2017年税收调查填报手册

2016年度全国税收调查手册
（纳税人使用）
淄博市国家税务局
2017年5月15日
目录
一、全国税收调查工作发展历程及数据来源
二、全国税收调查的重要意义
三、企业税收调查填报流程
四、企业税收调查填表注意事项
五、企业税收调查常见问题汇总
六、特别提示
全国税收调查工作发展历程
及数据来源
全国税收调查是由财政部和国家税务总局共同布置各地国家税务局和地方税务局开展的一项年度性调查工作，各级税务机关每年定期将被调查企业上报的调查表审核后，逐级汇总上报，形成全国税收调查数据。

从1984年第一次全国税收调查开始，经过30年的历程，全国税收调查工作在各方面都得到了不断发展完善：调查方式从手工填报发展到网上直报，调查范围从几千户企业发展到70多万户，调查指标从几十个发展到500多个，每年形成的税收分析数量从十几篇发展到近百篇，调查数据应用更是从简单测算发展到直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理等方面服务。

全国税收调查数据主要借助税收调查软件，通过被调查企业填报税收调查表的方式收集。

税收调查表由信息表、企业表和货物劳务表三张表组成，全面涵盖了企业基本信息、税收数据、财务数据和经营数据等信息。

信息表可以根据工商注册信息和相关纳税申报表填报；企业表可以依照各税种纳税申报表、利润表、利润分配表、资产负债表和现金流量表填报；货物劳务表可以根据企业具体的生产、销售及缴纳相关税收的情况填写。

全国税收调查的重要意义
全国税收调查工作通过对被调查企业税收、财务、经营等第一手数据的统计和分析，既能直观、准确地反映出税收制度和税收政策对落实国家产业政策、引导企业发展方面发挥的重要作用，又能为提出税制改革建议和制定税收政策提供定量分析依
据，有利于进一步提高政策建议的科学性、合理性和可操作性。

全国税收调查数据为党中央、国务院及财政部、国家税务总局推进税制改革和研究制定财税政策提供了重要依据，如：第二步利改税、增值税购进扣税法和实耗扣税法的选择、税利分流、1994年税制改革和财政体制改革、2002年所得税收入分享体制改革、2004年开始增值税转型试点、2008年企业所得税“两法”合并、2012年以后历次营改增试点以及提高个人所得税免征额、结构性减税等政策。

企业税收调查填报流程
税收调查企业通过“单机版”录入数据，利用税收调查软件的的计算、审核功能，对数据进行审核、修改、说明。

审核全部通过的才能上报至税务机关，完成数据的采集。

具体操作如下：
一、下载、安装软件
1、本次税收调查安装时需要两个文件：一是名为“setup--4.1.2.31.exe”的税收调查软件安装包，二是名为“2016年税调任务(企业版0517).PSK”的加载文件。

2、单击“setup--4.1.2.31.exe”安装包进入安装程序，点击下一步系统开始安装。

安装完毕后，点击完成按钮会自动退出安装程序。

此时安装程序在桌面上建立一个“全国税收调查系统（NTSS）”的文件夹，打开文件夹，找到“NTSS运行系统”，双击打开。

3、进入程序后，点击菜单栏左上角“任务”-“装入任务”,在弹出窗口中点击下一步，点击右侧省略号，然后找到刚刚存放“2016年税调任务(企业版0517).PSK”的加载文件的地方，选择加载文件，点击打开，然后点击下一步，再点击下一步。

4、此时系统自动解压任务并安装，之后会弹出税收调查工作简介，勾选已阅读之后，点击确认，弹出任务注册信息对话框。

此时系统提示注册任务，“纳税人识别号”一栏请填写旧税号（3703开头的，如果没有旧税号则填写统一社会信用代码），然后在纳税人名称处填写企业全名，需与营业执照上名称完全相同。

