国际结算复习整理

国际结算复习

国际结算的含义

是指国际间由于政治、文化、经济、外交、军事各方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为过资金转移行为。

国际结算的特点

1、属于银行的中介业务

2、比国内结算复杂

3、以国际贸易为基础

4、与国际金融密不可分

票据的特性

设权性设定票据上的权利和义务

无因性票据权利和义务和票据原因相分离

要式性强调票据的形式和内容

流通转让性转让无需通知债务人

文义性权利完全依据票据内容确定

货币性以支付货币为目的

债券性持票即拥有票据权利

提示性持票人必须向付款人提示票据

返还性持票人领导票款应交还票据

可追索性票据遭拒付持票人可向债务人追索

汇票

出票人签发，委托付款人在见票时或在指定日起无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据

本票

本票即期票。是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

背书

转让票据及票据权利的行为①在票据背面签名②交付被背书人

承兑

付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为

贴现

持票人将已承兑但尚未到期汇票转让给银行或贴现公司，后者从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为

贴息计算

贴现息=票面金额*【贴现天数/360（365）】*贴现率

如：汇票金额是10万美元，银行贴现率为8%，贴现期90天

贴现利息=100000*8%*（90/360）=2000美元

出票

由出票人填写空白汇票交给收款人

出票产生的影响：1）出票人成为主债务人，担保付款、担保承兑。票据被拒付时，接受追索。2）收款人成为主债权人，拥有付款请求权和追索权。3）付款人不是票据义务人（本票例外）。

顺汇

是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工具，交付一定金额给债权人或收款人的结算方法

逆汇

是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人索取的结算方式。

电汇程序

电汇、信汇、票汇三种方式比较

1、 从定义来看：电汇是汇出行应汇款人的申请拍发加押电报、电传或SWIFT 给汇入行，授

权解付一定金额的款项给收款人的一种汇款方式；信汇是汇出行应汇款人的申请将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额的款项给收款人的一种汇款方式; 票汇是汇出银行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的即期汇票，支付一定金额给收款人的另一种汇款方式。

2、 从支付工具来看

3、 从汇款人的成本费用来看：电汇收费较高

4、 从安全方面来看：电汇比较安全

5、 从汇款速度来看：电汇最为快捷

6、 从使用范围来看：电汇使用最广泛；信汇较少；票汇在两者之间

预付货款与货单付款对出口商的影响

预付货款是进口商将全部或部分货款汇交出口商，出口商收到货款后立即或在一定时间内发运货物的结算方式，有利于出口商，不利于进口商。出口商可以无偿占用对方资金且不承担风险。

货到付款是进口商在收到货物后立即或一定时间以后再付款给出口商的结算方式，出口商的资金被占用，同时承担较大风险，有利于进口商不利于出口商。

付款交单（D/P ）：是指代收行以进口商的付款为条件向进口商交单。

承兑交单（D/A ）：是指代收行以进口商的承兑为条件向进口商交单。

② 付款

交单汇款的业务程序

即期付款交单程序

信托收据：

是指在远期付款交单的托收业务中，当货物、单据到达目的地，而付款期限未到时，进口商为尽早提货向代收行借出单据而出具的书面凭证。

信托收据的应用：

1）用作远期付款交单时，进口方提前获取单据时向代收行出示的凭证。

2）信托收据是进口商提供的担保，进口商无货物所有权而只是暂时处理货物。

3）代收行应承担进口方违约的风险。

谁承诺借单出去，谁承担风险。

托收种类的风险比较：

光票托收>D/A>D/P after sight>D/P at sight

托收和信用证支付区别：

信用证是银行信用。托收是商业信用(贸易双方的诚信)。

信用证与托收，前者为银行信用，买卖双方的风险比较均等，但同时业务流程复杂，费用较高，但由于其安全性和银行的资金保障，在国际贸易中使用范围最广；托收为商业信用，D/A.D/P作为较常用的两种方式，前者出口方承担风险大而后者进口商承担的风险大，总之风险不均等，但费用较低程序简单，在国际贸易中运用也比较广泛。

