国库集中支付培训实务-PowerPoint演示文稿
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❖2006年结余资金不自动结转。核定表经财政部 批复后由单位根据转换后的新科目进行恢复。
❖急需用款的单位，需报送申请，经财政部批准 后恢复使用。
三、报送和批复国库集中支付年终结余资 金的程序
（1）当年所有指标全部编报用款计 划，未使用资金全部形成结余
（2）1月上旬将结余资金表发
送到二级预算单位
二级预算 单位
五、做好年底的额度对账工作。2006年已近年底，各单 位要及时与代理银行做好财政授权支付额度到账，额度支 用、剩余额度及财政直接支付情况的对账工作，以便尽早 核定国库集中支付年终结余资金，保证2007年的用款。
六、做好2006年四季度财政支出数据转换工作和2006年 年终结余资金的确认工作。各单位于2007年1月15日前将 2006年四季度财政支出数据转换表和2006年年终结余资 金核定表报送部预算执行中心。2006年四季度财政支出 数据转换仍然使用财政资金业务数据新旧科目转换对照 系统，2006年年终结余资金由部预算执行中心接收财政 部数据后下发到各二级预算单位，二级单位组织所属单 位核对后分新旧科目报送两套结余核定表。纸质文件盖 章报送，新科目电子版文件使用财政资金业务数据新旧 科目转换对照系统转换后报送。
第七部分 归垫资金的处理
一、垫前备案
❖对因预算下达晚等原因，财政额度未到 帐，需由财政资金支付的紧急支出，预算 单位要及时向部预算执行中心提出书面申 请
❖经部预算执行中心报财政部国库司同意 后方可从其他银行账户垫付资金。
二、归垫
➢预算单位接到批复的预算，且直接 支付用款计划批复后或零余额账户额 度到账后，向部预算执行中心提出归 垫申请。
二、财政授权支付 （四）财政授权支付基本业务
1、提取现金； 2、转账； 3、同城特约委托收款业务； 4、日常资金退回处理； 5、跨年度资金退回处理； 6、差错处理。
二、财政授权支付
（五）财政授权支付资金管理中需注意 的问题
第五部分 国库集中支付 年终结余资金管理
一、国库集中支付年终结余资金计算公式
二、财政授权支付
例2：南京水利科学院本级水资源科学研究实验室项目 购买设备一批。 财政授权支付令为：220602043101
2 2060204 310 1 从左至右按顺序含义： 2为项目支出； 2060204为南京水科院功能分类的“重点实验室及 相关设施”科目编码； 310为经济分类类级科目“其他资本性支出”编码； 1为货物政府采购支出。
二、编报用款计划
二、编报用款计划
三、直接支付申请的变化
三、直接支付申请的变化
三、直接支付申请的变化
三、直接支付申请的变化
四、预算控制
四、预算控制
四、预算控制
四、预算控制
四、预算控制
四、预算控制
四、预算控制
四、预算控制
第九部分 中央部门集中支付
执行情况考核
一、用款计划管理考核
➢部预算执行中心报财政部审核。
➢预算单位接到财政专员办归垫审核 通知后，要将发生的各项垫付资金情 况汇总，按照垫付资金的预算科目， 分别将垫付资金来源、相关合同、具 体支付凭证及说明材料等，报所在地 财政专员办审核。
➢部预算执行中心根据财政部国库司 的归垫资金批复文件，向相关预算单 位转批。各有关预算单位接到批复后， 按规定办理归垫资金的相关手续。
❖2007年的调整用款计划，正、负用款计 划分单报送，先报负计划，再报正计划。
❖预算单位报送负用款计划，一定要保证 零余额账户中的额度足够冲减负计划。
二、用款计划的批复 （一）电子方式批复用款计划流程
层层批复
二、用款计划的批复
（二）纸质批复用款计划的方式
＊直接支付用款计划通过纸质文件批复 到二级预算单位
第一部分 预算指标管理
一、国库集中支付预算指标控制的原则
预算指标
控制
用款计划
控制
资金支付
二、对预算指标的控制方法
部门预算
追加预算
信息管理系统预算控制 控制
二级预算单位
第二部分 划分支付方式及支付范围
一、划分支付方式 （一）支付方式种类 财政直接支付、财政授权支付 （二）支付方式划分原则 （三）2007年以正式文件为准。
2006年：由8位数码组成： 12 3 4 5 6 7 8 〇ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ △
预算管理类型 （2类）
预算科目 （类款项）