若企业有统一社会信用代码（新税号）则填写，若没有不
可填写。

之后点击确认，完成后即可进入填报界面。

二、数据录入、审核
1、首先点击任务栏上的录入按钮。

2、选择相应报表（信息表、企业表、货物劳务表）,逐表、逐行填报数据。

数
据全部完成填报完成后，点击“计算”下的“计算全部”，系统自动完成相
关计算。

3、数据录入、计算完成后，务必进行审核，及时发现、纠正数据存在的问题。

审核时，选择“审核”菜单下“详细审核”，在弹出的对话框中点击“下一步”-“开始”，系统自动开始审核。

若此时出现“审核”提示，根据提示逐条进行修改。

修改后，再次点击“详细审核”进行审核。

因企业特殊经营情况，数据正确但审核有误的，双击对应的出错信息，在下图中红色字所在的窗口中填写简明扼要的说明（请务必认真说明！）。

如下图：
三、数据上报
数据全部通过审核后，点击菜单栏中“收发”-“上报数据”，选择“磁盘文件”，单击下一步，进入报表期选择界面，单击下一步，进入上报数据存储路径选择，此处
建议将路径更改为桌面。

提示“上报成功”后，前往存储上报文件的路径将该文件发送给主管税务机关即可。

税收调查表填写注意事项
列入调查范围的企业，应按照《税收资料调查填表说明》要求，根据会计核算账簿及资料认真填写。

我们根据以往年度审核情况，对容易出现的问题进行了归集、整理，并结合今年要求，特别指出以下需注意事项：
一、总体要求
1、除个别表标明单位为元或其他计量单位外，全部指标都以“千元”为单位，四舍五入，一般不保留小数，请特别注意。

2、无论国税征收，还是地税征收的税种，相关财务信息和税务信息都要填报。

3、除信息表自定义代码一栏不填写之外，表中其他栏次均需逐栏填写。

各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。

特殊情况不能满足关系式的必须填写审核说明。

二、信息表填写需注意事项
1、纳税人识别号、名称、国民经济行业类别、注册类型四项均据实填写，实际情况与企业实际工商登记情况不符的，应咨询税务机关后再行填写。

纳税人名称4-30字之间，如果纳税人名称的确超过30字，请征得税务机关同意后，在纳税人名称处填写简称，但是名称不超过30字的纳税人，在纳税人名称处一律不得填写简称。

2、出口企业、加工贸易企业均在国税机关提供的名单中列示，凡不是此类的企业请勿随意填列。

3、各税种优惠政策代码一栏应选择企业本身确实享受的优惠政策，若不明确，应咨询税务机关后填写。

一般情况下，避免选择其他优惠政策，凡填写其他优惠政策的，应征得税务机关同意，并另付文本说明具体享受的优惠政策。

4、调查方式代码一栏。

如不清楚，可咨询主管税务机关。

5、自定义代码一栏暂不填写。

三、企业表注意事项
1、各项税收的应缴数一般不等于已缴数。

应缴数口径为财务年度，即2016年度，申报日期为2016年2月—2017年1月；入库数口径为2016年1月1日至12月31日实际入库的税金，两者前后交叉一个月。

2、为了调查企业所得税当年实际入库数，所有企业所得税纳税人（含分支机构）均需填写271行“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”指标。

3、对于小型微利企业等享受企业所得税优惠或者加计扣除的企业，企业所得税税率仍然填写“25”，然后按照优惠的种类，逐项填写第234行到240行的减免税和抵免税数据。

5、员工工资的问题，很多企业会计，在“全年计提的工资及奖金总额”处不填数，或者象征性的填了“1”千元。

不填写数据的，系统会提示“企业一般应计提工资”，填“1”或者“2”这些很小的数据的，就会提示“请检查工资及奖金总额与职工人数的关系!”。

没有计提工资和奖金的企业，在这里应当填写你企业发给外包公司的工资金额或者总公司对你企业职工计提的工资数。

6、“年初职工人数”、“年末职工人数”必须填写，有的企业所有业务外包，那至少应当有法人，也有企业反映，所有的职工工资都是从总公司那里发放，所以本公司没办法填写职工人数。

在这里的建议是这两种情况都应当填写本年度为企业工作的职工人数，即使这笔工资不在这里发放。

四、货物劳务表注意事项
1、原则上要求调查企业的所有货物和劳务，包括免征增值税、消费税、营业税、资源税的货物或劳务，但企业既有免税的军用货物或劳务，又有应税的民用货物或劳务的，只调查填报民用货物或劳务的数据。

