青青稞酒2018年管理水平报告-智泽华

青青稞酒2018年管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

2018年青青稞酒成本费用总额为118,155.95万元，其中：营业成本为45,041.62万元，占成本总额的38.12%；销售费用为36,588.06万元，占成本总额的30.97%；管理费用为14,339.86万元，占成本总额的12.14%；财务费用为-621.28万元，占成本总额的-0.53%；营业税金及附加为22,681.92万元，占成本总额的19.2%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)

2、总成本变化情况及原因分析

青青稞酒2018年成本费用总额为118,155.95万元，与2017年的

141,348.78万元相比有较大幅度下降，下降16.41%。以下项目的变动使总成本增加：营业税金及附加增加2,375.21万元，共计增加2,375.21万元；以下项目的变动使总成本减少：营业成本减少218.53万元，财务费用减少1,962.13万元，管理费用减少2,598.18万元，销售费用减少2,878.32万元，资产减值损失减少17,910.88万元，共计减少25,568.03万元。增加项与减少项相抵，使总成本下降23,192.83万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)

3、营业成本控制情况

2018年营业成本为45,041.62万元，与2017年的45,260.14万元相比变化不大，变化幅度为0.48%。

4、销售费用变化及合理性评价

2018年销售费用为36,588.06万元，与2017年的39,466.38万元相比有较大幅度下降，下降7.29%。2018年在销售费用大幅度下降情况下营业收入却获得了一定增长，表明企业采取了较为成功的销售战略，销售业务的管理水平显著提高。

5、管理费用变化及合理性评价

2018年管理费用为14,339.86万元，与2017年的16,938.04万元相比有较大幅度下降，下降15.34%。2018年管理费用占营业收入的比例为10.63%，与2017年的12.85%相比有所降低，降低2.21个百分点。

6、财务费用变化情况

本期财务费用为-621.28万元。

二、资产结构分析

1、资产构成基本情况