会计试算平衡表
会计试算平衡表
会计平衡表 本期发生额试算平衡表 会计科目 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 营业税金及附加 营业外收入 营业外支出 所得税费用 投资收益 合计 借方发生额 贷方发生额 期初余额 试算平衡表 本期发生额 期末余额
损 益 类
贷方发生额
期初余额 借方 贷方
试算平衡表 本期发生额 借方 贷方
期末余额 借方 贷方
资 产 类
ห้องสมุดไป่ตู้
负 债 类
所 有 者 权 益 类 成 本 类
应付账款 应付股利 应付利息 其他应付款 长期应付款 预收账款 应付债券 应交税费 应付职工薪酬 短期借款 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 生产成本 制造费用 劳务成本 合计
会计平衡表 本期发生额试算平衡表 会计科目 应收账款 应收股利 应收利息 其他应收款 长期应收款 预付账款 库存现金 库存商品 在途物资 工程物资 在建工程 材料采购 银行存款 坏账准备 原材料 累计折旧 累计摊销 固定资产 长期待摊费用 长期股权投资 存货跌价准备 持有至到期投资
待处理财产损益
借方发生额
试算平衡表
编制单位：
目
汇
总
借方
表
会计期间：
会计年度：
会计科目
库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 坏账准备 原材料 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料 固定资产 累计折旧 固定资产清理 待处理财产损溢 应付账款 预收账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 生产成本 制造费用 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 以前年度损益制表：
《会计学原理实验教程》试算平衡表
7000 1700
840
2000
800
1045780 1045780
试算平衡表
21-31号 借方 借方合计 3150 1000 1800 411840 4240 58500 510880 4500 5000 0 76680 35100 40000 60000 0 800 1000 3000 1000 10000 10000 70000 135000 500000 245000 860000 75000 40000 33400 883400 860000 0 50000 0 0 0 0 0 11700 64350 64350 80000 58500 3000 0 50000 0 0 0 81514.64 815,146.35 1350900 1050900 163029.28 815146.35 81514.64 0 10250 0 3000 792.1 3000 20000 33400 8500 11900 31450 59840 10880 1048000 352000 64000 0 320000 1200 200 200 2450 5000 3000 15740 22550 0 700 900 2000 1500 400 1100 2000 7800 7800 0 792.1 -792.1 12680.3 12680.3 171715.45 171,715.45 5543967.13 贷方 840 64350
本期发生额 1-10号 11-20号 借方 贷方 借方 贷方 6053 4500 2000 4310 462080 128710 393120 404350 200000
借方 150 35100 76680 40000 3000 1200
3000 55000 10000 10000 192000
平衡试算表与错账更正
任务
2
一 平衡试算表 2．平衡试算表的作用
利用发生额试算平衡公 式可以检查每一项经济业务 的记录是否正确，也可以检 查一定会计期间内所有经济 业务记录的正确性。
任务
利用余额试算平衡公式可 以检查每一账户记录的正确 性，也可以检查一定会计期 间内所有账户记录的正确性。
3
一 平衡试算表 3．平衡试算表的编制方法
写为“管理费用”并已登记入账。其错误分录如下：
借：管理费用
10 000
贷：原材料
10 000
更正上述错误，应用红字金额填制一张内容与原来一样的记账凭证：
借：管理用费 10 000
贷：原材料
10 000 （注：
表示红字）
然后，重新填制一张正确的记账凭证：
借：制造费用 10 000
贷：原材料
10 000
2
逆查法
就是按照记账的顺序，
与记账的顺序相反，也
从头到尾依次检查原始凭证、 就是首先检查科目余额表中
会计凭证、总账、明细账以 及会计科目余额表等。
数字的计算是否正确，其次 检查各账户的计算是否正确 ，再次核对各账簿与记账凭
证是否相符，最后检查记账
凭证与原始凭证是否相符。
任务
6
二 错账的更正规则 （二）错账的更正规则
记账凭证正确， 1．划线 在记账或结账过程 更正法 中发现账簿记录中 文字或数字有错误， 应采ຫໍສະໝຸດ 划线更正法。2．红字 更正法
又称赤字冲账法或 红笔订正法，适用于记 账凭证上的应记科目、 方向或金额发生错误， 并已登记入账。
任务
7
二 错账的更正规则
（二）错账的更正规则
【例6-1】某车间耗用仓库发出的A材料10 000元，编制记账凭证时，借方账户误
会计试算平衡表-2023
流动负债合计 非流动负债：
保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股
永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债
非流动负债合计 负债合计
行 次
期末余额
65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87
62
#REF! 八、未分配利润(未弥补亏损以"-"号表示)
63
#REF! 九、其他综合收益的税后净额
64
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净 65
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
66
#REF! 1、重新计量设定受益计划变动额
67
#REF! 2、权益法下不能转损益的其他综合收益
68
3、其他权益工具投资公允价值变动
90
本期金额
单位：元 上期金额
#REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
#REF!
#REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
上期金额
项目
行 次
现金流量补充资料
#REF! 1、将润
61
#REF! 加:少数股东本期收益
62
#REF! 信用损失准备
会计 常用术语 tb
会计常用术语 tb
TB是会计学试算表（Trial Balance）的简称，指试算平衡表，用来进行总分类账户记录试算平衡。
试算平衡表的基本逻辑是根据会计恒等式“资产=负债+所有者权益”，检查分类账户的借贷方是否平衡。
如果试算平衡表不平，可能是未审数不平，也可能是审定数不平。
未审数不平通常是企业提供的财务报表有问题，有时企业无法提供完整的财务报表，导致审计困难；审定数不平可能是审计项目组做的审计调整存在问题。
在实际应用中，试算平衡表可以帮助会计人员快速发现和纠正错误，提高工作效率和准确性。
会计基础试算平衡表格式
月
日
本期发生额 贷方
Page 1
试算平衡表
2203 2211 2221 2231 2232 2241 2501 2502 2701 2711 2801 2901 4001 4002 4101 4103 4104 5001 5102 6001 6051 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6601 6602 6603 6701 6711 6801 6901
预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 生产成本 制造费用 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整 合计
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试算平衡表
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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试算平衡表
期末余额 借方 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 贷方
会计分录及试算平衡表
会计分录及试算平衡表会计分录会计基础会计分录1.计提本⽉车船税3000元借：管理费⽤ 3000贷：应交税费—应交车船税 3000如单选：下列哪个税计⼊管理费⽤（车船税）2.收到捐赠⼈，捐赠的现⾦5000元借：库存现⾦ 5000贷：营业外收⼊ 50003.经查明盘亏原材料3万，属于员⼯失职造成的，应由员⼯赔偿借：其他应收款—员⼯名字 30000贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 300004.购⼊⼀台需要安装的设备，设备买价6500元，⽤银⾏存款⽀付，同时现⾦300元⽀付运费借：在建⼯程 6800贷：银⾏存款 6500库存现⾦ 3005.计提本⽉城建税5000元，教育费附加2000元借：营业税⾦及附加 7000贷：应交税费—应交城建税 5000应交税费—应交教育费附加 20006.开出现⾦⽀票6000元，向总务部门或后勤部门拨发定额备⽤⾦借：其它应收款—总务部（后勤部） 6000贷：银⾏存款 60007.企业⽤银⾏存款2万元，⽀付银⾏汇票存款（银⾏本票存款、信⽤证存款、信⽤卡存款、存出投资款）借：其它货币资⾦—银⾏汇票存款 20000贷：银⾏存款 200008.销售商品⼀批不含税售价60000元，销项税额10200已按总价法⼊账，买⽅在⼗天以外，20天以内付款，可以享受1%的现⾦折扣，现在买⽅在15天后付款，实际付款69498元借：银⾏存款 69498财务费⽤ 702贷：应收账款 702009.将外汇收益14000存银⾏（如⽤银⾏存款⽀付外汇损失14000元，则：借：银⾏存款 14000 借：财务费⽤14000贷：财务费⽤ 14000 贷：银⾏存款 1400010.现⾦1000元付职⼯困难补助借：应付职⼯薪酬—福利费—困难补助 1000贷：库存现⾦ 100011.计提国库券应收利息800元借：应收利息 800贷：投资收益 80012.企业将⼀台不需⽤的固定资产对外出售，该设备原值10000元，已提折旧8000元，售价4000，营业税率5%⑴将固定资产的净值转⼊清理借：固定资产清理 2000累计折旧 8000贷：固定资产 10000⑵取得售价收⼊存银⾏借：银⾏存款 4000贷：固定资产清理 4000⑶计提营业税（收⼊的5%）借：固定资产清理 200贷：应交税费—应交营业税 200⑷结转净损益借：固定资产清理 1800贷：营业外收⼊ 1800如将净损失转帐借:营业外⽀出贷：固定资产清理13.企业为购买股票，开出转账⽀票⼀张，将⼯⾏100000元转⼊建⾏账户借：银⾏存款—建⾏ 100000贷：银⾏存款—⼯⾏ 10000014.以银⾏存款50000元⽀付退休⾦借：管理费⽤—退休⾦ 50000贷：银⾏存款 5000015.