支出类型 （8类）
二、财政授权支付 （二）财政授权支付指令填写方法
2007年起：由12位数码组成： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 〇ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ◇ ◇ ◇ △
二、划分支付范围
确定纳入国库集中支付的预算级次或单位
三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事 项
（一）划分程序和时间要求
“一下”控
制数下达后
二级预算单位
10个工作日《建议表》
内
公文
部门预算下 达后10个工 二级预算单位 作日内 《建议表》
公文
水利部 水利部
报财 政部 备案
报财 政部 批复
三、划分程序和时间要求及实行新科目后注 意事项
支出功能分类 （类款项）
预算管理类型 （2类）
支出经济分类 （类级科目）
支出类型 （8类）
二、财政授权支付
（三）财政授权支付指令填写方法
例1：水利部本级购买复印纸一批。 财政授权支付令为：121303013024 1 2130301 302 4 从左至右按顺序含义： 1为基本支出； 2130301为水利部功能分类的“行政运行”科目编码； 302为经济分类的“商品和服务支出”类级科目编码； 4为货物非政府采购支出。
第四部分 资金支付管理
一、财政直接支付 二、财政授权支付
一、财政直接支付
财政部门
代理银行
水利部
用款 计划 流程
直接支付 申请流程
资金 支付 流程
各级主管部门
建设单位
财政专员办
监理
商业银行
一、财政直接支付
（一）财政直接支付申请书的填写
2006年与2007年对比变化：
2006年：
预算科目 （类款项）
三、抓紧做好2007年上半年基本支出和一季度行政事业 类项目支出用款计划的报送工作。一季度行政事业类项目 支出必须编报文字说明，按科目分别说明用款项目情况。
四、做好2006年未报送用款计划的上报工作。请各单位 及时与预算部门联系，对追加预算尽早分解并划分支付方 式，及时上报用款计划。2006年用款计划全部上报，形成 用款计划结余。
水利国库集中支付 操作实务
水利部预算执行中心 2006年11月
国库集中支付近年来一些变化 了的操作。
政府收支分类改革后，用款计 划、直接支付、结余资金管理有 一定的变化。
以正式文件为依据。
目录
第一部分：预算指标管理 第二部分：划分支付方式及支付范围 第三部分：用款计划管理 第四部分：资金支付管理 第五部分：国库集中支付年终结余资金管理 第六部分：对账管理 第七部分：归垫资金的处理 第八部分：水利国库信息管理系统升级
调整为
2007年：
预算Biblioteka Baidu目 支出功能分类 支出经济分类
（类款项） （类级科目）
一、财政直接支付的变化
（二）财政直接支付申请书的填写规范
➢收款人名称和收款人账号需填写全程 ➢收款人开户行名称需要有明确地域标志 ➢水利财政资金国库集中支付信息系统中的收款人 信息需及时更新，维护
二、财政授权支付 （一）财政授权支付指令填写方法
二、关于2007年新增国库集中支付改革单位情况的报送 工作。请各单位回去后，抓紧对尚未实施国库集中支付 改革单位进行摸底，尽快将新增单位的财政授权支付银 行开户申请表和预算单位基本信息登记表报送部预算执 行中心（已发文），同时，在报送2007年“一下”控制 数的《国库集中支付改革范围划分建议表》中，将新增 单位列入。
整。 （3）开户行、银行账号按财政部要求正确填写，
收款人名称填写正确。 5、有无违规向下级已实行国库集中支付改革的 单位支付资金的情况。 6、有无发生退单情况。
三、财政授权支付管理考核 1、支出是否超出累计授权额度。 2、有无擅自向实有资金户划拨资金。
谢谢大家！
下一步工作：
一、关于《国库集中支付改革范围划分建议表》的报送 工作。根据2007年度预算“一下”控制数，各单位在 2006年12月10日前上报新的政府收支分类《国库集中支 付改革范围划分建议表》。
➢未经批复，不得从单位零余额账户 向单位其他账户划转已先行垫付的资 金。
归垫流程：
财政部
批复
上报 申请
水利部
通知
归垫申请
预算单位
财政专员办
审核
第八部分
水利国库信息管理 系统升级
一、2007年系统中的科目全部为新的功能分类
一、2007年系统中的科目全部为新的功能分类
二、编报用款计划
