农村信用社合规风险控制

《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十七条 银行业 金融机构违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管 理规定的，银行业监督管理机构除依照本法第四十三条至 第四十六条规定处罚外，还可以区别不同情形，采取下列 措施： （一）责令银行业金融机构对直接负责的董事、高级管理 人员和其他直接责任人员给予纪律处分； （二）银行业金融机构的行为尚不构成犯罪的，对直接负 责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告， 处五万元以上五十万元以下罚款； （三）取消直接负责的董事、高级管理人员一定期限直至 终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和 其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工作。

其常务委员会制定的法律、国务院制定的行政法 规、地方制定的地方性法规和规章；狭义的法律 是指宪法和全国人大及其常务委员会制定的法律。 但通常谈及法律，都是指狭义的法律；我国《立 法法》也明文规定部门规章、部委规章和地方规 章对于法院只具有参照适用的效力。因此从这个 角度来看，合规范畴要大于法律，合规风险也就 相应地大于法律风险。但不能据此认为，合规风 险与法律风险之间存在着包含与被包含的关系， 因为两者的风险内容不同。合规风险突出表现在 监管机关的行政处罚，而法律风险则侧重于银行 对客户民事赔偿责任的承担、重大财产损失和声
三、合规风险控制发展历史
1、巴塞尔银行监管委员会出台的 银行合规的指导原则



Leabharlann Baidu
1998年9月发布了《银行业机构的内部控制 体系框架》将“合法和合规性”列为银行 内部控制框架的重要要素之一 2003年10月，巴塞尔银行监管委员会就银行 合规问题专门发布了题为《银行内部合规 部门》的咨询性文件 2005年4月29日发布了题为《合规与银行内 部合规部门》的高级文件
3、合规风险管理

合规风险管理是指银行有效识别合规风险，主动 避免违规事件发生，及时采取适当措施纠正和惩 戒已发生的违规事件，持续修订相关制度及详尽 描述具体做法的岗位手册等的周而复始的循环过 程。简而言之，合规风险管理起码要做两件事： 一是建立一个“合格的规”，二是保证银行的各 项活动的开展持续“符合”所制订的“合格的 规”。 合规风险管理的目标就是通过建立健全合 规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和 管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合 规经营。

银监会2006年10月制定出台了《商业银行合 规风险管理指引》
中国银监会以上海为试点城市，进行了合 规风险管理体系建设的试点工作 许多商业银行陆续出台了合规政策 国内各主要银行基本组建了合规部门


第二部分

信用社合规风险表现形式
第一类
违反基本的法律法规
一、提供虚假的或者隐瞒重要事实的 报表、报告等文件、资料
2、国外发达国家和地区 合规风险控制



国际银行业空前重视合规风险管理体系建 设主要突出体现在以下两点: (1)合规职业队伍日益崛起，重视合规风险 管理的商业银行的合规管理人员占其员工 的比率达到了1%。 (2)合规部门的组织结构和报告路线不断调 整，日渐完善 。
3、国内商业银行合规风险控制情况
二、机构管理违规

一是不按照规定进行信息披露
二是未经批准设立、变更、终止分支机构 和违反规定从事未经批准或者未备案的业 务活动 三是未经任职资格审查任命董事、高级管 理人员 四是阻止现场和非现场检查 五是违反规定对变更事项不报批


处理依据


中华人民共和国银行业监督管理法》第四十五条银行业金 融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责 令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别 严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经 营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任： （一）未经任职资格审查任命董事、高级管理人员的； （二）拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查的； （三）提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、 资料的； （四）未按照规定进行信息披露的； （五）严重违反审慎经营规则的； （六）拒绝执行本法第三十七条规定的措施的。


三是二者的风险内涵不同。操作风险包含 的情形多种多样，它既包括操作交易风险， 也包括技术风险、内部失控风险，还包括 外部欺诈、盗抢等风险，而合规风险的内 涵相对单一，只是集中于银行违法违规行 为导致的后果。 操作风险与合规风险也存在交叉。操作风 险可能最终导致合规风险出现，合规风险 的源头实际就是操作风险，某个具体的操 作风险可能直接转为合规风险。
1、合规风险与信用风险、市场风险的关系

合规风险与信用风险、市场风险等风险既有不同 之处，又是紧密联系的。其不同之处在于：合规 风险，是指银行做了不该做的事（违法、违规、 违反行业道德等）而招致的风险或损失，银行自 身行为的主导性比较明显。而信用风险、市场风 险主要是基于客户信用、市场变化、员工操作等 内外环境而形成的风险或损失，外部环境因素的 偶然性、刺激性比较大。其联系之处在于：合规 风险是信用风险、市场风险存在和表现的重要诱 因，而信用风险、市场风险的存在使得合规风险 更趋复杂多变而难于禁控，且它们的结果基本相 同，即都会给银行带来经济或声誉的损失。
三、利率违规

1、贷款利率违规 2、同业往来利率违规 3、存款利率违规
处罚依据


《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十四条 银行业 金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构 责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五十 万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有 违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上 二百万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可 以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依 法追究刑事责任： （一）未经批准设立分支机构的； （二）未经批准变更、终止的； （三）违反规定从事未经批准或者未备案的业务活动的； （四）违反规定提高或者降低存款利率、贷款利率的。