银⾏存款300000元，开⽴外地采购专户（⼯⾏）借：其它货币资⾦ 300000贷：银⾏存款 30000016.以银⾏存款⽤于炒作3000元.购股票借：交易性⾦融资产（原科⽬为短期投资） 3000贷：其他货币资⾦ 300017.库存现⾦150元，⽀付固定资产清理费借：固定资产清理 150贷：库存现⾦ 15018.收到对⽅交来的包装物押⾦⽀票2000元借：银⾏存款 2000贷：其他应付款 200019.以现⾦5000元⽀付押⾦借：其他应收款—XX单位 5000贷：库存现⾦ 500020.取得⽀票⼀张1000元，是出租包装物的租⾦借：银⾏存款 1000贷：其他业务收⼊ 100021.从市场上购⼊⼀台设备，价值100000元，设备已收到并交付⽣产使⽤，款项已通过银⾏⽀付借：固定资产 100000贷：银⾏存款 10000022.将主营业务成本70000元转⼊本年利润借：本年利润 70000贷：主营业务成本 7000023.银⾏取得短期借款100000元，存⼊存款账户借：银⾏存款 100000贷：短期借款 10000024.企业在财产清查过程中，发现库存现⾦长款1000元（经批准列⼊营业外收⼊）批准前借：库存现⾦ 1000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢批准后借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000贷：营业外收⼊ 100025.制⾐车间领取⼀批布料，价值3000元借：⽣产成本 3000贷：原材料 300026.出售⼀台不需⽤的设备，账⾯原值45000元，已提折旧28000元，将固定资产转⼊固定资产清理借：固定资产清理 17000累计折旧 28000贷：固定资产 4500027.⽉内盘亏专⽤设备⼀台，该设备账⾯原值6000元，已提折旧4000元借：待处理财产损益—待处理固定资产损溢 2000累计折旧 4000贷：固定资产 600028.企业购⼊A材料⼀批，买价68000元，增值税额11560元，对⽅代垫运费2900元（运费增值税略）货款尚未⽀付，A材料已经验收⼊库借：原材料 70900应交税费—应交增值税（进） 11560贷：应付账款 8246029.企业清查中发现固定资产盘盈重置完全价值6000元借：固定资产 6000贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 6000如为盘亏,则借:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢借: 累计折旧贷:固定资产30.管理部门领取原材料,价值5000元借：管理费⽤ 5000贷：原材料 500031.收到客户已承兑的商业汇票⾦额6000元，存⼊银⾏借：银⾏存款 6000贷：应收票据 600032.以⼀台价值4000元的固定资产和银⾏存款8000元，对外捐赠借：营业外⽀出 -–捐赠⽀出 12000贷：固定资产 4000银⾏存款 800033.⽤银⾏存款10000元⽀付⼴告费借：销售费⽤—⼴告费 10000贷：银⾏存款 1000034.以银⾏存款结算采购⽀出的运杂费3000元，货物仍在途中借：在途物资 3000贷：银⾏存款 300035.收到中天集团前⽋款18000元，其中16000元存⼊银⾏，其余部分收到现⾦借：银⾏存款 16000库存现⾦ 3000贷:应收账款—中天集团 1800036.企业清查中发现全新固定资产盘亏价值3000元借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 3000贷：固定资产 300037.北京兆合公司汇往⽯家庄120000元，开⽴采购物资专户借：其他货币资⾦ 120000贷：银⾏存款 12000038.根据本⽉“发料凭证汇总表”,分配材料费:基本⽣产车间⽣产产品领⽤材料70000元，基本⽣产车间⼀般耗⽤材料986元，⾏政管理部门领⽤材料2800，在建⼯程领⽤材料35000元借：⽣产成本 70000制造费⽤ 986管理费⽤ 2800在建⼯程 35000贷：原材料 10878639.⽤现⾦⽀付应由本⽉负担的⽣产设备保险费500元借：管理费⽤ 500贷：库存现⾦ 50040.⽣产车间⼀般耗费原材料3600元借：制造费⽤ 3600贷：原材料 360041.银⾏存款⽀付由销货⽅承担的售出商品运费10000元借：销售费⽤ 10000贷：银⾏存款 1000042.⽣产领⽤A材料8000元，B材料4000元，⽣产车间领⽤A材料1000元，⾏政管理部门领⽤B材料500元借：⽣产成本 12000制造费⽤ 1000管理费⽤—B材料 500贷：原材料—A材料 9000原材料—B材料 450043.向⼤连海蓝公司销售产品⼀批，不含增值税的售价为8000元，增值税1360元，款项尚末收到借：应收账款 9360贷：主营业务收⼊ 8000应交税费—应交增值税（销） 136044.计提管理部门固定资产折旧费5000元借：管理费⽤—折旧费 5000贷：累计折旧 500045.