国库集中支付系统概述PPT
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• 二、支出过程脱离财政监督，容易滋生各 种腐败现象；
• 三、资金分散支付和存储，财政资金活动 透明度不高；
• 四、财政资金运行的信息反映滞后，预算 执行的信息不能完整、准确反映；
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3/7/2020
对应的优越性（国际普遍认为）：
• 一、加快资金运作，提高资金的使用效率பைடு நூலகம்
• 二、可以对资金的支付实行有效控制，提高资金 支付的透明度，防止截留、挤占、挪用财政资金
• 世界上大多数市场经济国家的财政国库管理 制度，都是实行国库单一帐户和财政资金集 中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方 式适应并促进了市场经济的发展。
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3/7/2020
• 实行国库集中支付是国家推进财政国库管理 制度改革的统一要求。
• 从当前深化财政体制改革的大局来看，实行 现代国库管理制度下的国库集中支付，是今 后一个时期财政改革的重点之一，也是加强 财政支出管理的一项核心内容 。
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国库集中支付概述
3/7/2020
2016年7月
第一部分 绪论
2
3/7/2020
• 一、什么是国库集中支付 • 二、为什么要实行国库集中支付
3
一、什么是国库集中支付 3/7/2020
• 现代国库制度以国库单一账户为基础，实行规范 和高效的财政资金运作，所有的财政性资金都纳 入国库单一账户体系管理，通过国库单一账户体 系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
• 简单地说，就是由过去财政部门业务处室根据预 算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性 拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根 据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依 实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金 直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。
基本内容：
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3/7/2020
一、通过国库单一账户体系对财政性
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• 3、财政零余额账户 由财政部门在代理银行开 设，用于财政直接支付，并与国库单一账户清 算；
• 4、预算单位零余额帐户 由财政部门在代理银 行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付， 并与国库单一账户清算；
• 5、特设专户 需经国务院、财政部、省政府批 准或授权财政部门批准才能开设的特殊性专项 帐户。
（二）实行零余额管理
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• 实行零余额管理的前提是开设零余额账户。 所谓零余额账户，就是无余额账户。预算资 金在没有支付给商品和劳务供应者之前，始 终保存在人民银行国库与预算外资金存款户。 预算单位在办理支付业务时，均是由代理银 行先垫付资金，从财政零余额帐户或预算单 位零余额帐户将资金支付到收款人帐户。垫 支的资金由代理银行在每天规定的时间与人 民银行进行清算。
（二）实行零余额管理
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实行零余额管理有利于资金统一调度，减少 拨付环节，提高资金使用效率。
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（三）实行分月用款计划管理
• 1、什么是分月用款计划？ 指预算单位在年度预算（含年内追加）指标 的范围内，根据工作范围和事业需要，所做 出的分月短期资金需求安排；
分月用款计划是办理财政性资金支付的依据；
（一）建立国库单一账户体系 国库单一帐户由以下五类帐户集合组成： • 1、国库单一帐户 由财政部门在人民银行或当地
商业银行开设的国库存款账户，用于记录、核算、 和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并 与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清 算。实现资金的收缴入库和资金支付。 • 2、财政资金专户 由财政部门在商业银行开设的 预算外资金收入账户，用于记录、核算、和反映 非税收入的收支活动。用于非税收入资金的日常 收支清算。
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三、资金都要通过国库单一帐户体
系直接支付给商品和劳务供应者。 属于直接支付类型的支出，通过财 政零余额账户直接支付到收款人； 属于授权支付类型的支出，通过预 算单位零余额账户直接支付到收款 人。
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二、为什么要实行国库集中支付
• 实行国库集中支付是发展社会主义市场经济 和建立公共财政基本框架的需要。
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• 实行国库集中支付是解决我国现行支出管 理制度中存在问题的一项重要措施。
• 目前我国实行的是分散支付制度，也就是 将预算确定的各部门和各单位年度支出总 额按期拨付到各部门或单位在银行开立的 账户，由其自主使用。这种支付制度主要 存在四个问题：
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• 一、重复和分散设置帐户，资金使用效率 不高；
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• 分月用款计划提前分月编报，由预算单位 根据批准的部门预算和《资金支付管理办法》 编制，由财政部门根据预算和支出进度审核批 复。经常性支出按照年度均衡性原则编制，项 目类支出按照项目实施进度编制；
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• 2、实行分月用款计划管理的主要作用： 一方面是规范预算执行。各预算单位用款时必 须在有预算指标的前提下，先编报分月用款计 划，财政部门批复下达后才能申请用款。这不 仅增强了预算单位使用预算资金的计划性，同 时还有利于财政部门从源头上控制资金的用途 和流向；
资金进行集中管理，相应的撤销各预算 单位重复和分散设置的帐户，预算资金 不再拨付给各预算单位分散保存；
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二、各预算单位可根据自己履行职 能的需要，在批准的预算指标基础 上编制分月用款计划，在批复的用 款计划的额度内提出用款申请，按 有关规定自行决定购买何种商品和 劳务，但款项要通过财政部门集中 支付系统来支付；
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另一方面是方便预算单位用款。过去单位用款时，
要经过多个环节，实行用款计划管理后，支付行 为发生当天即可在国库支付中心办完所有用款手 续，有效地提高了资金拨付效率。
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（四）运用信息网络系统
• 1、为什么要运用信息网络系统？ • 运用信息网络系统是实行国库集中支付的技术支
• 三、能够及时、准确、系统的提供预算执行信息 ，有利于国家对宏观经济进行正确决策。
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第二部分 国库集中支付的主要内容
• 了解两个变化：
• 变化之一：改变财政部门资金管理方式；
• 变化之二：改变预算单位资金支付方式；
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一、实行国库集中支付的变化之一：3/7/2020 改变资金管理方式
