第四章 风险评估

潜在事项或风险 和相关影响
风险识别方法
• • • • • • • 现场调查法 风险清单分析法 财务状况分析法－DCCS 组织结构图分析法 流程图法 可行性研究－PEST、SWOT 首要事项指标
财务状况分析法－组合形象区域分析（DCCS法）
一般原则－杀狗、养猫、挤奶、向明星。
高 问题猫区域 NCF＜0(财务战略转 市 场 增 长 型) NCF＜0(品牌战略) 明星区域
人力资 源目标
风险地图
将使命、目标、风险 偏好、风险容忍度联 系起来
在我们运营的区域成为高质量家用产品的领先生产商
扩展我们前五位零售产 品以满足增长的需求
•在我们的产品 的零售市场的 产品销售处于 前列
•在后12个月将业务单元X 的生长提高15％ •在生产分部雇佣180个胜 任的新员工 •保持产品线4西格玛质量 •保持每元订单22％的员工成本
相关目标
使命 战略 目标 提供高质量、便捷和负担的起的社区卫生保健服务 在中等规模城市的市场里成为第一大或第二大全面服务 的卫生保健服务提供者 核心医疗服务的质量列入前25% 在当地市场被公认为质量价格的领导者 战 略 在切实可行的目标市场里收购高质量的、表现不佳的医 疗服务提供者 开发所有权参入或利润分享计划以吸引当地杰出的医学 人才 引入最先进的基础设施系统以提供有效的管理和成本控 制 对所有卫生保健和其他适用法律和法规的遵循情况要实 现主要的追踪记录
2
较小
3
中等
4
较大
风险评估定量方法－组合形象区域分析（DCCS法）
一般原则－杀狗、养猫、挤奶、向明星。
高 问题猫区域 NCF＜0(财务战略转 市 场 增 长 型) NCF＜0(品牌战略) 明星区域
低 瘦狗区域 低 NCF≤0 NCF＞0 相对市场份额 高 奶牛区域－“现金牛”
运用DCCS方法对甲、乙、丙、丁四种产品进行风险评估 产品 甲
容忍－接受的范围 •20－30％ •-7,500/+10,000 •-15/+20 •4-4.5西格玛
风险识别
• 管理当局识别将会对主体产生影响的潜 在事项－风险和机会。 • 风险－对企业目标实现可能造成负面影 响的事项发生的可能性。 • 机会－对企业目标实现可能带来正面影 响的事件发生的可能性。 • 管理层当局可以将其反馈到战略和目标 设定过程之中。
•没有可报告的事件 •最小限度的生产时间损失 •没有损害 •1-2例可报告的事件 •物质在现场被员工控制 •影响小于每天生产时间的5% •没有或较小的损害 •几例可报告的事件 •物质在现场在外部帮助下得到控制 •影响介于每天生产时间的5%-20% •需要门诊治疗 •较大的可报告的事件 •物质排入环境，但没有实际的或感觉到的有害影 响 •影响介于每天生产时间的20%-100% •需要有限住院治疗
连接事项和目标
在我们经营的区域成为高级家用产品的主要生产者 占据我们产品零售商产品销售额的前25%
相关目标
在所有生产部门雇用180个合格的新员工在不造成人员过剩的情 况下满足客户要求 维持每美元订单22%的员工费用
计量的目标单位 新雇用的合格员工数 每美元订单的员工费用 165－200个合格的新员工 每美元订单员工费用占20% －23%
确保所有设备准确及时地报告合规绩效以及需要管理层 审核的问题 -合规 在医疗程序药物储存和分发,人员分配和进度计划及病 人护理的所有方面建立公司层面的规程 审核保密政策和惯例,并比照政府的要求和最好的惯例 进行检查
使命与战略和相关目标的联系
使命
战略目 标 战略
成为区域最主要的、最值得信任的家庭金融服务 提供者
低 瘦狗区域 低 NCF≤0 NCF＞0 相对市场份额 高 奶牛区域－“现金牛”
流程图法
输入
收到的现金
任务
1、员工用日期 印戳给支票盖 上印记 2、支票 3、员工 计入支票 存入 登记簿 支票
输出
A.盖章的 存款单
4、汇款单和支 票登记簿传递 给应收账款员
5、应收账款员 把支票计入应 收账款分类账
第四章 内控要素
风险评估
目标设立
