国库集中支付系统概述PPT
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国库集中支付知识PPT课件
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（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主 要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计 核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变 的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预 算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办 理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算 外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算 科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨 付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算 外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
13
➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行 使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机 构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责， 财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同
（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主 要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计 核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变 的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预 算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办 理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算 外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算 科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨 付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算 外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
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➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行 使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机 构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责， 财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同
国库集中支付概述课件
国库单一账户体系图
国 库 单 一 帐 户 体 系
预算外收入
预算外支出
国库单一帐户
预算外资金财政专户
纳入集中核单位由会计核算中心统一管理
支付机构账册
预算收入
预算支出
明 细
明 细
部 门
明 细
明 细
财政部门零余额帐户
财政部门零余额帐户
预算单位零余额账户
预算单位零余额账户
预算单位零余额账户
供应商 收款人账户
代理银行 (零余额账户)
2.划款清算
1.支付
金库 （国库单一帐户）
改革后集中支付方式
财政资金运行效率大大加快，体现了政府的信誉和形象。 财政资金集中存放在国库单一账户内，有利于合理调度， 统筹安排，增强政府宏观调控能力。 对单位的支付活动，每一笔资金的流向、流量进行全过 程实时监控，增强财政资金使用的透明度。
感谢大家的观看 信息化建设管理处
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实行国库集中支付的基本成效
三是提高了资金支付的效率。改革后，预算单位通过网上申报用款计划到财政业务处审核→国库审批→国库支付中心下达传到代理银行只需几分钟时间。即降低了费用，又缩短了上报时间，同时资金从财政部门账户到用款单位、供应商或收款人账户由过去的至少三天甚至更长时间缩短到现在的一天内完成，大大加快了资金支付的效率，深受预算单位、用款单位以及收款人的欢迎。
代理银行 （财政零余额账户）
财政国库部门开设
人行 （国库存款账户）
供应商或 收款人
支付
划款
清算
财政国库管理制度改革方案
财政授权支付--是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户 支付范围—预算单位的零星支出。
国 库 单 一 帐 户 体 系
预算外收入
预算外支出
国库单一帐户
预算外资金财政专户
纳入集中核单位由会计核算中心统一管理
支付机构账册
预算收入
预算支出
明 细
明 细
部 门
明 细
明 细
财政部门零余额帐户
财政部门零余额帐户
预算单位零余额账户
预算单位零余额账户
预算单位零余额账户
供应商 收款人账户
代理银行 (零余额账户)
2.划款清算
1.支付
金库 （国库单一帐户）
改革后集中支付方式
财政资金运行效率大大加快，体现了政府的信誉和形象。 财政资金集中存放在国库单一账户内，有利于合理调度， 统筹安排，增强政府宏观调控能力。 对单位的支付活动，每一笔资金的流向、流量进行全过 程实时监控，增强财政资金使用的透明度。
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实行国库集中支付的基本成效
