非财务人员应具备的财务基础知识

非财务人员应具备的财务基础知识
非财务人员应具备的财务基础知识
一般财务基本知识
一、财务的分类
1)会计（帐务处理）
会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。

2）财务（资金管理）
对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。

二、帐款及其管理
1、帐款产生----销售商品时
借：应收帐款
贷：产品销售收入
销项税额
2、冲帐—收回货款时
借：现金＼银行存款＼应收票据
贷：应收帐款
3、坏帐损失
确认条件
1）债务人死亡、遗产不够清偿。

2）债务人破产、破产财产不够清偿。

3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小.
三、预收货款
1、退货时
2、冲帐款
借：产品销售收入100借：预收货款117
销项税额17贷：应收帐款117
贷：预收货款117
3、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额）
4、报销可产生预收
四、常用的结算方式
1、现金
1)不准坐支现金----以收抵付
2)钱帐分管---互相牵制、监督
3)允许支付范围
a、支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。

b、支付给个人的劳动报酬。

c、按规定发放给个人的各种奖金。

d、支付各种社会保险和社会救济费用。

e、个人收购农副产品和其他物资的贷款。

f、出差人员必须随身携带的差旅费。

g、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。

2、银行存款及结算
1）支票结算
收支票注意问题：
a、日期---不能收远期或过期支票
b、金额---大小写正确与否
c、不能涂改
d、收到支票=已收到钱（空头支票）
e、不能折？核对印鉴用
f、抬头是否正确
g、顶格----日期、金额、抬头
h、印鉴是否齐全，完整，清晰
2）汇款
a）当天汇款单位可以撤消
b）银行盖章不等于已经汇出。

方章--只表示银行收到单据但还没处理三角章----已经处理
c）填错汇款资料---有意或无意
d)上下联分开填
3）承兑汇票结算
a、银行承兑汇票（银行保兑）
b、商业承兑汇票
4)银行本票（先在银行存入保证金）
五、发票及增值税知识
1、发票种类
普通发票（不能抵扣）
销售商品------增值税专用发票（可以抵扣）
运费发票------可以抵扣总额的7%
服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）
其他业务收入----非主营业务收入
财政收据------合法报销凭证
3、法规对违法发票的处理
1）《发票管理法》规定对各种不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体人员为：财务人员、供销人员与消费者）
2）虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为50万元。

（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开）
销售人员应具备的财务知识
一、与销售相关的财务术语
销售的最终成果得通过财务来体现。

企业往往通过投资回报率、每股收益率等指标来评估销售成果，因此，销售人员必须对销售活动的财务（链接：非财务人员的财务管理）指标进行评估，管理人员则更要善于通过财务指标来提交方案。

