财务尽调及投后财务管理

财务尽调纲要

1．财务制度

1) 会计部门组织架构，核算制度。

2) 会计主管和人员的学历、资格、工作简历

3) 每月会计结帐程序

4) 有否编制银行存款差异调节表

5) 有否经常与客户和供应商对帐

6) 有否编制固定资产卡片

7) 内部审计部门情况

2．企业财务会计制度：(请提供完整的审计报告)

1) 企业执行的会计制度为：

2) 企业近三年执行的主要会计政策：

3) 成本会计程序、核算方法及对公司产品成本的核算；

4) 成本在不同工序中结转方式、结转金额的确定方法。

5) 以上会计政策若发生变更，变更内容为：

3．主要财务状况

1) 提供企业前三年及最近一期的财务报表(若经会计师事务所审计，则提供相应的审计报告及会计师事务所的从业资格证书)，保证其真实和准确性(包括合并报表和所有企业的个别报表)

2) 所有税务登记证，并提供近三年及最近一期企业所得税和增值税纳税申报表

3) 往来明细表，注明账龄(或提供账龄分析表)、是否为关联方

4) 存货明细表或存货清单

5) 固定资产(主要生产设备)明细表及生产能力、存储能力说明

6) 无形资产明细表

7) 银行存款明细表、银行存款差额调节表、其他货币资金明细表

8) 贷款明细表需说明贷款性质、期限、利率、抵押、承诺等，提供贷款合同

9) 税收优惠文件、纳税证明、近 3 年税务检查报告、纳税申报表、应交税金明细表

10) 股东明细表及持股比例

11) 近三年销售收入、销售成本、期间费用明细表(按产品、地区、

客户分类)

12) 近三年其他业务利润、投资收益、营业外收支明细表

13) 近三年生产成本计算表(公司内部详细成本计算表)

14) 未来三年的盈利预测及其预测依据

15) 公司未来发展战略说明，以及实现目标而采取的计划及可行性分析：品牌发展规划、技术发展规划、市场发展规划

16) 长期投资明细表及所投公司营业执照复印件

17) 再融资计划

18) 关于报表科目及审计底稿的详细核查具体情况(详见后页附件) ：4．基本财务指标：

1) 存货周转率为_ ，与同行业相比处于何种状况(好、坏、差不多)

2) 应收帐款帐龄超过两年的比重为，全部应收帐款余额占销售收入

比重为 _ ，

3) 应收帐款周转率为，前 5 名客户名单，所占比重为_ ，有无持有公司5％以上股份的股东的欠款；与同行业相比，您认为属于(正常/不太正常)水平。

4) 其他应收帐款帐龄超过一年的比重为_______________ ，前5名客户名单 _________________________ ，所

占比重为，有无持有公司5％以上股份的股东的欠款5名系何种原因？

5) 公司的现金总流量净额是否为负，经营性活动所产生的现金流量净额是否为负，资金支付是否发生困难？

6) 公司偿债能力：资产负债率为？无形资产(不包括土地使用权、

采矿权)占净资产的比重为。流动比率、速动比率分别为

7) 销售利润率为_ ，净资产收益率为

5．财务指标异常状况对纵向比较变动超过30％以上的指标简要说明原因。

6．关联交易

1) 企业与具有实际控制权的法人或其他组织及其关联企业(控制

人)的关系：

2) 原材料供应(近三年总量、占原料来源比重、结算方式、定价详细依据)

3) 产品销售(近三年总量、占销售收入比例、结算方式、定价详细依据、应收帐款余额)

4) 提供劳务或代理(协议、相关部门批文或决议)

5) 资产或股权转让(协议、有效决议或批文)

6) 资金提供(总量、利率计算、协议)

7) 与控制人在管理费用、退休费用、医疗费用、养老费用及其他费用的支付

8) 其他(包括各种形式的委托经营、代理、租赁、合作投资设立企业、合作开发项目等)

7．重大合同

1) 请提供公司近三年发生的重大担保合同，是否存在为大股东担保？

2) 请提供公司资产抵押贷款或其它贷款合同

3) 请提供公司其它重大合同(合同标的占公司总资产30％以上，或由此带来的收益占公司净利润的30％以上，如土地出让金合同、商标转让合同、技术购买合同等)

4) 公司与其他非金融机构发生的资金往来(贷款合同和借款合同等)

8．企业税收政策

1) 享受财政补贴、税收优惠等政策的相关文件

2) 发行人将来若干年的税收政策？

3) 是否存在被税务部门处罚的情形？是否不存在拖欠税金的行为？

9．公司对外投资情况

1) 公司累计投资额占公司净资产的比例为

2) 公司的控股子公司、参股公司、联营企业情况

3) 公司在这些公司的投资数额、所占比例、是否具有实际控制权、采用核算方式(权益法和成本法)？

10．重大债权、债务关系

1) 请提供企业将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在

潜在纠纷的重大合同

2) 公司重大债权债务关系及提供担保的情况？

3) 金额较大的其他应收、应付款是否因正常的生产经营活动发

生，是否合法有效？

4）或有事项：是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债。

投后财务管理

1）针对财务数据核实其真实性并做出及时、准确的财务分析、评价和预测，防范可能出现的财务风险。

2）建立完善内控，设计起草内部控制制度，定制执行内控穿行测试，检查内部控制制度和流程、了解业务营运中的潜在管理风险、评估营运效率、提出改进建议。

3）尤其关注大额资金流动意向，设计良好的资金内控，防止资金占用等不合理情况发生。

4）结合公司所在行业特点及实际情况，为公司提供针对性的财务管理咨询和增值服务，如关键财务事项处理、财务管理制度体系建立健全、税收筹划方案及税务相关事宜处理。

5）定期对企业进行审计/审阅或查看相关审计报告（可年审时蹲

点，及时发现问题），评估与未来上市及可比公司财务报告要求的差距，提出改善意见。在下轮融资前、新三板或IPO 前帮助企业进行财务梳理、应对外部审计师。

6）评估现有财务人员的能力，在有条件的情况下，帮忙物色合适的财务负责人。

7）协助被投企业进行市值管理，协助进行并购标的寻找和洽

IPO 谈、融资、或新三板筹备、基金退出计划制定及跟踪执行等。

8）深入研究被投子公司财务特点，不断丰富完善投后财务管理工作内容和方法。

9）定期参加公司重大决议会议。