• 在设定目标时，管理层应该考虑风险战 略。战略层次的目标为经营、报告、合 规、资产目标奠定基础。 • 形成企业的风险偏好（risk appetite） • 风险容忍度（risk tolerance）
战略目标
• A把分支机构网络扩展到与其目标人口统计状 况相匹配的新领域 • B把分支机构网络的规模缩小到目前规模的50 ％，并大大提高因特网和呼叫中心的能力 • C保持分支机构网络，把现有的因特网和呼叫 中心业务外包给外国一个较低成本的公司
乙 丙
销售收入 2100
1500 2500
边际利润 750
500 850
固定费用
丁
合计
1900
8000
350
2450 1600
运用DCCS方法对甲、乙、丙、丁四种产品进行风险评估
固定费用按照收入比例分摊：
甲＝2100/8000×1600=420 乙＝ 1500/8000×1600=300
丙＝2500/8000×1600=500 乙＝ 1900/8000×1600=380 计算实际利润＝边际利润－固定费用 甲＝750－420＝330；乙＝500－300＝200 丙＝850－500＝350；丁＝350－380＝－30 计算平均销售收入和平均利润： 平均销售收入＝8000/4=2000
保持所使用资本的15%的年度收益 在三年内通过扩展50%的分支机构网络从而增长 30%的客户基数 在符合目标人口统计特征的地区获得新的房产租 赁 保持分支结构网络目前的成本结构
使命与战略和相关目标的联系
财产单 位目标 与房地产公司发展外购关系,根据资产组合所需 的增长确定和取得适当的租赁 在下一年开15个新分支机构 保持资产组合下租赁成本为每平方英尺平均**美 元 客户服务员工的年度流动率在10%以下 在下一年招聘和培训100个客户服务员工 为即将到来的与工会有关新待遇问题的谈判确定 谈判立场和计划
风险
固有风险评估和剩余风险评估
经营目标
度量单位 风险 风险容量 风险
从对外经营中获得10000万美元营业收入
对外经营中所获营业收入的变化 汇率波动对来自对外经营的营业收入产生了负面影响 可接受的变化是＋/－1000万美元 固有风险评估 可能性 影响
500万美 没有采取 元 应对措施 1000万 美元 2000万 美元 取得外汇 套期工具 以限制影 响
B.过帐报告
6、过帐报告与 存款单核对
C.过帐报告 与存款单一 起存档
任务
1、员工用日期 印戳给支票盖上 印记
可能事项
2、支票计入支 票登记簿
3、员工存入支 票 4、汇款单和支 票登记簿传递给 应收账款员 5、应收账款员 把支票计入应收 账款分类账 6、过帐报告与 存款单核对
可行性研究－宏观环境分析
政治与 法律 环境 经济 环境 社会及 资源 环境 技术 环境 1、政治环境及稳定性； 2、国家的法律、法规、政策、方针 以及各种规定、制度等； 3、政府及社会团体对企业的态度； 4、国际政治环境等 1、经济发展状况及趋势； 2、经济环境：金融、税收、物价等； 3、社会消费状况及其趋势； 4、经济运行的平稳性及周期性。 1、社会的稳定性； 2、人口状况及其构成； 3、资源状况及其结构等； 1、新技术及发明的状况； 2、技术成果的转化及产品更新周期； 3、人力资源及其利用程度； 4、研究能力及状况等。
– 风险发生的可能性 – 风险发生的影响力
• 结合运用定性的和定量的风险评估方法。 • 既要评估固有风险，还要评估剩余风险。
风险评估
• 固有风险：管理当局没有采取任何措施 来改变风险的可能性或影响的情况下， 一个主体所面临的风险。 • 剩余风险：是在管理当局的风险应对之 后所残余的风险。
固有风险评估
平均利润＝（330＋200＋350－30)/4=212.5
风险评估定量方法－组合形象区域分析（DCCS法）
一般原则－杀狗、养猫、挤奶、向明星。
高 问题猫区域 市 场 增 长 （ 平 均 销 售 额 20 00 ） NCF＜0(财务战略转 型) NCF＜0(品牌战略) 明星区域 （甲、丙）
低 瘦狗区域 （乙） 低 NCF≤0 NCF＞0 高 奶牛区域－“现金牛”
竞争对手出现失误等