三是提高了资金支付的效率。改革后，预算单位通过网上申报用款计划到财政业务处审核→国库审批→国库支付中心下达传到代理银行只需几分钟时间。即降低了费用，又缩短了上报时间，同时资金从财政部门账户到用款单位、供应商或收款人账户由过去的至少三天甚至更长时间缩短到现在的一天内完成，大大加快了资金支付的效率，深受预算单位、用款单位以及收款人的欢迎。
代理银行 （财政零余额账户）
财政国库部门开设
人行 （国库存款账户）
供应商或 收款人
支付
划款
清算
财政国库管理制度改革方案
财政授权支付--是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户 支付范围—预算单位的零星支出。
政府会计(第五版)课件： 国库集中支付制度(国库单一账户体系)
国库单一账户体系的构成
国库单一账户 • 财政部门在中国人民银行开设，按收入和支出设置分类账 零余额账户 • 财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户 • 同级财政在商业银行为预算单位开设的零余额账户
预算外资金财政专户 • 财政部门在商业银行开设，按收入和支出设置分类账 特设专户（特殊过渡性专户） • 经国务院和省级政府批准或授权财政开设
财政专户 • 用于记录、核算和反映非税收入（预算外）资金的收入和支出活动，并用于非税
收入（预算外）资金日常收支清算
特设专户 • 用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清
算
谢 谢！
国库单一账户体系的基本概念
国库集中收付制度
• 指对财政资金实行集中收缴和支付的制度。 • 由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以一般又称国
库单一账户制度。
国库集中支付制度
• 指由国库直接对各部门和单位的支付过程进行处理的一种制度。
国库单一账户体系
• 指的是财政的一切资金（包括预算内资金和预算外资金）均应在国库或 国库指定的代理行，由国库归口在中央银行开立国库单一账户，进行财 政收支的清算。
国库单一账户体系的功能
国库单一账户 • 是国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动 • 用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付
零余额账户 • 财政部门零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算 • 预算单位零余额账户用于财政授权支付和与国库单一账户支出清算
国库单一账户体系账户间相Βιβλιοθήκη 关系预算内预算 收入
国库单一账户
预算支出
财政专户
预算外
国库集中支付知识PPT课件
根据财政部的要求，到2008年底，全国财政国库集中收付改革 要达到“横向到边、纵向到底”。
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
9
五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
3
一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
4
二、国库集中收付制度改革的背景及进程
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
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五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
3
一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
4
二、国库集中收付制度改革的背景及进程
第5章国库集中支付精品PPT课件
款
银行完成公务卡还款
公务卡的支付管理
公务卡结算只是结算 方式由现金改为刷卡，预 算单位原公务消费事前审 批及财务报账制度仍要执 行。
POS
•能刷尽刷 •保留POS机 小票
•开发票
发票
消费的次日可以在系统中查询到消费记录
消费POS小票遗失怎么办
消费POS小票的主要目的是用于 查询支付时间，以便于财务及时准确 查询你的消费时间，网上报销时需提 取。如报账时无法提供，应写明原因 并明确说明消费时间。
公
开通网上银行
务
卡
组织工作人员办理公务卡
准
备 申请资料及办卡清单交至经办行
工 作
核对确认办理情况表
持卡人开卡并设定密码
银行授信额度 个人持卡消费 单位报销还款 财政实施监控
业
工作人员持卡消费
务
工作人员持刷卡小票
流
和发票申请报销
程
—
报
财务人员登陆报销 支持系统查询并审核
销
财务人员生成汇总单
还
并签发授付
基层 单位
① 上 报 情 况
⑤预留银行印鉴 ⑥人行审批
代理 银行
零余额账户开设
②汇总报送
一级 预算单位
③签发开户文件 ④预留财政印鉴
财政
零余额 账户
1. 支 付
2.申请划款 3.划款
国库 单一 账户
收款人 账户
•该账户实行用款额度管理。在 年内可以累加使用；
•该账户可以办理转账、提取现 金等结算业务；
4.严禁以授权支付违规支付奖金、津补 贴、政府采购款、基建款和通过提取现金 转移财政资金。
财政授权支付额度5万元
零余额账户用款额度
国库集中支付业务术语分解课件
和相互制约。
流程优化
对国库集中支付业务流程进行 优化，减少冗余环节，提高业
务处理效率。
内部审计
定期开展内部审计，检查内部 控制制度的执行情况，及时发
现和纠正问题。
05
业务案例分析
案例一：某单位公务卡结算业务
总结词
公务卡结算业务是国库集中支付业务中的一种，通过使用公务卡进行支付和报销，实现资金的有效管理和控制。
资金支付方式。
详细描述
某部门采用财政授权支付业务，根据财政部门的授权，部门向代理银行签发支付指令， 代理银行根据指令将资金支付给相应的收款人或用款单位。这种方式实现了财政资金的 灵活管理和控制，提高了资金的使用效率。同时，通过与国库集中支付系统对接，部门
能够实时掌握资金的使用情况和流向，便于财务管理和监督。
对账工作
国库集中支付机构与代理银行定期进行对账，核对各类支付信息，确保账务记 录一致。
核算要求
国库集中支付机构需按照相关会计准则和制度，对各项支付业务进行准确核算 ，确保财务报告的完整性和准确性。
04
业务风险与控制
业务风险识别
政策风险
由于国家政策调整或变 更，导致国库集中支付
