电厂全面预算管理系统模型研究(doc 7页

电厂全面预算管理系统模型研究(doc 7页)

摘要：本文概述了电厂全面预算管理系统的基本内容；提出了电厂全面预算管理系统的结构层次并分析了各层次模型的问题，然后阐述了系统的设计思想、关键技术、设计约束及系统特点。

关键词：全面预算管理系统；结构层次和模型；设计思想、关键技术、设计约束及系统特点Abstract: This paper summarizes the system's basic content of comprehensive budget management at first；It proposes the administrative structure and analyses some questions of administrative levels and models. Finally the design thought、key technology、design restriction and character of system is expatiated.

1 引言

随着我国电力工业“厂网分开、竞价上网”改革的不断推进，最终结果是使发电企业走向市场，

成为竞争的主体。如何通过提高企业管理水平、采集综合信息和企业内部信息及时做出合理决策，达到既保证足够的机组安全裕度，降低发电成本、提高设备利用率，又保证企业的目标利润，走“安全效益”型的管理道路，在竞争中立于不败之地，成为我国发电企业目前必须面对并迫切需要解决的问题。

面对这种情况，发电企业亟需开辟全新的管理模式，建立新的管理机制。这种机制应该涉及到发电企业生产经营的方方面面，运用管理会计的方法，以生产经营的过程为管理重心，强调对过程的全面控制，由定性管理转向定量管理，这就是全面预算管理模式。

全面预算管理（Comprehensive Budget Management）是依据企业决策方案的要求，对销售、生产、分配等活动确定明确的目标，并表现为预计损益表、现金预算等一整套预计的财务报表及其附表，借以预计未来期间的财务状况和经营成果。它既是对已经选定的各个决策方案，统一以货币形式进行综合和概括，借以总括地反映企业总体在一定期限内所应实现的目标和完成

的任务；同时，又要以它为依据，作进一步分解、

管理与辅助决策为核心，以过程控制为手段，以管理会计与数据挖掘技术为支撑；强调过程与控制，强调绩效度量与整体最优，强调企业信息实时共享。通过全面预算信息管理系统在发电企业的有效推展，可促进发电企业组织扁平化，提升员工综合素质，推进企业经营管理数据库与生产数据库的形成与挖掘运用；抓紧企业成本管理与辅助决策支持这两条核心流程；实施“低成本战略”，在竞争中立于不败之地。

2系统总体构架

全面预算管理信息系统的规划，关键要抓住系统层次结构图的设计（即子系统的划分）。因此，为提高系统软件的生命力，应抛开企业具体的组织机构，以“过程集成”的方式，以业务过程为主线，采用“高内聚，低耦合”的架构规划思想。全面预算管理是电厂整个信息管理系统的一个

重要组成部分，它由电厂的高层（决策层：对汇集的数据进行基于预算控制的综合分析和挖掘，主要包括成本分析、财务分析、资产分析、电能报价支持等）、中层（管理层：汇集、整理、控

制数据，对分系统数据进行分析，完成相应工作及管理流程预算控制等）、基层（执行层：处理各类日常事物，产生数据并在环节间传递，进行单个环节或局部的分析）共同参与。根据ERP和MRP思想，以企业管理数据和生产实时数据为两个数据中心，以企业成本管理和辅助决策支持为核心流程，建立涵盖企业利润成本电量、固定资产、指标管理、费用管理、设备管理、运行管理、燃料管理、物资管理、人力资源管理、技术管理、质量管理和办公自动化等覆盖全厂生产和经营

全过程和全方位的管理计算机信息系统。整个系统是一个开放的系统，将来要与财务会计以及集团公司的ERP进行整合，共享资

源。

全面预算管理第一期开发的六个子系统既是

互相独立又互相关联系统，设备可靠性管理子系统是对这六个子系统效果的综合评价。各个系统之间的主要逻辑关系如图1所示：

图1 核心功能模型如图2所示：

3 系统设计目标

全面预算管理系统是电厂经营管理的龙头，它直接关系到全年发电量、利润、发电成本的完成。它由全面预算编制、全面过程控制、全面总结分析三部分组成。它要求全员、全方位、全过程。千斤重担众人挑，人人身上有指标。实行目标成本管理，由决策层(厂级)，管理层(部级)、执行层(班级)三级控制，对实行成本战略有重要的意义。主要目标如下：

1）以ERP管理思想和业务流程重组理念为基础，构筑覆盖企业经营活动的企业信息网，建立满足企业管理需求的应用软件系统；

2）以《ISO9001质量管理体系》标准为指导，制定贯穿企业生产经营活动全过程的控制程序

和管理标准，实施P（计划）、D（实施）、C（检查）、D（改进）循环；对企业生产经营活动的全过程控制；

3）应用管理会计的原理和方法，实施各项生产经营指标的分析、监督和考核工作中；

4）推行“目标倒逼、责任到位、闭环控制、偏差管理”的思想；贯彻实施“低成本战略”管理思想；体现事先计划的正反预测及过程监督与控制的管理思想；进行生产经营全过程的资源消耗管理的思想；推行精益生产和经营同步协调的思想；体现经营管理的精细管理、超前控制和动态管理思想；推行全员化和全日制管理思想；

5）结合电厂的企业特点，开发建设成具有中国特色的处于国内领先水平的发电企业全面预算

管理信息系统，创行业典型；

6）结合中国电力行业的改革发展趋势与目前的现状，确保电厂的信息管理与企业发展目标紧密结合，促进电厂发展战略规划的落实和生产经营总目标的实现，推动电厂管理的标准化、流程化，实现资源共享，逐步实现无纸化办公；

7）通过系统提供诸如生产经营情况、物力资源和财力资源的可用性等最新、最准确的信息，提高信息资源流通速度和共享程度，达到纵向强化职能管理，横向加强综合协调的目标，为领导和决策层及时提供需要的信息和辅助决策手段；