国库集中支付系统概述

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分月用款计划提前分月编报，由预算单位 根据批准的部门预算和《资金支付管理办法》 编制，由财政部门根据预算和支出进度审核批 复。经常性支出按照年度均衡性原则编制，项 目类支出按照项目实施进度编制；
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• 2、实行分月用款计划管理的主要作用： 一方面是规范预算执行。各预算单位用款时必 须在有预算指标的前提下，先编报分月用款计 划，财政部门批复下达后才能申请用款。这不 仅增强了预算单位使用预算资金的计划性，同 时还有利于财政部门从源头上控制资金的用途 和流向；
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基本内容：
一、通过国库单一账户体系对财政性 资金进行集中管理，相应的撤销各预算 单位重复和分散设置的帐户，预算资金 不再拨付给各预算单位分散保存；
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二、各预算单位可根据自己履行职 能的需要，在批准的预算指标基础 上编制分月用款计划，在批复的用 款计划的额度内提出用款申请，按 有关规定自行决定购买何种商品和 劳务，但款项要通过财政部门集中 支付系统来支付；
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总结
• 一、理解两个概念——两集中 • 1、集中资金 • 2、集中支付
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二、更新三个观念 1、建立计划用款的观念。 2、建立资金额度的观念。 3、建立直接支付和授权支付的观念。
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谢谢大家！
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（二）实行零余额管理
实行零余额管理有利于资金统一调度，减少 拨付环节，提高资金使用效率。
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（三）实行分月用款计划管理
• 1、什么是分月用款计划？ 指预算单位在年度预算（含年内追加）指标 的范围内，根据工作范围和事业需要，所做 出的分月短期资金需求安排；
分月用款计划是办理财政性资金支付的依据；
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（三）编制、申报分月用款计划
• 1、分月用款计划分月编报，分直接支付用款计划 和授权支付用款计划两部分填列； • 2、编制分月用款计划的依据是财政部门批复的年 度财政预算；预算单位的用款计划按照财政部门 统一制定的《预算单位分月用款计划表》编制；
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• 3、财政部门审核通过预算单位分月用款计划后， 向主管部门或其基层单位批复下达下一月分月用 款计划。 • 4、申报分月用款计划时间：根据财政部门所制定 的相关规定按时报送。
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• 3、财政零余额账户 由财政部门在代理银行开 设，用于财政直接支付，并与国库单一账户清 算； • 4、预算单位零余额帐户 由财政部门在代理银 行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付， 并与国库单一账户清算； • 5、特设专户 需经国务院、财政部、省政府批 准或授权财政部门批准才能开设的特殊性专项 帐户。
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• 预算单位报账员依据批复的本单位分月用款计划， 在集中支付系统中填写《预算单位财政直接支付 申请书》，提出用款申请； • 将支付申请书打印成纸单，送单位负责人或财务 负责人审核签字；
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• 通过网络的方式向支付中心报送支付申请书，并 将单位负责人签字同意的纸质申请书及相关原始 凭证送支付中心
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• 财政直接支付适用的支出类型： • 一是工资支出：由预算单位（经由工资统发系统） 在财政拨款供养的在编人员范围内，提出用款申 请，由国库支付中心向代理银行签发支付指令， 代理银行根据支付指令通过财政零余额账户将工 资直接支付到个人工资账户；
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• 二是工程采购支出：由预算单位依据年度预算、 分月用款计划和有关支付凭证，经项目监理审核 签字后提出项目支付申请，由国库支付中心向代 理银行签发支付指令，通过财政零余额账户将资 金直接支付到收款人；
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（二）实行零余额管理
• 实行零余额管理的前提是开设零余额账户。 所谓零余额账户，就是无余额账户。预算资 金在没有支付给商品和劳务供应者之前，始 终保存在人民银行国库与预算外资金存款户。 预算单位在办理支付业务时，均是由代理银 行先垫付资金，从财政零余额帐户或预算单 位零余额帐户将资金支付到收款人帐户。垫 支的资金由代理银行在每天规定的时间与人 民银行进行清算。