业务无法正常开展。
操作风险
员工在执行国库集中支 付业务时因操作失误或 违规操作导致的风险。
技术风险
由于信息系统故障、网 络安全问题等因素导致 的业务中断或数据泄露
风险。
法律风险
国库集中支付业务涉及 的法律法规变更或不完 善，可能引发合规问题
。
风险评估与应对
风险评估
定期对国库集中支付业务进行风 险评估，识别潜在风险点，评估
风险大小和影响程度。
规范透明
通过国库单一账户体系进行拨 付、清算和结算，规范了财政 资金的使用和管理，提高了透 明度。
流程优化
对国库集中支付业务流程进行 优化，减少冗余环节，提高业
务处理效率。
内部审计
定期开展内部审计，检查内部 控制制度的执行情况，及时发
现和纠正问题。
05
业务案例分析
案例一：某单位公务卡结算业务
总结词
公务卡结算业务是国库集中支付业务中的一种，通过使用公务卡进行支付和报销，实现资金的有效管理和控制。
资金支付方式。
详细描述
某部门采用财政授权支付业务，根据财政部门的授权，部门向代理银行签发支付指令， 代理银行根据指令将资金支付给相应的收款人或用款单位。这种方式实现了财政资金的 灵活管理和控制，提高了资金的使用效率。同时，通过与国库集中支付系统对接，部门
能够实时掌握资金的使用情况和流向，便于财务管理和监督。
对账工作
国库集中支付机构与代理银行定期进行对账，核对各类支付信息，确保账务记 录一致。
核算要求
国库集中支付机构需按照相关会计准则和制度，对各项支付业务进行准确核算 ，确保财务报告的完整性和准确性。
04
业务风险与控制
业务风险识别
政策风险
由于国家政策调整或变 更，导致国库集中支付
业务无法正常开展。
操作风险
员工在执行国库集中支 付业务时因操作失误或 违规操作导致的风险。
技术风险
由于信息系统故障、网 络安全问题等因素导致 的业务中断或数据泄露
风险。
法律风险
国库集中支付业务涉及 的法律法规变更或不完 善，可能引发合规问题
。
风险评估与应对
风险评估
定期对国库集中支付业务进行风 险评估，识别潜在风险点，评估
风险大小和影响程度。
规范透明
通过国库单一账户体系进行拨 付、清算和结算，规范了财政 资金的使用和管理，提高了透 明度。
国库集中支付系统概述课件
审核内容包括用款计划的合规 性、必要性、合理性等方面， 确保资金使用的规范和有效。
财政部门在审核过程中，如发 现用款计划存在问题，应及时 与预算单位沟通并指导其进行 修改。
代理银行支付资金
代理银行根据财政部门审核通过 的用款计划，进行资金的支付操
作。
代理银行需确保资金支付的及时 性和准确性，严格按照用款计划
负责与代理银行沟通协调，确保资金支付及时到账。
负责核对自身账户资金变动情况，确保资金使用合规。
负责对自身财务数据进行管理和分析，为国库集中支付 制度提供数据支持。
国库集中支付系统
03
的功能
国库集中支付系统的功能
• 国库集中支付系统是财政管理的重要工具，通过对预算执行、 资金支付清算、账户管理和信息反馈等功能的整合，实现了财 政资金的集中管理和有效监控。本课件将详细介绍国库集中支 付系统的概念、功能和运行机制。
该系统通过建立国库单一账户体系， 将所有财政性资金纳入统一管理，实 现了财政资金的集中管理、统一调度 和高效使用。
国库集中支付系统的目的和意义
加强财政资金监管
提高财政资金使用效益
通过集中支付系统，财政部门可以对财政 资金进行全程监管，确保资金使用的合法 合规和安全有效。
集中支付系统可以实现财政资金的统一调 度和集中管理，避免资金沉淀和浪费，提 高资金使用效益。
政资金的有效利用。
加强财政监督和管理
透明度
国库集中支付系统提高了财政资 金的透明度，使得各级政府和公 众能够更加清晰地了解财政资金
的来源和使用情况。
规范性
通过国库集中支付系统，各预算单 位的支付行为得到了规范，避免了 不合规的支付和滥用资金的现象。
数据分析
国库集中支付业务术语课件
总结词：成功经验
详细描述：某市财政局通过国库集中支付改革，实现了财政资金的集中管理，提高了资金使用效率，同时也加强了对财政支 出的监管。
案例二：公务卡在国库集中支付中的应用
总结词：创新举措
详细描述：公务卡作为一种现代化的支付工具，在国库集中支付中发挥了重要作用。通过使用公务卡 ，实现了财政资金的透明化使用，减少了违规行为的发生。
国库集中支付业务术语课件
目录 CONTENTS
• 国库集中支付概述 • 常用术语解释 • 国库集中支付流程 • 相关法规与政策 • 案例分析
01
国库集中支付概述
定义与特点
定义
国库集中支付是指财政资金通过 国库单一账户体系，直接支付到 商品和劳务供应者或用款单位手 中的一种财政资金支付方式。
特点
发展历程
起步阶段
2001年开始，我国开始探索建立 国库集中支付制度，逐步取代了
过去的财政资金拨付方式。
推进阶段
2005年起，国库集中支付制度在 全国范围内得到推广实施，各级财 政部门积极推进相关改革工作。
完善阶段
近年来，随着国家治理体系和治理 能力现代化的推进，国库集中支付 制度不断完善，信息化程度也不断 提高。
财政直接支付是指财政部门根据预算 单位或用款单位的支付申请，直接将 款项支付给商品或劳务供应者、用款 单位或个人的一种支付方式。
财政直接支付减少了中间环节，提高 了资金支付的透明度和效率，确保了 财政资金的安全使用。
财政授权支付
财政授权支付是指预算单位根据财政部门的授权，自行向代 理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金支付给 收款人的一种支付方式。
案例三：电子凭证在国库集中支付中的优势
总结词：技术进步
详细描述：某市财政局通过国库集中支付改革，实现了财政资金的集中管理，提高了资金使用效率，同时也加强了对财政支 出的监管。
案例二：公务卡在国库集中支付中的应用
总结词：创新举措
详细描述：公务卡作为一种现代化的支付工具，在国库集中支付中发挥了重要作用。通过使用公务卡 ，实现了财政资金的透明化使用，减少了违规行为的发生。
国库集中支付业务术语课件
目录 CONTENTS
• 国库集中支付概述 • 常用术语解释 • 国库集中支付流程 • 相关法规与政策 • 案例分析
01
国库集中支付概述
定义与特点
定义
国库集中支付是指财政资金通过 国库单一账户体系，直接支付到 商品和劳务供应者或用款单位手 中的一种财政资金支付方式。
特点
发展历程
起步阶段
2001年开始，我国开始探索建立 国库集中支付制度，逐步取代了
过去的财政资金拨付方式。
推进阶段
2005年起，国库集中支付制度在 全国范围内得到推广实施，各级财 政部门积极推进相关改革工作。
完善阶段
近年来，随着国家治理体系和治理 能力现代化的推进，国库集中支付 制度不断完善，信息化程度也不断 提高。