二、编报用款计划
国库集中支付年终结余资金=当年核批的部 门预算指标+上年结余数-当年财政国库已支付 数
二、国库集中支付年终结余资金结转方法
由于2007年实行政府收支分类改革，对 2006年结转到2007年的结余资金处理方法要进 行调整。
二、国库集中支付2006年结余资金结转方 法
❖2007年1月15日前报送新旧两套科目的结余资 金核定表。
七、积极与预算部门配合，加强沟通，做好结余数据衔 接转换工作，以便于2007年正常开展工作。
每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.11.2420.11.24Tuesday, November 24, 2020 天生我材必有用，千金散尽还复来。10:27:0010:27:0010:2711/24/2020 10:27:00 AM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.11.2410:27:0010:27Nov-2024-Nov-20 得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。10:27:0010:27:0010:27Tues day, November 24, 2020 安全在于心细，事故出在麻痹。20.11.2420.11.2410:27:0010:27:00November 24, 2020 加强自身建设，增强个人的休养。2020年11月24日 上午10时27分20.11.2420.11.24 扩展市场，开发未来，实现现在。2020年11月24日 星期二 上午10时27分0秒10:27:0020.11.24 做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2020年11月上 午10时27分20.11.2410:27November 24, 2020 时间是人类发展的空间。2020年11月24日星 期二10时27分0秒10:27:0024 November 2020 科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午10时27分0秒上 午10时 27分10:27:0020.11.24 每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.11.2420.11.2410:2710:27:0010:27:00Nov-20 人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2020年11月24日星期 二10时27分0秒 Tuesday, November 24, 2020 感情上的亲密，发展友谊；钱财上的 亲密， 破坏友 谊。20.11.242020年11月24日 星期二 10时27分0秒20.11.24
一、用款计划编报
（三）用款计划编报方法
1、依据：预算、划分支付方式和范围文件、 规定的表格形式等。
2 、原则：基本均衡、项目进度等。 3 、报送程序：层层上报。
一、用款计划编报
（四）编报用款计划需要注意的问题
❖用款计划中，预算科目统一按照改革后 政府收支分类科目的功能分类，区分类、 款、项填报。
（二）科目改革前后的变化
表格的变化，科目变为新的功能分类
第三部分 用款计划管理
一、用款计划编报
（一）用款计划的种类及格式
种类：基本支出、项目支出
格式：与2006年格式不同是科目使用新的 功能分类，7位编码。
一、用款计划编报 （二）用款计划报送方式
2006年仍用原操作系统；
2007年需切换会计年度，使用2007年版操 作系统。
（3）核对后，1月15日前报送新旧 科目结余资金申报表（电子、纸质）
水利部
（4）3月25日批复核定表
第六部分 对账管理
各基层预算单位每月初与代理银行进行 上一月份帐务核对。
每季度末向上级单位报送季度对帐总结， 层层报至预算执行中心。
年末，基层预算单位与代理银行进行全 年财政授权支付额度下达、使用、余额进 行签证。
1、是否按规定的时间要求报送计划。 2、执行进度（月度实际资金支付额占 用款计划的比例）。
二、财政直接支付管理考核
1、申请支付金额是否超计划。 2、申请材料是否齐全，手续是否完备。 3、电子文档与纸质直接支付申请书是否一致。
二、财政直接支付管理考核