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第二部分 国库集中支付的主要内容
• 了解两个变化： • 变化之一：改变财政部门资金管理方式；
• 变化之二：改变预算单位资金支付方式；
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一、实行国库集中支付的变化之一： 改变资金管理方式
（一）建立国库单一账户体系 国库单一帐户由以下五类帐户集合组成： • 1、国库单一帐户 由财政部门在人民银行或当地 商业银行开设的国库存款账户，用于记录、核算、 和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并 与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清 算。实现资金的收缴入库和资金支付。 • 2、财政资金专户 由财政部门在商业银行开设的 预算外资金收入账户，用于记录、核算、和反映 非税收入的收支活动。用于非税收入资金的日常 收支清算。
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2、授权支付申请 • 财政国库支付执行机构根据批复的用款计划（授 权支付），将批准后的财政授权支付额度通知代 理银行和预算单位，并通知中国人民银行国库部 门。预算单位在月度用款额度内自行开具支付令 送代理银行，代理银行在额度的允许范围内通过 国库单一账户体系向收款人付款，并与国库单一 账户清算。
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• 二是能够做到实时支付、当日清算，从而提高支 付效率； • 三是把财政规章、制度固化到系统中去，减少人 为因素，从而加强对资金支付过程的监控，增强 资金支付的透明度；
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• 四是可以实现信息共享，通过系统预算单位还可 以随时了解本单位资金使用和运行情况； • 五是为向各预算单位提供便捷、高效的服务提供 技术保证。
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• 国库支付中心对预算单位送来的原始凭证进行审 核，经与《预算单位财政直接支付申请书》核对 无误后，由支付处开具《财政直接支付凭证》 （支付凭证）送代理银行,并向人民银行国库部门 发送支付清算信息； • 代理银行根据《财政直接支付凭证》，通过国库 单一帐户体系及时将资金直接支付给收款人。 • 人民银行则通过全国清算系统与国库单一账户实 时清算。
（一）掌握新的资金支付方式 1、财政直接支付 财政直接支付的含义：预算单位按照批复的部门 预算和资金使用计划，按照规定程序向国库支付执 行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构根据 批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付 申请审核无误后，向代理银行签发支付令，并同时 向中国人民银行国库部门发送支付清算信息。代理 银行支付后，通过人民银行全国清算系统与国库单 一账户实时清算。
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另一方面是方便预算单位用款。过去单位用款时， 要经过多个环节，实行用款计划管理后，支付行 为发生当天即可在国库支付中心办完所有用款手 续，有效地提高了资金拨付效率。
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（四）运用信息网络系统
• 1、为什么要运用信息网络系统？ • 运用信息网络系统是实行国库集中支付的技术支 撑和基础条件。 • 一是国库集中支付信息量大，涉及单位和级次多， 传统的手工作业，是远远不能满足资金管理要求 的。为了把从预算单位申请用款到拨付资金的过 程完整地反映出来，必须运用先进的信息网络系 统。
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• 预算单位报账会计（报账员）依据批复的本单位 分月用款计划，在集中支付系统中填写《预算单 位财政授权支付申请书》，提出用款申请； • 将支付申请书打印成纸单，送单位负责人或财务 负责人审核签字；
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• 预算单位稽核会计根据报账会计（报账员） 传递的《授权支付申请书》及相关原始凭证 进行核查。然后由资金会计按规定填写《财 政授权支付凭证》（支付凭证），由预算单 位提交给代理银行； • 代理银行根据收到的支付凭证，通过预算单 位零余额帐户办理资金支付。
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三、资金都要通过国库单一帐户体
系直接支付给商品和劳务供应者。 属于直接支付类型的支出，通过财 政零余额账户直接支付到收款人； 属于授权支付类型的支出，通过预 算单位零余额账户直接支付到收款 人。
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二、为什么要实行国库集中支付
• 实行国库集中支付是发展社会主义市场经济 和建立公共财政基本框架的需要。 • 世界上大多数市场经济国家的财政国库管理 制度，都是实行国库单一帐户和财政资金集 中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方 式适应并促进了市场经济的发展。