财政直接支付是指财政部门根据预算 单位或用款单位的支付申请，直接将 款项支付给商品或劳务供应者、用款 单位或个人的一种支付方式。
财政直接支付减少了中间环节，提高 了资金支付的透明度和效率，确保了 财政资金的安全使用。
财政授权支付
财政授权支付是指预算单位根据财政部门的授权，自行向代 理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金支付给 收款人的一种支付方式。
案例三：电子凭证在国库集中支付中的优势
总结词：技术进步
国库集中支付系统概述
• 财政授权支付适用的支出类型： • 未纳入直接支付范围的购买支出、零
星支出和特别紧急的支出，公务卡支 出。
• （二）申请开设预算单位零余额帐户 1、由预算单位按开户行要求，填写《单位零
余额开户申请书》，财政部门审核无误后，通知 代理银行为预算单位开设零余额帐户；
• 2、代理银行办理开户手续后，由财政局通知主管 部门或预算单位。预算单位据此向财政局、国库 支付中心和代理银行办理预留印鉴手续。
（一）掌握新的资金支付方式 1、财政直接支付
财政直接支付的含义：预算单位按照批复的 部门预算和资金使用计划，按照规定程序向国库 支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行 机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关 要求对支付申请审核无误后，向代理银行签发支 付令，并同时向中国人民银行国库部门发送支付 清算信息。代理银行支付后，通过人民银行全国 清算系统与国库单一账户实时清算。
• 三是物品、服务采购支出：是按照政府采购 的规定，由预算单位或政府采购机构提出采 购支付申请，国库支付中心向代理银行签发 支付指令，通过财政零余额账户将资金直接
支付到供应商；
• 2、财政授权支付 • 财政授权支付的含义：财政国库支付执行机构
根据批复的用款计划（授权支付），将批准后的 财政授权支付额度通知代理银行和预算单位，并 通知中国人民银行国库部门。预算单位在月度用 款额度内自行开具支付令送代理银行，代理银行 在额度的允许范围内通过国库单一账户体系向收 款人付款，并与国库单一账户清算。
• 2、实行分月用款计划管理的主要作用：
一方面是规范预算执行。各预算单位用款时 必须在有预算指标的前提下，先编报分月用款 计划，财政部门批复下达后才能申请用款。这 不仅增强了预算单位使用预算资金的计划性， 同时还有利于财政部门从源头上控制资金的用 途和流向；
国库集中支付41页PPT
（4）各预算单位要定 期与国库对账，各直属 海事局财务部门负责下 属单位的对账工作，保 证直属局本级指标数的 正确，还需控制基层单 位各科目指标和具体项 目指标，保证支出既不 超本部门各科目总指标， 也不超各基层单位指标 和具体项目的指标。
一、预算执行指标管理
需要注意的问题：
1.从2014年开始，财政部国库支付外围平台增加预算项 目和预算单位的隶属关系校验。各直属局应登陆该平台 及时了解相关信息。 2.预算指标接收到8.0软件后，要及时启用控制（提示 性）。各预算单位进行预算指标管理时，应以系统中接 收的预算指标为控制依据，非重点项目及直接支付的项 目计划控制到科目，重点项目及直接支付项目计划在控 制到科目的基础上，增加按单位项目控制。 3.软件中还设置有范围划分控制、计划控制支付等功能。
二、支付方式和范围划分
★第一次报送：按“二上”预算 数编报的范围划分文件，于12月 10日前报送（与报送“二上”预 算数的时间一致）。
★第二次报送：按部门预算数编 报的范围划分文件，仍按原规定 时间上报，即部门预算批复后15 个工作日内。（一般在5月初）
支付范 围划分 的报送 时间
二、支付方式和范围划分
二、支付方式和范围划分
二、支付方式和范围划分
⊙确定实行国库集中支付的单位范围、资金范围
单位范围：凡列入部门预算、使用财政性资金的单位都要纳入财政 国库集中支付范围。 资金范围：公共财政预算资金、政府性基金、国有资本经营预算资 金。
⊙确定实行国库集中支付资金的支付方式
1.财政直接支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途， 提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通 过国库单一账户体系中的财政零余额账户支付专户，直接将财政性资金支 付到收款人或收款单位账户。 2.财政授权支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，
第三节国库集中收付制度PPT课件
、财政收入收缴方式和程序 （一）收缴方式 1.直接缴库：由预算单位或缴款人按规定，直接将
应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。 2.集中汇缴：由征收机关按有关法律规定，将所收
的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专 户。
（二）收缴程序 1.直接缴库程序——直接缴库的税收收入，由纳税 人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。 2.集中汇缴程序——小额零散税收和法律另有规定 的应缴收入（非税收入中的现金缴款），由征收机关在 收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。
•
的工程采购支出，特别紧急的
•
支出和经财政部门批准的其他支出
9
•直 接 支 付
•授 权 支 付
• 工资支出 • 购买支出 • 工程采购≧50万
• 物品、服务采购≧10万
• 转移支付
• 购买支出 • 零星支付 • 特别紧急 • ④其他
10
• 【例题·判断题】财政授权支付程序适用于 年度财政资金不足50万元人民币的工程采 购支出。（ ）
7
• 四、财政支出支付方式和程序 （一）支付方式 1.财政直接支付——由财政部门向中国人民银行和
代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国 库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账 户。
实行财政直接支付的支出包括：①工资支出、②购 买支出以及③转移支付等。
【注意】购买支出包括：工程采购支出、物品和服 务采购支出。
2
• 二、国库单一账户体系 • （一）概念：