很难想象，当你为开一家新分公司或某广告做了100万元预算时，老板在没有看到相关财务说明的情
况下就会批准你的方案。

常见的财务术语有成本、盈亏平衡点、利润目标、市场占有率、资本支出、相关成本、毛利率等。

1、成本
在确定贡献毛利与利润时，我们使用了变动成本和固定成本项目。

变动成本是那些在单位产品上固定的、在总额上依据制造和销售数量而变动的成本，固定成本是那些与生产和销售不紧密相关的、在总量上保持不变的成本。

单位产品的成本由上述两种成本共同决定，分清哪些成本是变化成本、哪些成本是固定成本很重要。

如果某成本随产量变化而变化，它就是变动成本（劳动、原材料、包装、销售人员的佣金就是变动成本）。

值得注意的是，除佣金外的所有营销成本都被视为固定成本。

2、盈亏平衡点
在确定为补偿所有相关固定成本而必须销售的数量或金额时，这样的销售水平被称为盈亏平衡点。

以数量表示的盈亏平衡点＝总固定成本／单位贡献毛利；以金额表示的盈亏平衡点＝总固定成本／1-（单位变动成本／单位销售价格）＝以数量表示的盈亏平衡点x单位销售价格。

3、利润目标
盈亏平衡并不像盈利目标那么诱人，因此，我们常常需要在计算中体现一个利润目标下的销量目标，即在哪个销量水平上可获利x 元。

换句话说，盈亏平衡分析告诉我们必须售出多少，利润目标则告诉我们将要售出多少。

4、市场占有率
市场占有率＝公司销售水平／市场总量。

假设总的市场总量为29万件，盈亏平衡销售水平为4万件，这样，盈亏平衡所要达到的市场占有率＝40000／290000＝13.8%。

5、资本支出
通常，某销售方案的计算会涉及费用分摊问题。

例如：假定使用期为10年的设备价值500万元，如果把这500万元全部归入第一年盈亏平衡点的计算中去，则盈亏平衡点将很高，所以，通常是将这500万元平均分摊到10个年度内，这样，可以把每年有与该设备有关的50万元作为一项固定成本。

为此，管理人员需要对固定资产的有效寿命作出合理预测，并且将总成本分摊到各个使用时间段内。

6、相关成本
在判断哪些固定成本与某方案相关时会涉及这个概念，判断法则如下：如果支出水平因采纳了该计划而发生变化，则该固定成本就是相关成本。

因此，新设备、新研究和开发等成本都是相关成本。

反之，上一年度的广告费或以前的研发费则不会随现在的决策而有所变化，因此，就不是该销售方案的相关成本，一般被视为滞留成本且不会被计入现在的决策。

7、毛利率
企业成本价与售价之间的差额被称为毛利或加价，因此：销售价格＝成本十毛利。

在营销中，最通行的惯例是将毛利率表示为售价的百分比，以这种方式表示毛利更易于操作。

二、常见支付、结算手段
国内常见的支付、结算手段有以下几种：
·汇票：包括银行汇票和商业汇票（商业汇票又包括银行承兑汇票、商业承兑汇票）。

·银行本票：包括定额银行本票、不定额银行本票。

·支票：包括现金支票、转帐支票、普通支票。

·汇兑：包括电汇、信汇两种。

·委托收款：包括异地委托收款、同地委托收款。

·信用证。

1、银行汇票
这是由出票银行签发，是银行见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据，单位和个人的各种款项结算均可借助于银行汇票。

银行汇票可用于转帐，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

银行汇票主要有以下几个特点:
·无起点金额。

·无地域限制。

·企业和个人均可申请。

·收付款人均为个人时可申请现金银行汇票。

·有效期一般为1个月。

·现金银行汇票可以挂失。

·见票即付。

·在票据有效期内可以办理退票。

2、银行本票
这是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付指定金额给收款人或持票人的票据，单位和个人在同一票据交换区域需支取各种款项时均可使用银行本票。

银行本票主要有以下几个特点：·不定额银行本票无起点金额限制。

·银行本票一律记名。

·收付款人为个人可申请的现金银行本票，现金银行本票可委托人向出票行提示付款。

·银行本票见票即付。

·银行本票付款期限一般不超过2个月。

3、支票
这是由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付指定金额给收款人或持票人的票据，单位和个人在同城的款项结算均可使用支票，支票出票人为在中国人民银行当地分行批准办理业务的银行机构开立可以使用支票的存款帐户单位和个人。

支票主要具有以下几个特点：
·无起点金额限制。

·可支取现金或用于转帐。

·有效期为10天（从签发之日起计算，到期日为节假日时顺延）。

·可以挂失。

4、汇兑
这是汇款人委托银行将款项支付给收款人的一种结算方式，单位
和个人的各种款项结算均可使用这种结算方式。

汇兑业务主要具有以下几个特点：
·汇兑分电汇、信汇两种，由汇款人选择使用。

·汇兑不受金额起点限制。

5、委托收款
这是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，单位和个人凭承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算均可使用委托收款的结算方式。

委托收款业务主要具有以下几个特点：·无起点金额限制。

·同城、异地均可办理。

·有邮寄和电划两种收款方式供收款人选用。

6、信用证
这是指开证行依照申请人的申请开出的、凭符合信用条款单据支付的付款承诺，国内信用证是由银行提供担保的国内企业之间商品交易结算工具。