软件中自动给出的仅一行货物劳务表格，点击货物劳务代码下的空白栏，可见在该栏的右下角有一个下拉箭头，点击即可选择相应的货物劳务。

在该栏的左下角有一个小箭头，当填写完第一行数据后，点击该箭头，即可新增加一行，填写完毕后，再次点击，又可增加一行，以此类推。

2、挑选货物劳务代码时，按以下标准填列: 从事农业生产从第24大类中选择，工业生产及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择，批零业务一律从第28大类中选择，营业税劳务从29至37大类中选择，然后从这些大类中再选择最合适的货物劳务代码。

3、销售成本(经营成本，劳务表43列)=销售收入净额(经营收入，劳务表42列）)
除以企业表上营业收入(企业表269行)×营业成本(企业表272行)
4、货物劳务表的审核。

选中一行数据，点击鼠标右键，在弹出的对话框中，选择“审核当前行”，即可对一行数据进行审核。

企业税收调查常见问题汇总
一、审核货物劳务表时提示“B1:至少有一行变长表数据没有通过审核！”，该怎么操作？
系统给出这样的提示并不是表明货物劳务表代码选择不正确，是表示该货物劳务代码对应的那行数据存在问题。

1、打开货物劳务表，其中会有一行或多行数据被红色或者黄色的细线将整行数据进行了标注。

2、将数据移动到被标注的数据行上，点击鼠标右键，选择弹出菜单中的“审核当前行”。

系统会弹出审核结果窗口，根据其中提示的信息检查数据，如果数据错误修改数据，如果核实数据无误，填写简明扼要的情况说明。

二、数据无法通过审核该如何处理？
如果数据没有通过审核，不要只看哪些指标是否是红色或者黄色，而要根据弹出的审核提示窗口的提示信息查看数据。

1、如果数据错误，请根据实际情况对数据进行修改。

审核不通过标出的单元格，红色的是逻辑性审核，一般来讲是数据有误，需要修改数据；黄色的是合理性审核，纳税人请根据实际情况，修改数据或者填报说明。

2、如果数据确认是按照企业实际情况填写的，但仍旧没法通过审核的，请双击该错误提示，会弹出一个审核说明窗口，在此填写“审核说明”，说明数据没有通过审核的具体原因，填写的说明会在“审核情况明细”表中出现，“审核情况明细”表本身是无法直接填写的。

四、各表单独审核都通过了为什么还是不能上报数据？
由于各表数据中还存在勾稽关系，审核时如果只是各表“审核当前表”，通过了也有可能不能上报数据。

须在数据填写完后，点击“审核”按钮或者下拉选择“审核所有表”，当系统提示“审核无误”后方可上报。

特别提示
一、数据填报的单位要看清。

历年调查的报表数据单位是“千元”，电力消费单位是“万千瓦时”，煤炭、油、水资源消费量单位是“吨”。

在填报一定先看清楚单位，以免造成数量级错误，导致整体数据失真。

二、信息表的内容很重要，尤其是增值税、企业所得税的缴纳方式代码和企业所得税的征收机关尤其要注意。

信息表的信息不准确，会直接导致后面企业表中的有关数据无法填写，请各位纳税人一定重视。

三、有多个货物或劳务时，货物劳务表应区分填报，不可合并。

四、无论国税还是地税征收的税种，相关数据信息都要全部填报。

五、调查单位为合伙、独资企业及个体经营，因而不缴纳企业所得税的，企业所得税的缴纳方式应选择“非企业所得税纳税人”。

六、在所有表编写结束后，要先进行“计算”操作。

点击“计算”旁的三角按钮，可对当前表或所有表进行计算，一般使用“计算所有表”。

七、报表填写完成，经审核无误后才可以上报。

对于审核有错误的地方，如果纳税人实际情况确实如此，可以填写审核情况说明后上报。

原则上不允许填写审核说明，只有特殊情况才可以填写。

填写审核说明时要求填写具体原因，不允许填写“如实”、“无误”、“实际情况”等过于简单的审核说明。

如果确实不知道如何修改数据的，请和主管分局联系。