4、财政直接支付申请书填写是否规范。 （1）支出类型、预算管理类型填写正确。 （2）预算科目、项目名称、国标码填写正确完
❖急需用款的单位，需报送申请，经财政部批准 后恢复使用。
三、报送和批复国库集中支付年终结余资 金的程序
（1）当年所有指标全部编报用款计 划，未使用资金全部形成结余
（2）1月上旬将结余资金表发
送到二级预算单位
二级预算 单位
五、做好年底的额度对账工作。2006年已近年底，各单 位要及时与代理银行做好财政授权支付额度到账，额度支 用、剩余额度及财政直接支付情况的对账工作，以便尽早 核定国库集中支付年终结余资金，保证2007年的用款。
六、做好2006年四季度财政支出数据转换工作和2006年 年终结余资金的确认工作。各单位于2007年1月15日前将 2006年四季度财政支出数据转换表和2006年年终结余资 金核定表报送部预算执行中心。2006年四季度财政支出 数据转换仍然使用财政资金业务数据新旧科目转换对照 系统，2006年年终结余资金由部预算执行中心接收财政 部数据后下发到各二级预算单位，二级单位组织所属单 位核对后分新旧科目报送两套结余核定表。纸质文件盖 章报送，新科目电子版文件使用财政资金业务数据新旧 科目转换对照系统转换后报送。
第七部分 归垫资金的处理
一、垫前备案
❖对因预算下达晚等原因，财政额度未到 帐，需由财政资金支付的紧急支出，预算 单位要及时向部预算执行中心提出书面申 请
❖经部预算执行中心报财政部国库司同意 后方可从其他银行账户垫付资金。
二、归垫
➢预算单位接到批复的预算，且直接 支付用款计划批复后或零余额账户额 度到账后，向部预算执行中心提出归 垫申请。
二、财政授权支付 （四）财政授权支付基本业务
1、提取现金； 2、转账； 3、同城特约委托收款业务； 4、日常资金退回处理； 5、跨年度资金退回处理； 6、差错处理。
二、财政授权支付
（五）财政授权支付资金管理中需注意 的问题
第五部分 国库集中支付 年终结余资金管理
一、国库集中支付年终结余资金计算公式
二、财政授权支付
例2：南京水利科学院本级水资源科学研究实验室项目 购买设备一批。 财政授权支付令为：220602043101
2 2060204 310 1 从左至右按顺序含义： 2为项目支出； 2060204为南京水科院功能分类的“重点实验室及 相关设施”科目编码； 310为经济分类类级科目“其他资本性支出”编码； 1为货物政府采购支出。
二、编报用款计划
二、编报用款计划
三、直接支付申请的变化
三、直接支付申请的变化
三、直接支付申请的变化
三、直接支付申请的变化
四、预算控制
四、预算控制
四、预算控制
四、预算控制
四、预算控制
四、预算控制
四、预算控制
四、预算控制
第九部分 中央部门集中支付
执行情况考核
一、用款计划管理考核
➢部预算执行中心报财政部审核。
➢预算单位接到财政专员办归垫审核 通知后，要将发生的各项垫付资金情 况汇总，按照垫付资金的预算科目， 分别将垫付资金来源、相关合同、具 体支付凭证及说明材料等，报所在地 财政专员办审核。
➢部预算执行中心根据财政部国库司 的归垫资金批复文件，向相关预算单 位转批。各有关预算单位接到批复后， 按规定办理归垫资金的相关手续。
❖2007年的调整用款计划，正、负用款计 划分单报送，先报负计划，再报正计划。
❖预算单位报送负用款计划，一定要保证 零余额账户中的额度足够冲减负计划。
二、用款计划的批复 （一）电子方式批复用款计划流程
层层批复
二、用款计划的批复
（二）纸质批复用款计划的方式
＊直接支付用款计划通过纸质文件批复 到二级预算单位
第一部分 预算指标管理
一、国库集中支付预算指标控制的原则
预算指标
控制
用款计划
控制
资金支付
二、对预算指标的控制方法
部门预算
追加预算
信息管理系统预算控制 控制
二级预算单位
第二部分 划分支付方式及支付范围
一、划分支付方式 （一）支付方式种类 财政直接支付、财政授权支付 （二）支付方式划分原则 （三）2007年以正式文件为准。
2006年：由8位数码组成： 12 3 4 5 6 7 8 〇ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ △
预算管理类型 （2类）
预算科目 （类款项）
支出类型 （8类）
二、财政授权支付 （二）财政授权支付指令填写方法