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• 2、如何运用信息网络系统？ 一是在用款计划管理方面，建立财政部门与预算 单位网上联接，实现预算单位编制、报送用款计 划以及财政部门调整、审批用款计划，均在网上 操作；
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• 二是在资金支付管理方面，实现预算单位网 上申请、财政国库支付中心网上审核、代理 银行网上支付。
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二、实行国库集中支付的变化之二：改变预 算单位的资金支付方式
国库集中支付概述
2016年7月
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第一部分 绪论
• 一、什么是国库集中支付 • 二、为什么要实行国库集中支付
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一、什么是国库集中支付
• 现代国库制度以国库单一账户为基础，实行规范 和高效的财政资金运作，所有的财政性资金都纳 入国库单一账户体系管理，通过国库单一账户体 系支付到商品和劳务供应者或用款单位。 • 简单地说，就是由过去财政部门业务处室根据预 算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性 拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根 据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依 实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金 直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。
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• 三是物品、服务采购支出：是按照政府采购 的规定，由预算单位或政府采购机构提出采 购支付申请，国库支付中心向代理银行签发 支付指令，通过财政零余额账户将资金直接 支付到供应商；
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• 2、财政授权支付 • 财政授权支付的含义：财政国库支付执行机构 根据批复的用款计划（授权支付），将批准后的 财政授权支付额度通知代理银行和预算单位，并 通知中国人民银行国库部门。预算单位在月度用 款额度内自行开具支付令送代理银行，代理银行 在额度的允许范围内通过国库单一账户体系向收 款人付款，并与国库单一账户清算。
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• 实行国库集中支付是国家推进财政国库管理 制度改革的统一要求。 • 从当前深化财政体制改革的大局来看，实行 现代国库管理制度下的国库集中支付，是今 后一个时期财政改革的重点之一，也是加强 财政支出管理的一项核心内容 。
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• 实行国库集中支付是解决我国现行支出管 理制度中存在问题的一项重要措施。 • 目前我国实行的是分散支付制度，也就是 将预算确定的各部门和各单位年度支出总 额按期拨付到各部门或单位在银行开立的 账户，由其自主使用。这种支付制度主要 存在四个问题：
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（四）用款申请和资金拨付
• 1、直接支付申请 预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划， 按照规定程序向国库支付执行机构提出支付申请， 财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金 使用计划及相关要求对支付申请审核无误后，向代 理银行签发支付令，并同时向中国人民银行国库部 门发送支付清算信息。代理银行支付后，通过人民 银行全国清算系统与国库单一账户实时清算。
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• 一、重复和分散设置帐户，资金使用效率 不高； • 二、支出过程脱离财政监督，容易滋生各 种腐败现象； • 三、资金分散支付和存储，财政资金活动 透明度不高； • 四、财政资金运行的信息反映滞后，预算 执行的信息不能完整、准确反映；
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对应的优越性（国际普遍认为）：
• 一、加快资金运作，提高资金的使用效率 • 二、可以对资金的支付实行有效控制，提高资金 支付的透明度，防止截留、挤占、挪用财政资金 • 三、能够及时、准确、系统的提供预算执行信息 ，有利于国家对宏观经济进行正确决策。
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• 财政授权支付适用的支出类型： • 未纳入直接支付范围的购买支出、零 星支出和特别紧急的支出，公务卡支 出。
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• （二）申请开设预算单位零余额帐户 1 、由预算单位按开户行要求，填写《单位零余 额开户申请书》，财政部门审核无误后，通知代 理银行为预算单位开设零余额帐户；
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• 2、代理银行办理开户手续后，由财政局通知主管 部门或预算单位。预算单位据此向财政局、国库 支付中心和代理银行办理预留印鉴手续。