国库单一账户体系，是指实行财政国 库集中支付后，用于所有财政性资金的收 支、存储及资金清算活动（核算管理）的 账户体系。该体系以财政国库存款账户为 核心，是财政国库管理制度的基础。
3
应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。 2.集中汇缴：由征收机关按有关法律规定，将所收
的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专 户。
（二）收缴程序 1.直接缴库程序——直接缴库的税收收入，由纳税 人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。 2.集中汇缴程序——小额零散税收和法律另有规定 的应缴收入（非税收入中的现金缴款），由征收机关在 收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。
•
的工程采购支出，特别紧急的
•
支出和经财政部门批准的其他支出
9
•直 接 支 付
•授 权 支 付
• 工资支出 • 购买支出 • 工程采购≧50万
• 物品、服务采购≧10万
• 转移支付
• 购买支出 • 零星支付 • 特别紧急 • ④其他
10
• 【例题·判断题】财政授权支付程序适用于 年度财政资金不足50万元人民币的工程采 购支出。（ ）
7
• 四、财政支出支付方式和程序 （一）支付方式 1.财政直接支付——由财政部门向中国人民银行和
代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国 库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账 户。
实行财政直接支付的支出包括：①工资支出、②购 买支出以及③转移支付等。
【注意】购买支出包括：工程采购支出、物品和服 务采购支出。
2
• 二、国库单一账户体系 • （一）概念：
国库单一账户体系，是指实行财政国 库集中支付后，用于所有财政性资金的收 支、存储及资金清算活动（核算管理）的 账户体系。该体系以财政国库存款账户为 核心，是财政国库管理制度的基础。
3
国库集中支付系统课件
降低行政成本
集中支付系统简化了资金拨付 流程，减少了人工干预，降低 了行政成本。
促进预算管理
集中支付系统要求预算单位在 预算编制阶段就明确各项支出，
有助于促进预算管理的精细化。
国库集中支付系统面临的挑战
技术风险 国库集中支付系统涉及大量的资金流动和数据处理，如果 技术系统出现故障或安全漏洞，可能会造成资金损失或数 据泄露。
资金清算管理
清算账户管理
系统管理清算账户，确保资金清算的顺利进行。
清算指令处理
系统自动处理清算指令，提高清算效率。
清算信息反馈
系统及时反馈清算信息，便于了解清算状态。
资金监控管理
资金流向监控
01
系统实时监控资金流向，确保资金使用合规。
异常交易预警
02
发现异常交易时，系统及时发出预警。
监控信息汇总
代理银行应用
代理银行根据预算单 位的支付指令，完成 资金支付和清算工作。
代理银行可以与财政 部门进行对账，确保 资金清算的准确性和 完整性。
代理银行可以实时监 控支付状态和支付结 果，确保资金安全。
财政部门应用
财政部门通过国库集中支付系统对预 算单位的资金支对账， 确保资金清算的准确性和完整性。
03
系统汇总监控信息，为决策提供支持。
PART 04
国库集中支付系统的应用
预算单位应用
预算单位通过国库集中支付系统 进行资金支付申请，按照规定的 审批流程进行审批，并完成支付。
预算单位可以实时查询支付状态 和支付结果，及时掌握资金动向。
预算单位可以与代理银行进行对 账，确保资金支付的准确性和完
整性。
原则上采用直接支付方 式，减少中间环节，提
国库集中支付制度精品PPT课件
9
6、特设专户 经国务院或国务院授权财政部批准为预
算单位在商业银行开设的特殊专户。
10
二、用款计划
• 用款计划：是预算单位根据批准的部 门预算和支付管理办法的规定编制分 月用款计划。
• 分月用款计划是办理财政性资金直接 支付和授权支付的依据。
11
• 1、用款计划申报流程
基 层 预 算 单
（
②审核 报送用
财经法规制度
用款计划
①录入
单位 出纳
②审核
单位 会计
支付令
付款后凭证返回
③审核付款
代理 银行
供应商 收款人
24
2、财政授权支付清算
国库 单一账户
支付机构
预算外资金专户
预算内资金
清算
清算
预算外财政 专户资金
代理银行
单位零余额账户
25
3、授权支付结报流程
财经法规制度
用款计划
单位
②见单审核
凭证 ①定期结报
预算 业务处
主一
级
管预 部算
款计划 （电子 信息）
资金
支付中心
国 库
门
单 位
处
位
）
采购
采购办
资金
12
2、用款计划批复流程
财 ①批复 政
预算单位
③授权支付 汇总清算额 度通知单
人行 国库处
国代Biblioteka 所库 处②抄送
支付中 心
③授权支付 额度通知单
理
属
银
构
④分解
分 支
行 通知 机
业务处
13
3、用款计划冲销 用款计划如有差错，对尚未使用的可以
冲销，已经使用，仍要冲销的，需在 退库完成后，再做冲销。
6、特设专户 经国务院或国务院授权财政部批准为预
算单位在商业银行开设的特殊专户。
10
二、用款计划
• 用款计划：是预算单位根据批准的部 门预算和支付管理办法的规定编制分 月用款计划。
• 分月用款计划是办理财政性资金直接 支付和授权支付的依据。
11
• 1、用款计划申报流程
基 层 预 算 单
（
②审核 报送用
财经法规制度
用款计划
①录入
单位 出纳
②审核
单位 会计
支付令
付款后凭证返回
③审核付款
代理 银行
供应商 收款人
24
2、财政授权支付清算
国库 单一账户
支付机构
预算外资金专户
预算内资金
清算
清算
预算外财政 专户资金
代理银行
单位零余额账户
25
3、授权支付结报流程
财经法规制度
用款计划
单位
②见单审核
凭证 ①定期结报
预算 业务处
主一
级
管预 部算
款计划 （电子 信息）
资金
支付中心
国 库
门
单 位
处
位
）
采购
采购办
资金
12
2、用款计划批复流程
财 ①批复 政
预算单位
③授权支付 汇总清算额 度通知单
人行 国库处
国代Biblioteka 所库 处②抄送
支付中 心
③授权支付 额度通知单
理
属
银
构
④分解
分 支
行 通知 机
业务处
13
3、用款计划冲销 用款计划如有差错，对尚未使用的可以
冲销，已经使用，仍要冲销的，需在 退库完成后，再做冲销。
《国库集中支付制度》课件
代理银行定期向财政部门报告支付信息， 财政部门汇总后向立法机关和相关部门报 告。
制度的关键要素
国库单一账户