2007年起：由12位数码组成： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 〇ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ȳ ◇ ◇ ◇ △
二、划分支付范围
确定纳入国库集中支付的预算级次或单位
三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事 项
（一）划分程序和时间要求
“一下”控
制数下达后
二级预算单位
10个工作日《建议表》
内
公文
部门预算下 达后10个工 二级预算单位 作日内 《建议表》
公文
水利部 水利部
报财 政部 备案
报财 政部 批复
三、划分程序和时间要求及实行新科目后注 意事项
支出功能分类 （类款项）
预算管理类型 （2类）
支出经济分类 （类级科目）
支出类型 （8类）
二、财政授权支付
（三）财政授权支付指令填写方法
例1：水利部本级购买复印纸一批。 财政授权支付令为：121303013024 1 2130301 302 4 从左至右按顺序含义： 1为基本支出； 2130301为水利部功能分类的“行政运行”科目编码； 302为经济分类的“商品和服务支出”类级科目编码； 4为货物非政府采购支出。
第四部分 资金支付管理
一、财政直接支付 二、财政授权支付
一、财政直接支付
财政部门
代理银行
水利部
用款 计划 流程
直接支付 申请流程
资金 支付 流程
各级主管部门
建设单位
财政专员办
监理
商业银行
一、财政直接支付
（一）财政直接支付申请书的填写
2006年与2007年对比变化：
2006年：
预算科目 （类款项）
三、抓紧做好2007年上半年基本支出和一季度行政事业 类项目支出用款计划的报送工作。一季度行政事业类项目 支出必须编报文字说明，按科目分别说明用款项目情况。
四、做好2006年未报送用款计划的上报工作。请各单位 及时与预算部门联系，对追加预算尽早分解并划分支付方 式，及时上报用款计划。2006年用款计划全部上报，形成 用款计划结余。
水利国库集中支付 操作实务
水利部预算执行中心 2006年11月
国库集中支付近年来一些变化 了的操作。
政府收支分类改革后，用款计 划、直接支付、结余资金管理有 一定的变化。
以正式文件为依据。
目录
第一部分：预算指标管理 第二部分：划分支付方式及支付范围 第三部分：用款计划管理 第四部分：资金支付管理 第五部分：国库集中支付年终结余资金管理 第六部分：对账管理 第七部分：归垫资金的处理 第八部分：水利国库信息管理系统升级
调整为
2007年：
预算Biblioteka Baidu目 支出功能分类 支出经济分类
（类款项） （类级科目）
一、财政直接支付的变化
（二）财政直接支付申请书的填写规范
➢收款人名称和收款人账号需填写全程 ➢收款人开户行名称需要有明确地域标志 ➢水利财政资金国库集中支付信息系统中的收款人 信息需及时更新，维护
二、财政授权支付 （一）财政授权支付指令填写方法
二、关于2007年新增国库集中支付改革单位情况的报送 工作。请各单位回去后，抓紧对尚未实施国库集中支付 改革单位进行摸底，尽快将新增单位的财政授权支付银 行开户申请表和预算单位基本信息登记表报送部预算执 行中心（已发文），同时，在报送2007年“一下”控制 数的《国库集中支付改革范围划分建议表》中，将新增 单位列入。
整。 （3）开户行、银行账号按财政部要求正确填写，
收款人名称填写正确。 5、有无违规向下级已实行国库集中支付改革的 单位支付资金的情况。 6、有无发生退单情况。
三、财政授权支付管理考核 1、支出是否超出累计授权额度。 2、有无擅自向实有资金户划拨资金。
谢谢大家！
下一步工作：
一、关于《国库集中支付改革范围划分建议表》的报送 工作。根据2007年度预算“一下”控制数，各单位在 2006年12月10日前上报新的政府收支分类《国库集中支 付改革范围划分建议表》。
➢未经批复，不得从单位零余额账户 向单位其他账户划转已先行垫付的资 金。
归垫流程：
财政部
批复
上报 申请
水利部
通知
归垫申请
预算单位
财政专员办
审核
第八部分
水利国库信息管理 系统升级
一、2007年系统中的科目全部为新的功能分类
一、2007年系统中的科目全部为新的功能分类
二、编报用款计划
二、编报用款计划
国库集中支付年终结余资金=当年核批的部 门预算指标+上年结余数-当年财政国库已支付 数
