应收账款事前管理【最新版】

应收账款事前管理

应收账款是指企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。现在很多企业对解决应收账款拖欠问题更多的是采取事后控制的办法,而对应收账款的事前管理措施较少,本文拟对应收账款的事前管理浅谈一下自己的看法。据统计,实施事前管理(交货前)可以防止70%拖欠风险,由此可见应收账款事前管理的重要性,事实上大部分风险是在交货前控制不当造成的。这个阶段的风险控制管理工作,应该说相对简单,成本低得多,效果也最好。而形成拖欠以后的追讨工作,则要复杂很多,成本也高。所以我们应该把控制赊销拖欠风险的工作重点,放在事前管理上。

一、应收账款管理中存在的问题要加强应收账款事前管理,就先要分析企业应收账款管理中存在的问题,然后再根据存在的问题寻找改善措施。笔者整理了一下一般企业应收账款管理中存在的问题,大致总结如下:

1、企业没有树立正确的应收账款管理目标,片面追求利润最大化,而忽视了企业的现金流量,这其中一个很重要的原因就是在对企业领导人的考核时过于强调利润指标,而没有设置“应收账款回收率”这样的指标;

2、应收账款管理权责不够明确,没有指定应收账款管理的责任部门及对应责任人,企业有大量的应收账款对不上,收不回,一个主要原因是没有明确由哪个部门来管理应收账款,没有建立起相应的管理办法,缺少必要的内部控制,对损失的应收账款无法追究责任;

3、基础工作不健全,比如缺乏客户资料档案管理,对应收账款的会计监督薄弱,没有建立应收账款定期清查制度,长期不对账。由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能,所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账,可以明晰双方的权利和义务。而现实中有的企业长期不对账,有的即便是对了账,但并没有形成合法有效的对账依据,只是口头上的承诺,起不到应有的作用;

4、没有对应收账款进行风险评估和信用管理,没有建立一套完善的赊销制度,对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数;

5、缺乏法律和风险意识,防范意识、风险意识淡薄,销售合同中有关条款有待完善,缺乏现金折扣等鼓励回款条款,也缺乏逾期还款等违约条款;

6、对应收账款的跟踪控制缺乏规章制度,或有章不循,形同虚设。

二、应收账款事前管理措施以上应收账款管理中存在的问题大多是事前管理不善造成的,针对以上问题,笔者提出以下对策:

1、事前对客户进行信用调查为了尽量降低货款风险,有必要在赊销前对客户进行资信调查和信用等级评估。对客户实施资信评估,一方面可淘汰那些信用不佳的客户,另一方面,也便于为客户设定一个“信用限度”,从而确保货款的安全回收。赊销前认真进行客户资信调查和信用等级评估是十分必要的,但多数供货商往往忽略了这个环节。只有对客户财务状况、市场网络、销售能力、组织管理等各个方面充分了解,据此建立科学有效的评估客户标准模式和预警机制,才能加速客户应收账款的回笼,有效降低坏账率。在实施信用政策前一定要进行严格的信用调查和资信评估,辨别出那是资信好的客户,那是资信差的客户。分析评估客户的资信状况后,有的放矢地给予客户信用账款、账期,才能确保供货商应收账款发放的安全性。千万不能为急于赊销而不对客户做信用评估,开始赊销时抱着一种侥幸心理,轻率地把产品交给其赊销,到后来收款时又怕得罪客户,造成呆账、坏账越积越多。这样一来,供货商忽视客户信用调查和资信评估,最终遭受损失的是供货商自身。

2、制定鼓励客户积极回款的政策供货商要制定刺激客户积极回款的政策,一般的做法是确定一个结算日。供货商要制订相应的销售奖励政策,鼓励客户采取购销、现款现货等方式合作,尽量减少赊销的

方式。对货款回流及时、销售量良好的客户给予奖励或给予优惠的销售政策,可以在返利上做出一定让步,或是在售后服务等方面提供特别优惠,刺激客户付款的积极性,加快货款的回笼。

3、注意赊销技巧,减小货款风险在市场竞争十分激烈的情况下,赊销是很难避免的,为了减小货款风险,必须遵守以下几条原则:

1)供货商必须根据自身的信用政策选择赊销对象、赊销额度、赊销期限,不符合条件的客户决不能赊销。

2)要有一个严密的赊销审批权限的制度,形成规范化的管理,避免赊销中的个人意志,避免随便放宽赊销政策。如有的企业规定营销员只有一定权限的赊销额,超过这个限度须由上级或公司的应收账款管理部门来决定,而上级也有一个总的赊销额度,以避免盲目赊销。

3)对于新客户,赊销额度要小,赊销期限要短。

4)小批量分期结账。实行小批量、多品种、优惠促销、现结账的形式,要比大批量、少品种、高利润、月结账的赊销更稳妥,尤其对小型客户,此法更为适用。

4、完善各项应收账款管理制度,并注重制度的执行。

1)建立货款回笼业绩考核和责任追究制;

2)建立定期对账制度,确保债权金额正确有效;

3)建立坏账准备金制度:根据账龄逾期的程度或应收账款的总额合理地估计坏账的风险,并建立坏账准备金制度。当发生坏账时,用提取的坏账准备金抵补坏账损失。

5、建立对应收账款管理进行评价的几大指标:公司应定期对应收账款的管理进行评价从而实现对其有效控制。评价公司应收账款管理的指标主要有平均收款期,坏账损失率,占用天数等。

1)平均收款期。收款期慢于公司预期的或同行业水平,则说明存在问题。

2)坏账损失率。实际坏账损失率与预期坏账损失率的比较,可检查信用标准适当否,如相差过大,应考虑信用标准的调整。

3)占用天数。这是反映应收账款周转速度的指标。用占用天数同信用条件规定的信用期限比较也可衡量公司信用政策的执行情况。公司可以通过上述指标评价应收账款管理的有效性、成绩与不足,作为

制定下一个赊销计划的依据,使公司的赊销计划不断优化和提高公司经营管理水平。

三、结束语应收账款事前管理可以防止70%拖欠风险,企业若能充分运用好应收账款事前管理的各项措施,将会在很大程度上减少应收账款的事中管理和事后管理的工作压力,从而在总体上提升企业应收账款的管理水平,让企业得到更好的发展,进而提升企业整体竞争力。