是国库集中支付制度的核心 ，所有财政资金均纳入该账 户管理。
支付令制度
预算单位提出支付申请后， 由财政部门审核并签发支付 令，代理银行凭支付令办理 资金支付。
信息管理系统
建立高效、安全的信息管理 系统，实现财政部门、预算 单位、代理银行之间的信息 共享和沟通。
及时纠正。
系统安全性待提高
制度适应性不强
随着信息化程度的提高，国 库集中支付系统的安全性问 题也日益突出，需要加强安
全防护措施。
国库集中支付制度在某些情 况下难以适应经济社会发展 的需要，需要进行调整和完
善。
制度的改进方向
加强信息化建设
通过加强信息化建设，提高信 息反馈的及时性和准确性，为
决策提供更有力的支持。
规范预算管理
国库集中支付制度要求预算单位在用款前进行用 款申请，规范了预算单位的预算管理行为，提高 了预算的约束力。
对预算单位的影响
简化资金管理流程
国库集中支付制度简化了预算单位的资金管理流程，减少了繁琐 的报账手算单位建立完善的财务管理体系，提高财 务管理水平。
促进预算单位自我约束
国库集中支付制度通过预算约束和用款申请审核等环节，促使预算 单位自我约束资金使用行为。
对金融市场的影响
促进金融市场发展
01
国库集中支付制度提高了财政资金的使用效率，促进了金融市
场的发展。
增强金融市场稳定性
02
国库集中支付制度通过规范预算管理行为和加强财政监督，增
强了金融市场的稳定性。
日本国库集中支付制度
日本实行中央政府、都道府县和市町村三级财政管理体制，中央政府对 都道府县和市町村实行国库集中支付制度，都道府县和市町村则对公共 机构实行国库集中支付制度。
《国库集中支付》课件
发展趋势预测
数字化转型：国 库集中支付系统 将进一步实现数 字化转型，提高 支付效率和透明
度
智能化升级：借 助人工智能、大 数据等技术手段， 实现国库集中支 付的智能化升级， 提高决策效率和
准确性
国际化发展：随 着全球化的加速 推进，国库集中 支付系统将逐步 实现国际化发展， 促进国际间的经
济交流与合作
目的与意义
目的：规范财政资金管理，提高财政资金使用效率 意义：加强财政监督，防止腐败现象发生，促进经济发展
国库集中支付制度
Hale Waihona Puke 制度内容定义与概念：国库集中支付制度是指将政府财政资金通过国库单一账户进行集中管理和支付的制度。
账户设置：国库单一账户是国库集中支付制度的核心，所有财政资金都必须通过该账户进行支付。
规范支付流程和操作规范
强化对代理银行的监管和考 核
管理效果
提高财政资金使用效率
降低财政资金运行成本
增强财政资金透明度
防止腐败行为的发生
国库集中支付风险防范
风险识别与评估
目的：为国库集中支付风险 防范提供依据和支持
定义：识别和评估国库集中 支付过程中可能出现的风险
识别方法：通过收集和分析 相关数据、信息，识别潜在
国库集中支付管理
管理原则
集中支付：所有财政支出通过国库单一账户与商品和劳务供应商结算 分级管理：各级财政部门设立国库集中支付管理机构 专款专用：预算单位按照批准的用途使用资金 及时清算：国库集中支付系统按照清算规则自动完成各级财政之间的资金清算
管理措施
加强预算执行和监督
建立完善的国库集中支付管 理制度
支付方式：国库集中支付制度采用直接支付和授权支付两种方式，直接支付是指财政部门直接将资金支付 给商品或服务的提供者，授权支付是指财政部门授权预算单位自行支付资金给商品或服务的提供者。
《国库支付》课件
非预算支付的种类
专户支付
临时支付
用于特定目的的支付，如救灾款项、社会救助等。 临时性的资金支付，如临时性工作费用支出。
国库支付的限制和约束
1 监督与管理机制
国库支付需要建立完善的监督和管理机制，以确保资金使用的合规性和透明度。
2 费用和效率问题
国库支付的操作费用和处理时间是一项重要的考虑因素，需要寻求提高效率的方法。
《国库支付》PPT课件
掌握国库支付的重要性，理解其流程和分类，以及国库支付所面对的限制和 未来发展趋势。
什么是国库支付？
国库支付是指由政府财政部门负责的资金支付管理系统，用于进行政府支出和收入的结算操作。其目的 是确保资金流动的有效性和透明度。
国库支付的流程
1
涉及的关键对象
国库支付的主要参与者包括财政部门、政府机构、供应商和收款方。
国库支付的未来发展趋势
近年来的发展状况
国库支付在数字化技术的支持下，逐渐实现了自 动化和智能化，提高了效率和安全性化挑战，包 括虚拟货币支付和区块链技术的应用。
2
流程图示
国库支付的流程从预算编制开始，经过预算执行、审计和结算等环节，最终完成 资金支付。
3
国库支付的分类
根据支付资金的性质和用途，国库支付可分为预算支付和非预算支付两种类型。
预算支付的种类
支出预算支付
用于政府支出项目的支付，如工资、采购、项目拨款等。
收入预算支付
用于政府收入的接收和结算，如税收、罚款等。
相关主题
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（一）建立国库单一账户体系 国库单一帐户由以下五类帐户集合组成： • 1、国库单一帐户 由财政部门在人民银行或当地
商业银行开设的国库存款账户，用于记录、核算、 和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并 与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清 算。实现资金的收缴入库和资金支付。 • 2、财政资金专户 由财政部门在商业银行开设的 预算外资金收入账户，用于记录、核算、和反映 非税收入的收支活动。用于非税收入资金的日常 收支清算。
3/7/2020
20
另一方面是方便预算单位用款。过去单位用款时，
要经过多个环节，实行用款计划管理后，支付行 为发生当天即可在国库支付中心办完所有用款手 续，有效地提高了资金拨付效率。
21
3/7/2020
（四）运用信息网络系统
• 1、为什么要运用信息网络系统？ • 运用信息网络系统是实行国库集中支付的技术支
• 二、支出过程脱离财政监督，容易滋生各 种腐败现象；
• 三、资金分散支付和存储，财政资金活动 透明度不高；
• 四、财政资金运行的信息反映滞后，预算 执行的信息不能完整、准确反映；
11
3/7/2020
对应的优越性（国际普遍认为）：
• 一、加快资金运作，提高资金的使用效率
• 二、可以对资金的支付实行有效控制，提高资金 支付的透明度，防止截留、挤占、挪用财政资金
1
国库集中支付概述
3/7/2020
2016年7月
第一部分 绪论
2
3/7/2020
• 一、什么是国库集中支付 • 二、为什么要实行国库集中支付
3
一、什么是国库集中支付 3/7/2020