二、国库集中支付年终结余资金结转方法
由于2007年实行政府收支分类改革，对 2006年结转到2007年的结余资金处理方法要进 行调整。
二、国库集中支付2006年结余资金结转方 法
❖2007年1月15日前报送新旧两套科目的结余资 金核定表。
七、积极与预算部门配合，加强沟通，做好结余数据衔 接转换工作，以便于2007年正常开展工作。
每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.11.2420.11.24Tuesday, November 24, 2020 天生我材必有用，千金散尽还复来。10:27:0010:27:0010:2711/24/2020 10:27:00 AM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.11.2410:27:0010:27Nov-2024-Nov-20 得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。10:27:0010:27:0010:27Tues day, November 24, 2020 安全在于心细，事故出在麻痹。20.11.2420.11.2410:27:0010:27:00November 24, 2020 加强自身建设，增强个人的休养。2020年11月24日 上午10时27分20.11.2420.11.24 扩展市场，开发未来，实现现在。2020年11月24日 星期二 上午10时27分0秒10:27:0020.11.24 做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2020年11月上 午10时27分20.11.2410:27November 24, 2020 时间是人类发展的空间。2020年11月24日星 期二10时27分0秒10:27:0024 November 2020 科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午10时27分0秒上 午10时 27分10:27:0020.11.24 每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.11.2420.11.2410:2710:27:0010:27:00Nov-20 人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2020年11月24日星期 二10时27分0秒 Tuesday, November 24, 2020 感情上的亲密，发展友谊；钱财上的 亲密， 破坏友 谊。20.11.242020年11月24日 星期二 10时27分0秒20.11.24
一、用款计划编报
（三）用款计划编报方法
1、依据：预算、划分支付方式和范围文件、 规定的表格形式等。
2 、原则：基本均衡、项目进度等。 3 、报送程序：层层上报。
一、用款计划编报
（四）编报用款计划需要注意的问题
❖用款计划中，预算科目统一按照改革后 政府收支分类科目的功能分类，区分类、 款、项填报。
（二）科目改革前后的变化
表格的变化，科目变为新的功能分类
第三部分 用款计划管理
一、用款计划编报
（一）用款计划的种类及格式
种类：基本支出、项目支出
格式：与2006年格式不同是科目使用新的 功能分类，7位编码。
一、用款计划编报 （二）用款计划报送方式
2006年仍用原操作系统；
2007年需切换会计年度，使用2007年版操 作系统。
（3）核对后，1月15日前报送新旧 科目结余资金申报表（电子、纸质）
水利部
（4）3月25日批复核定表
第六部分 对账管理
各基层预算单位每月初与代理银行进行 上一月份帐务核对。
每季度末向上级单位报送季度对帐总结， 层层报至预算执行中心。
年末，基层预算单位与代理银行进行全 年财政授权支付额度下达、使用、余额进 行签证。
1、是否按规定的时间要求报送计划。 2、执行进度（月度实际资金支付额占 用款计划的比例）。
二、财政直接支付管理考核
1、申请支付金额是否超计划。 2、申请材料是否齐全，手续是否完备。 3、电子文档与纸质直接支付申请书是否一致。
二、财政直接支付管理考核
4、财政直接支付申请书填写是否规范。 （1）支出类型、预算管理类型填写正确。 （2）预算科目、项目名称、国标码填写正确完