• 三、资金分散支付和存储，财政资金活动 透明度不高；
• 四、财政资金运行的信息反映滞后，预算 执行的信息不能完整、准确反映；
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对应的优越性（国际普遍认为）：
• 一、加快资金运作，提高资金的使用效率பைடு நூலகம்
• 二、可以对资金的支付实行有效控制，提高资金 支付的透明度，防止截留、挤占、挪用财政资金
• 世界上大多数市场经济国家的财政国库管理 制度，都是实行国库单一帐户和财政资金集 中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方 式适应并促进了市场经济的发展。
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• 实行国库集中支付是国家推进财政国库管理 制度改革的统一要求。
• 从当前深化财政体制改革的大局来看，实行 现代国库管理制度下的国库集中支付，是今 后一个时期财政改革的重点之一，也是加强 财政支出管理的一项核心内容 。
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国库集中支付概述
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2016年7月
第一部分 绪论
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• 一、什么是国库集中支付 • 二、为什么要实行国库集中支付
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一、什么是国库集中支付 3/7/2020
• 现代国库制度以国库单一账户为基础，实行规范 和高效的财政资金运作，所有的财政性资金都纳 入国库单一账户体系管理，通过国库单一账户体 系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
• 简单地说，就是由过去财政部门业务处室根据预 算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性 拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根 据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依 实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金 直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。
基本内容：
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一、通过国库单一账户体系对财政性
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• 3、财政零余额账户 由财政部门在代理银行开 设，用于财政直接支付，并与国库单一账户清 算；
• 4、预算单位零余额帐户 由财政部门在代理银 行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付， 并与国库单一账户清算；
• 5、特设专户 需经国务院、财政部、省政府批 准或授权财政部门批准才能开设的特殊性专项 帐户。
（二）实行零余额管理
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• 实行零余额管理的前提是开设零余额账户。 所谓零余额账户，就是无余额账户。预算资 金在没有支付给商品和劳务供应者之前，始 终保存在人民银行国库与预算外资金存款户。 预算单位在办理支付业务时，均是由代理银 行先垫付资金，从财政零余额帐户或预算单 位零余额帐户将资金支付到收款人帐户。垫 支的资金由代理银行在每天规定的时间与人 民银行进行清算。
（二）实行零余额管理
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实行零余额管理有利于资金统一调度，减少 拨付环节，提高资金使用效率。
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（三）实行分月用款计划管理
• 1、什么是分月用款计划？ 指预算单位在年度预算（含年内追加）指标 的范围内，根据工作范围和事业需要，所做 出的分月短期资金需求安排；
分月用款计划是办理财政性资金支付的依据；
（一）建立国库单一账户体系 国库单一帐户由以下五类帐户集合组成： • 1、国库单一帐户 由财政部门在人民银行或当地
商业银行开设的国库存款账户，用于记录、核算、 和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并 与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清 算。实现资金的收缴入库和资金支付。 • 2、财政资金专户 由财政部门在商业银行开设的 预算外资金收入账户，用于记录、核算、和反映 非税收入的收支活动。用于非税收入资金的日常 收支清算。
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三、资金都要通过国库单一帐户体
系直接支付给商品和劳务供应者。 属于直接支付类型的支出，通过财 政零余额账户直接支付到收款人； 属于授权支付类型的支出，通过预 算单位零余额账户直接支付到收款 人。
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二、为什么要实行国库集中支付
• 实行国库集中支付是发展社会主义市场经济 和建立公共财政基本框架的需要。
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• 实行国库集中支付是解决我国现行支出管 理制度中存在问题的一项重要措施。
• 目前我国实行的是分散支付制度，也就是 将预算确定的各部门和各单位年度支出总 额按期拨付到各部门或单位在银行开立的 账户，由其自主使用。这种支付制度主要 存在四个问题：
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• 一、重复和分散设置帐户，资金使用效率 不高；
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• 分月用款计划提前分月编报，由预算单位 根据批准的部门预算和《资金支付管理办法》 编制，由财政部门根据预算和支出进度审核批 复。经常性支出按照年度均衡性原则编制，项 目类支出按照项目实施进度编制；
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• 2、实行分月用款计划管理的主要作用： 一方面是规范预算执行。各预算单位用款时必 须在有预算指标的前提下，先编报分月用款计 划，财政部门批复下达后才能申请用款。这不 仅增强了预算单位使用预算资金的计划性，同 时还有利于财政部门从源头上控制资金的用途 和流向；
资金进行集中管理，相应的撤销各预算 单位重复和分散设置的帐户，预算资金 不再拨付给各预算单位分散保存；
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二、各预算单位可根据自己履行职 能的需要，在批准的预算指标基础 上编制分月用款计划，在批复的用 款计划的额度内提出用款申请，按 有关规定自行决定购买何种商品和 劳务，但款项要通过财政部门集中 支付系统来支付；
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另一方面是方便预算单位用款。过去单位用款时，
要经过多个环节，实行用款计划管理后，支付行 为发生当天即可在国库支付中心办完所有用款手 续，有效地提高了资金拨付效率。
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（四）运用信息网络系统
• 1、为什么要运用信息网络系统？ • 运用信息网络系统是实行国库集中支付的技术支
• 三、能够及时、准确、系统的提供预算执行信息 ，有利于国家对宏观经济进行正确决策。
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第二部分 国库集中支付的主要内容
• 了解两个变化：
• 变化之一：改变财政部门资金管理方式；
• 变化之二：改变预算单位资金支付方式；
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一、实行国库集中支付的变化之一：3/7/2020 改变资金管理方式