信用证：

信用证是银行（开证行）根据进口商（申请人）的要求和指示向出口商（受益人）开立的、在一定期限内凭符合信用证条款的指定单据，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。

性质：银行有条件的付款承诺

特点：1）开证银行承担第一付款责任2）信用证独立于买卖合同3）信用证处理的是单据而不是货物

议付行：

议付行是根据开证行在议付信用证中的授权，买进受益人提交的汇票和单据的银行。

信用证与合同的关系：信用证来源于合同又独立于合同

信用证种类：假远期信用证、延期付款信用证：不需要汇票（理解）

信用证的审核：通知行审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线；

受益人主要审核信用证内容与买卖合同是否一致。

提单背面内容：提单背面印就的运输条款是作为确定承运人与托运人之间以及承运人与收货人或提单持有人之间的权利义务的主要依据。从信用证中找到商业发票的信息。

提单的种类：1、按提单签发时货物是否确实已经装上货船，分为“已装船提单”及“待运提单”。2、按运输过程中是否转换运输工具或转换船只，分为直达提单、转船提单）和联运提单等。3、按海运提单上对于所运货物和包装状况是否有瑕疵批注，分为清洁提单和不洁净提单。4、按提单可否转让及如何转让，分为记名提单、指示性提单和不记名提单三种。5、按提单上运输条款的详细差异情况，分为简式提单或全式提单。6、按船舶营运方式不同，分为班轮提单、租船提单和运输代理行提单。7、根据提单正面所载明的运费支付方式，分为运费预付提单和运费到付提单。8、过期提单与倒签提单9、集装箱运输提单

根据信用证填制汇票（操作题）

保险单的内容：保险人、被保险人、货物描述、保险金额、保险费及费率、装载工具、开航日期、起讫地点、承保险别、赔付地点、保险日期、保险单签署人

填制时的信息：保险人（Insurer），又称为承保人，必须是保险公司或者保险商（Underwriter）或其代理人，不能是保险代理人。

保额为什么定在110%？

保险金额按照信用证的规定，若是没有规定则按照CIF或CIP价格加成10％投保。如果按照CIFC加成10％投保，则应该把佣金扣除掉的发票价值加10％。保险金额的大小写应该一致，保险单据必须使用与信用证相同的货币开立。

结汇单据的概念：国际贸易中，未解决货币收付问题所使用的单据、证明和文件。

作用：结汇单据主要是结算用的单据。

国际保理概念：国际保理在我国又称为承购应收账款业务。它是指保理商从其客户（出口商）手中，购进通常以发票表示的对债务人的应收账款，并负责信用销售控制、销售账户管理和债权回收业务。

包买票据概念：它是商业银行对出口商持有的未到期的国际贸易应收帐款进行无追索权的贴现。这些应收款项通常采用商业汇票或本票的形式。

异同：两者都属于融资结算业务，都是由正当交易引起的、保理商或包买商承担进口商的信用风险和进口国的国家风险。

1、包买票据主要为大型资本货物交易提供资金融通，实际运用中主要针对远期信用证项下经开证行或保兑行承兑的汇票。而保理的服务对象多为普通商品交易，主要为承兑交单（D/A）、赊销（O/A）方式而设计的一种综合性的金融服务。

2、包买业务是从出口商那里无追索权地购进融资工具，而保理业务可以是有追索权，也可以是无追索权。实务中，出口保理银行一般做有追索权的。

3、包买商习惯于为客户的一项交易提供一项融资服务，而保理提供多项综合的保理业务，在一定期间内要多次为客户办理结算和融资。

4、包买商为付款期限是6个月到10年的资本货物交易提供中长期的信贷融资，而保理一般提供付款期限在180天之内的短期贸易融资。

5、包买业务需要出口商提交经由担保人担保的票据，而保理业务没有这个要求。