• 现代国库制度以国库单一账户为基础，实行规范 和高效的财政资金运作，所有的财政性资金都纳 入国库单一账户体系管理，通过国库单一账户体 系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
18
3/7/2020
• 分月用款计划提前分月编报，由预算单位 根据批准的部门预算和《资金支付管理办法》 编制，由财政部门根据预算和支出进度审核批 复。经常性支出按照年度均衡性原则编制，项 目类支出按照项目实施进度编制；
19
3/7/2020
• 2、实行分月用款计划管理的主要作用： 一方面是规范预算执行。各预算单位用款时必 须在有预算指标的前提下，先编报分月用款计 划，财政部门批复下达后才能申请用款。这不 仅增强了预算单位使用预算资金的计划性，同 时还有利于财政部门从源头上控制资金的用途 和流向；
（二）实行零余额管理
16
3/7/2020
实行零余额管理有利于资金统一调度，减少 拨付环节，提高资金使用效率。
17
3/7/2020
（三）实行分月用款计划管理
• 1、什么是分月用款计划？ 指预算单位在年度预算（含年内追加）指标 的范围内，根据工作范围和事业需要，所做 出的分月短期资金需求安排；
分月用款计划是办理财政性资金支付的依据；
• 简单地说，就是由过去财政部门业务处室根据预 算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性 拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根 据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依 实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金 直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。
基本内容：
4
3/7/2020
一、通过国库单一账户体系对财政性
9
3/7/2020
• 实行国库集中支付是解决我国现行支出管 理制度中存在问题的一项重要措施。
• 目前我国实行的是分散支付制度，也就是 将预算确定的各部门和各单位年度支出总 额按期拨付到各部门或单位在银行开立的 账户，由其自主使用。这种支付制度主要 存在四个问题：
10
3/7/2020
• 一、重复和分散设置帐户，资金使用效率 不高；
6
3/7/2020
三、资金都要通过国库单一帐户体
系直接支付给商品和劳务供应者。 属于直接支付类型的支出，通过财 政零余额账户直接支付到收款人； 属于授权支付类型的支出，通过预 算单位零余额账户直接支付到收款 人。
7
3/7/2020
二、为什么要实行国库集中支付
• 实行国库集中支付是发展社会主义市场经济 和建立公共财政基本框架的需要。
• 三、能够及时、准确、系统的提供预算执行信息 ，有利于国家对宏观经济进行正确决策。
国库集中支付的主要内容
• 了解两个变化：
• 变化之一：改变财政部门资金管理方式；
• 变化之二：改变预算单位资金支付方式；
13
一、实行国库集中支付的变化之一：3/7/2020 改变资金管理方式
• 世界上大多数市场经济国家的财政国库管理 制度，都是实行国库单一帐户和财政资金集 中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方 式适应并促进了市场经济的发展。
8
3/7/2020
• 实行国库集中支付是国家推进财政国库管理 制度改革的统一要求。
• 从当前深化财政体制改革的大局来看，实行 现代国库管理制度下的国库集中支付，是今 后一个时期财政改革的重点之一，也是加强 财政支出管理的一项核心内容 。
14
3/7/2020
• 3、财政零余额账户 由财政部门在代理银行开 设，用于财政直接支付，并与国库单一账户清 算；
• 4、预算单位零余额帐户 由财政部门在代理银 行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付， 并与国库单一账户清算；
• 5、特设专户 需经国务院、财政部、省政府批 准或授权财政部门批准才能开设的特殊性专项 帐户。
（二）实行零余额管理
15
3/7/2020
• 实行零余额管理的前提是开设零余额账户。 所谓零余额账户，就是无余额账户。预算资 金在没有支付给商品和劳务供应者之前，始 终保存在人民银行国库与预算外资金存款户。 预算单位在办理支付业务时，均是由代理银 行先垫付资金，从财政零余额帐户或预算单 位零余额帐户将资金支付到收款人帐户。垫 支的资金由代理银行在每天规定的时间与人 民银行进行清算。
资金进行集中管理，相应的撤销各预算 单位重复和分散设置的帐户，预算资金 不再拨付给各预算单位分散保存；
5
3/7/2020
二、各预算单位可根据自己履行职 能的需要，在批准的预算指标基础 上编制分月用款计划，在批复的用 款计划的额度内提出用款申请，按 有关规定自行决定购买何种商品和 劳务，但款项要通过财政部门集中 支付系统来支付；
商业银行开设的国库存款账户，用于记录、核算、 和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并 与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清 算。实现资金的收缴入库和资金支付。 • 2、财政资金专户 由财政部门在商业银行开设的 预算外资金收入账户，用于记录、核算、和反映 非税收入的收支活动。用于非税收入资金的日常 收支清算。
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另一方面是方便预算单位用款。过去单位用款时，
要经过多个环节，实行用款计划管理后，支付行 为发生当天即可在国库支付中心办完所有用款手 续，有效地提高了资金拨付效率。
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（四）运用信息网络系统
• 1、为什么要运用信息网络系统？ • 运用信息网络系统是实行国库集中支付的技术支
• 二、支出过程脱离财政监督，容易滋生各 种腐败现象；
• 三、资金分散支付和存储，财政资金活动 透明度不高；
• 四、财政资金运行的信息反映滞后，预算 执行的信息不能完整、准确反映；
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对应的优越性（国际普遍认为）：
• 一、加快资金运作，提高资金的使用效率
• 二、可以对资金的支付实行有效控制，提高资金 支付的透明度，防止截留、挤占、挪用财政资金
1
国库集中支付概述