本⽉⽣产的900件产成品，全部完⼯验收⼊库，其单位实际成本为78元借：库存商品 70200贷：⽣产成本 7020046.经查明，盘亏材料2800元，查明前借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 2800贷：原材料 2800查明后, 如属于正常损耗时, 借：管理费⽤2800贷：待处理财产损溢—流动资产损溢 280047.企业盈余公积转增资本3100元借：盈余公积 3100贷：实收资本 310048.回收上⽉销售款8000元，已存银⾏借：银⾏存款 8000贷：应收账款 8000第三部分（试算平衡）1.某企业1⽉初有关总分类帐户的余额如下：库存现⾦ 5200 银⾏存款 20300 长期借款 6050 固定资产 6060⽣产成本 4800 短期借款 3060 原材料 2300 实收资本 10400应付票据 1300 应收账款 3060 应付账款 20910要求：1.购⼊电脑⼀台价值2000元，以现⾦⽀付2.购⼊主要⽣产材料⼀批价值600元，货款已通过银⾏存款⽀付3.收到外商投⼊的货币资⾦，合计⼈民币5000元，已存⼊银⾏4.⽣产车间领取⽣产所必需的包装材料共计400元5.借⼊长期借款5000元存⼊银⾏6.收银⾏取出现⾦500元以下为草纸内容：1.借：固定资产 2000 贷：库存现⾦ 20002.借：原材料 600 贷：银⾏存款 6003.借：银⾏存款 5000 贷：实收资本 50004.借：⽣产成本 400 贷：原材料 4005.借：银⾏存款 5000 贷：长期借款 50006.借：库存现⾦ 500 贷：银⾏存款 500以下表格为机器⾃带，直接填数，空位⽤“0“补位，否则不给分，⽩答注：填“0“是因为不允许有空项，填完整个表的时候，空格⼀定要⽤”0“补位，不然的话不给分，⽩做。
试算平衡表与科目汇总表
试算平衡表会计学中,记账程序的第四步,该表是一列有总分类帐中所有帐户及其余额的简单表格, 这份表格有助于检查记录的准确性和编制财务报表.试算平衡的具体内容在借贷记帐法下，其内容包括：1、检查每次会计分录的借贷金额是否平衡；2、检查总分类帐户的借贷发生额是否平衡；3、检查总分类帐户的借贷余额是否平衡。
试算平衡公式在借贷记账法，试算平衡的基本公式是：（1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；（2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；（3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。
试算平衡表试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。
通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确并不是绝对的，从某种意义上讲，如果借贷不平衡，就可以肯定账户的记录或者是计算有错误，但是如果借贷平衡，我们也不能肯定账户记录没有错误，因为有些错误并不影响借贷双方的平衡关系。
如果在有关账户中重记或漏记某项经济业务，或者将经济业务的借贷方向记反，我们就不一定能通过试算平衡发现错误。
科目汇总表科目汇总表亦称‘记账凭证汇总表”。
定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。
依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。
科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。
科目汇总表的编制方法根据一定时期全部收款凭证、付款凭证和转账凭证（或通用记账凭证），按照相同的科目归类，将借方、贷方发生额分别汇总，计算出每个会计科目的借方本期发生额、贷方本期发生额，填列在科目汇总表的相关栏内。
按会计科目汇总完毕以后，再将全部会计科目的借方发生额、贷方发生额分别汇总，进行借贷试算平衡。
为便于科目汇总表的编制，使得在分别汇总计算其借方和贷方金额时不易发生差错，平时填制记账凭证时，应尽可能使账户之间的对应关系保持“一借一贷”，避免“一借多贷”、“多借一贷”和“多借多贷”。
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精心整理
试算平衡是通过编制试算平衡表来进行的。
试算平衡表通常是在期末结出各账户的本期发生额合计和期末余额后编制的，试算平衡表设置期初余额、本期发生额、和期末余额三大栏，每大栏分设借方和贷方两小栏。
各大栏中的借方合计与贷方合计应该平衡相等，否则是记账错误。
则账
可大体
的一般性耗用。
（8）职工王某报销差旅费280元，扣去原借款250元后补付现金30元。
以上分录，登记
借方银行存款贷方
期初余额100000
130********
240000600
本期发生额70000本期发生额20600
期末余额140400
本期发生额及余额试算平衡表。