威胁（Threats）：外部因素
客户、供应商或竞争 对手发难； 行业政策的变化； 突发事件的影响；
弱点（Weakness）：内部因素
资金缺乏 技术老化 管理能力弱化 设备陈旧
缺乏技术及管理人员
其他方面的弱点。
市场状况的变化等。
风险评估
• 使得企业了解潜在事件影响目标实现的 程度。 • 从两个角度评估风险
相关目标
开始与10家表现最不佳的医院领导层进行对话,并在今 年内与2家医院磋商协议 确保在今年5个主要市场的每个核心学科中至少有1个杰 出医学人才在工作 在最近获得的设备中安装基础设施,以便在月末工作4个 工作日内,向管理当局提供带有例外和趋势线分析的关 于主要绩效计量的报告
确保所有设备准确及时地报告合规绩效以及需要管理层 审核的问题 在医疗程序药物储存和分发,人员分配和进度计划及病 人护理的所有方面建立公司层面的规程 审核保密政策和惯例,并比照政府的要求和最好的惯例 进行检查
风险评估程序
• 确定风险评估实施主体 职能部门和业务 单位 • 确定风险评估的时间范围 与相关战略和 目标的时间范围保持一致 • 确定风险评估的空间范围 分别或一起 • 风险评估方法 定性、定量分析方法 • 风险评估的结果描述
风险评估定性方法－有害物质排放的风险影响排序
等级 1 相关影响 无关紧要 度量标准
P E S T 分 析
可行性研究－核心竞争力分析（策略性规划方法,SWOT）
是一种用于检测公司运营与公司环境的工具。
优势（Strengths）:内部因素 管理结构 产品质量 技术水平 财务状况 市场份额 人员素质 机会（Opportunities）：外部因素 市场需求 政策倾斜 技术变迁 社会热点
经营目标 目标度量单位 容限 在所有生产部门雇用180个合格的新员工以满足消费 者需求,而不造成人员过剩 雇用的合格新员工数 165－200个合格的新员工,每美元订单员工费用占 20% －23% 固有风险评估 可能性 可用的合格候选员工的 数量不足 候选员工的初次审wenku.baidu.com筛 选的太严格 20% 30% 影响 雇用的员工减少10%--18个空缺职位 由于拙劣的候选员工审 查导致雇用的员工减少 5%---9个空缺职位
风险应对 剩余风险评估 可能性
10% 4% 1%
影响
500万美元 500万美元 800万美元
在90天内外汇汇率 10% 上升1个百分点 在90天内外汇汇率 4% 上升1.5个百分点 在90天内外汇汇率 1% 上升3个百分点
外汇套期工具具体操作是怎样的？
如A公司与B公司约定在10天之后按8￥/$的价格支付1000
美元。期货则有公开的交易场所，如A公司预计1个月后 会有8000万元到帐，并准备用该资金去支付B公司1000万 美元的货款，那么A公司就可以8￥/$的价格买入1000万 美元外汇期货。等到交割日(即一月后)，如果汇率变为8.3， 则A公司就从期货市场赢利300万(8.3-8)×1000，与8000 万现金一起，可兑换1000万美元;如果汇率变为7.8，则A 公司在期货市场损失200万(7.8-8)×1000，但是公司兑换 1000万美元只需7800万人民币即可，余下的200万正好与 损失的200万对冲。无论汇率如何变化，A公司总是以 8000万人民币兑换了1000万美元。
相关目标
相关 开始与10家表现最不佳的医院领导层进行对话,并在今 目标- 年内与2家医院磋商协议 经营 确保在今年5个主要市场的每个核心学科中至少有1个杰 出医学人才在工作 -报告 在最近获得的设备中安装基础设施,以便在月末工作4个 工作日内,向管理当局提供带有例外和趋势线分析的关 于主要绩效计量的报告
计量 •生产数量 •雇佣员工数量 •西格玛生产质量
•接受公司在新资产、人员和 流程上消耗大量资本投资 •接受竞争将加剧，因为我们 寻求市场份额，这将降低毛 利率 •我们不接受产品质量降低 的风险
计量
1.市场份额
计量 •市场份额 •生产数量 •员工雇佣数量（净） •生产质量指数
目标 •25％ •150,000 •180 •4西格玛