警事项的提报

（一）财务预警提报的责任部门

1、公司财务部负责审核并提报并生产系统及公司总体层面的财务预警指标；销售财务部负责审核并提报销售系统（含先锋酒业、六个异地公司及烟台酒业）的财务预警指标。

2、各分（子）公司财务科负责提报本公司范围的财务预警指标，并负责将本公司范围内的预警事项通报到单位负责人及具体责任人。

3、销售业务部负责提报中心库及各异地库产成品资金占用指标。

4、公司进口部负责提报进口资金执行进度指标。

（二）财务预警提报的期限

1、每月提报的预警项目有：资金占用预警、资金回收指标预警、产（销）量指标预警

2、每季度提报的预警项目有：可控成本费用预警、原酒消耗率及原酒采购价格预警、价格管控预警、进口资金执行情况预警。

3、不定期提报的预警项目有：税收风险预警、不良资产及其他风险预警。

（三）财务预警提报的程序

1、各分（子）公司分别将各自负责的财务预警项目在每月3号前、每季度6号前提报给公司财务部。

2、公司财务部在每月5号前、每季度10号前将预警汇总报告提交给公司领导。

三、公司财务预警体系的评价

公司企审部每半年对财务预警体系的执行情况进行审核评价，并预警项目的批复及处理情况进行后续审计。

附：2013年度内公司财务预警指标体系

公司财务部

二O一三年一月三十日