3/7/2020
2016年7月
第一部分 绪论
2
3/7/2020
• 一、什么是国库集中支付 • 二、为什么要实行国库集中支付
3
一、什么是国库集中支付 3/7/2020
• 现代国库制度以国库单一账户为基础，实行规范 和高效的财政资金运作，所有的财政性资金都纳 入国库单一账户体系管理，通过国库单一账户体 系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
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• 分月用款计划提前分月编报，由预算单位 根据批准的部门预算和《资金支付管理办法》 编制，由财政部门根据预算和支出进度审核批 复。经常性支出按照年度均衡性原则编制，项 目类支出按照项目实施进度编制；
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• 2、实行分月用款计划管理的主要作用： 一方面是规范预算执行。各预算单位用款时必 须在有预算指标的前提下，先编报分月用款计 划，财政部门批复下达后才能申请用款。这不 仅增强了预算单位使用预算资金的计划性，同 时还有利于财政部门从源头上控制资金的用途 和流向；
（二）实行零余额管理
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实行零余额管理有利于资金统一调度，减少 拨付环节，提高资金使用效率。
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（三）实行分月用款计划管理
• 1、什么是分月用款计划？ 指预算单位在年度预算（含年内追加）指标 的范围内，根据工作范围和事业需要，所做 出的分月短期资金需求安排；
分月用款计划是办理财政性资金支付的依据；
• 简单地说，就是由过去财政部门业务处室根据预 算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性 拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根 据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依 实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金 直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。
基本内容：
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一、通过国库单一账户体系对财政性
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• 实行国库集中支付是解决我国现行支出管 理制度中存在问题的一项重要措施。
• 目前我国实行的是分散支付制度，也就是 将预算确定的各部门和各单位年度支出总 额按期拨付到各部门或单位在银行开立的 账户，由其自主使用。这种支付制度主要 存在四个问题：
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• 一、重复和分散设置帐户，资金使用效率 不高；
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三、资金都要通过国库单一帐户体
系直接支付给商品和劳务供应者。 属于直接支付类型的支出，通过财 政零余额账户直接支付到收款人； 属于授权支付类型的支出，通过预 算单位零余额账户直接支付到收款 人。
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二、为什么要实行国库集中支付
• 实行国库集中支付是发展社会主义市场经济 和建立公共财政基本框架的需要。
• 三、能够及时、准确、系统的提供预算执行信息 ，有利于国家对宏观经济进行正确决策。
国库集中支付的主要内容
• 了解两个变化：
• 变化之一：改变财政部门资金管理方式；
• 变化之二：改变预算单位资金支付方式；
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一、实行国库集中支付的变化之一：3/7/2020 改变资金管理方式
• 世界上大多数市场经济国家的财政国库管理 制度，都是实行国库单一帐户和财政资金集 中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方 式适应并促进了市场经济的发展。
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• 实行国库集中支付是国家推进财政国库管理 制度改革的统一要求。
• 从当前深化财政体制改革的大局来看，实行 现代国库管理制度下的国库集中支付，是今 后一个时期财政改革的重点之一，也是加强 财政支出管理的一项核心内容 。
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• 3、财政零余额账户 由财政部门在代理银行开 设，用于财政直接支付，并与国库单一账户清 算；
• 4、预算单位零余额帐户 由财政部门在代理银 行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付， 并与国库单一账户清算；
• 5、特设专户 需经国务院、财政部、省政府批 准或授权财政部门批准才能开设的特殊性专项 帐户。
（二）实行零余额管理
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• 实行零余额管理的前提是开设零余额账户。 所谓零余额账户，就是无余额账户。预算资 金在没有支付给商品和劳务供应者之前，始 终保存在人民银行国库与预算外资金存款户。 预算单位在办理支付业务时，均是由代理银 行先垫付资金，从财政零余额帐户或预算单 位零余额帐户将资金支付到收款人帐户。垫 支的资金由代理银行在每天规定的时间与人 民银行进行清算。
资金进行集中管理，相应的撤销各预算 单位重复和分散设置的帐户，预算资金 不再拨付给各预算单位分散保存；
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二、各预算单位可根据自己履行职 能的需要，在批准的预算指标基础 上编制分月用款计划，在批复的用 款计划的额度内提出用款申请，按 有关规定自行决定购买何种商品和 劳务，但款项要通过财政部门集中 支付系统来支付；