初级会计电算化实操错误题目处理方法第四章 账务处理子系统问与答

第四章账务处理子系统问与答

1、通用账务系统的基本功能结构？

答：一般来说，一个完整的通用账务系统的功能结构包括：

（1）系统初始化：包括系统工作环境设置，账套设置，科目、凭证种类、初始余额录入，系统的人员管理，初始银行未达账，初始未核销往来账等设置。

（2）凭证处理：通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。提供资金赤字控制、支票控制、预算控制、外币折算误差控制以及查看最新余额等功能，加强对发生业务的及时管理和控制。完成凭证的录入、审核、记账、查询、打印，以及出纳签字等。

（3）账簿输出：包括查询和打印各种已记账凭证、总账、日记账、明细账及各种汇总表。

（4）期末业务处理：主要完成期末结转业务记账凭证的自动编制和期末结账工作。包括月末的“月结”及年末的“年结”工作。

（5）出纳管理：为出纳人员提供一个集成的办公环境，加强对现金及银行存款的管理。查询和打印现金日记账、银行日记账、资金日报表，进行支票登记和管理，进行银行对账并编制银行余额调节表。

（6）往来管理、部门管理、项目管理等辅助核算项目的管理。

（7）系统管理和维护：主要包括数据的备份和恢复、上机记录的查询和打印、重建索引、往年数据删除等。

2、机制凭证与手工凭证的区别？

答：机制凭证是指由计算机生成的两种凭证：一种是对于某些具有规律性、且每月都发生的期末结转业务，由计算机根据设置自动生成其记账凭证，这类凭证一般称为机制凭证，另一种是由计算机会计信息系统中其他子系统生成的记账凭证。

3、年度账与账套的区别？

答：年度账与账套是两个不同的概念，一个账套中包含了企业所有的数据，把企业数据按年度进行划分，称为年度账。年度账可以作为系统操作的基本单位，因此设置年度账主要是考虑到管理上的方便性。

4、怎样理解项目核算与管理？

答：在实际业务中，单位经常需要核算某些项目（如课题、工程项目、产品、合同订单）的成本、费用、往来情况及收等。传统的方法是按具体的项目开设明细账进行核算，这样会增加明细科目的级次，科目体系庞大，同时给会计核算与管理资料的提供带来极大的困难。计算机账务处理系统中在科目设置时将需要按项目核算与管理的科目（如费用、成本、收入等）的性质定义为“项目”将具体项目从科目体系中剥离出来；在项目核算与管理模块中定义项目；在凭证录入时，当凭证科目的性质为“项目”时系统将要求财会人员录入或选择项目代码；记账后，即可在项目核算与管理模块中查询各项目核算与管理所需的账表。

5、结转生成的记账凭证是否是应在记账前审核？

答：结转生成的记账凭证系统将存于未记账凭证库，这些凭证还需要进行审核和记账操作才能记入账簿。

6、怎样录入期初余额？

答：在“期初余额录入”窗口直接输入末级科目，上级科目的期初余额自动填列。设置了辅助核算的科目期初余额的录入应双击该科目进入相应的辅助账窗口，按明细输入每笔业

务的金额，辅助账余额自动带入总账。输入完所有科目余额后，应进行期初余额试算平衡。

7、填制凭证应注意哪些问题？

答：采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，不能超过业务日期；凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改；不同行的摘要可相同可不相同，但不能为空；科目编码必须是末级科目编码；金额不能为“0”，红字以“—”号表示；可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。

8、修改凭证时应注意哪些问题？

答：未经审核的错误凭证可在“填制凭证”中直接修改，已审核的凭证应先取消审核后再修改；采用了制单序时控制，则在修改制单日期时，该日期不能在上一张凭证的制单日期之前；若选择“不允许修改或作废他人填制的凭证”权限控制，则不能修改或作废他人填制的凭证；外部系统传过来的凭证不能在总账系统工程中进行修改，只能在生成该凭证的系统中进行修改

9、在用友软件中怎样进行“反结账”？

答：在选择“总账”/“期末”/“结账”，进入“结账”窗口，选择要取消结账的月份，按“Ctrl+Shift+F6”键激活“取消结账”功能，再输入口令“1”，单击“确认”按钮，取消结账标记。

10、项目核算的主要功能是什么？

答：(1)项目账输出。通过项目核算功能，主要可形成并输出项目总账、某科目的项目明细账、某项目的项目明细账。

(2)核对项目账这是系统提供的进行项目账自动对账的功能。通过该功能，系统将检查核对项目账间是否相符，项目明细账与总账是否相符等，并输出核对结果。

11、系统运行前应准备哪些数据资料？

答：往来账户数据、银行账数据、科目余额、凭证摘要

12、记账工作应注意哪些问题？

答：（1）未经审核的记账凭证不能记账。（2）有不平衡凭证或错误凭证时，系统停止记账。（3）记账过程不允许无故中断系统运行或关机。（4）第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账。（5）上月未记账账，本月不能记账。（6）未审核凭证不能记账。（7）作废凭证无需审核可直接记账。（7）每月可记多次账。

13、结账工作应注意哪些问题？

答：（1）结账只能由有结账权限的人进行。（2）本月有未记账凭证，本月不能结账。（3）上月未结账，本月不能结账。（4）总账和明细账核对不符不能结账。（5）各科目的摊、提、结转工作必须在结账前完成。与其他系统联合使用时，如其他子系统未全部结账，则本月不能结账。（6）结账前要进行数据备份。（7）每月只能结账一次。（8）结账过程不能无故中断。

14、怎样完成第三章的实验操作？

答：见教学辅导中第三章的实验操作PPT课件。