1、库存现金和业务周转金短缺 2、同业资金核算不真实 3、隐藏或虚增贷款 4、资产质量反映不真实 5、表内应收利息反映不真实 6、抵债资产核算不真实 7、虚列无形资产 8、虚列递延资产



9、虚增存款 10、隐藏存款 11、股本金不真实 12、营业收入不真实 13、成本支出不真实 14、表外科目核算违规 15、固定资产管理不规范 16、拨备不足
2、合规风险

巴塞尔银行监管委员会作了如下定义： “合规风险是指银行因未能遵循法律、 监管规定、规则、自律性组织制定的 有关准则，以及适用于银行自身业务 活动的行为准则而可能遭受法律制裁 或监管处罚、重大财务损失或声誉损 失的风险”。

合规法律、规则和准则有多种渊源， 包括立法机构和监管机构发布的基本 的法律、规则和准则；市场惯例；行 业协会制定的行业规则以及适用于银 行职员的内部行为准则等。基于上述 理由，合规法律、规则和准则不仅包 括那些具有法律约束力的文件，还包 括更广义的诚实守信和道德行为的准 则。
二、合规风险与其它风险的关系

一般而言，商业银行风险可以划分为信用 风险、市场风险、操作风险、流动性风险、 国家风险、法律风险、声誉风险以及战略 风险等。国内外银行业的实践和无数的案 例和教训表明，合规风险是产生银行其他 风险的一个重要诱因，特别是导致银行操 作风险、声誉风险和法律风险产生的主要 和直接诱因之一。
4、合规风险与声誉风险的关系

商业银行的声誉风险是指因违法违规丑闻或者重 大操作失误以及客户投诉纠纷等而使商业银行的 名声和信誉受到损害的风险。从上述定义中可以 看出，商业银行的声誉风险主要产生于银行经营 过程中业务操作上的失误、违反有关法规和其他 问题，因而其与操作风险和合规风险存在着必然 的密不可分的联系。如前所述，合规风险不仅是 引发银行操作风险的重要诱因，同时也是导致声 誉风险产生的主要和直接的诱因之一。声誉风险 对银行损害极大，因为银行的业务性质要求它能 够维护存款人、贷款人和整个市场的信心。
四、向关系人发放信用贷款或优于 其他借款人同类贷款条件的贷款

我国商业银行法确定的关系人是指：商业 银行的董事、监事、管理人员、信贷业务 人员及其近亲属；前项所列人员投资或者 担任高级管理职务的公司、企业和其他经 济组织。
处罚依据


《中华人民共和国商业银行法》七十四条 商业银行有下列情形之一，由国务 院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得 五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者 违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款；情节特别严 重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪 的，依法追究刑事责任： （一）未经批准设立分支机构的； （二）未经批准分立、合并或者违反规定对变更事项不报批的； （三）违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发 放贷款的； （四）出租、出借经营许可证的； （五）未经批准买卖、代理买卖外汇的； （六）未经批准买卖政府债券或者发行、买卖金融债券的； （七）违反国家规定从事信托投资和证券经营业务、向非自用不动产投资或 者向非银行金融机构和企业投资的； （八）向关系人发放信用贷款或者发放担保贷款的条件优于其他借款人同类 贷款的条件的。
2、合规风险与操作风险的关系

根据巴塞尔银行监管委员会的定义，操作风险是 指由不完善或失灵的内部程序、人员和系统，或 外部事件导致损失的风险。操作风险与合规风险 的主要区别是：一是两者的划分标准不同。操作 风险、信用风险和市场风险这三大类风险，是从 可能对银行的资本造成损失的角度划分的，而合 规风险是从守法与违法的角度出发，并不考虑银 行的资本充足率问题。二是两者的诱发因素不同。 前者是由人的因素、流程、系统、外部事件导致； 而后者则是因违反合规文件规定而可能招致监管 处罚、声誉损失以及重大财产损失等。
农村信用社合规风险控制
娄底分局 吴毅仁 2010年7月
主要内容


第一部分：合规风险控制综述 第二部分：信用社合规风险表现形式 第三部分：信用社合规风险控制体系建设
第一部分
合规风险控制综述
一、合规、合规风险和合规风险管理

（一）定义
1、合规

合规是指遵守法律、法规以及监管当局制 定的规则和标准的总称。合规包括两个层 次的含义：首先，公司的各项规章制度应 当与外部的法律、法规和其他强制性法规 相一致；其次，公司的各项具体活动应当 符合外部的法律、法规和其他强制性规范 以及内部的各项规章制度。合规首先要合 法，合法是合规的前提。
3、合规风险与法律风险的关系

法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为 的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成 的不利法律后果的可能性。通俗来讲，法律风险 就是基于法律的原因可能发生的危险及其他不良 后果，即在法律上是不安全的。法律风险通常包 括以下三方面：一是法律环境因素，包括立法不 完备、执法不公正等；二是市场主体自身法律意 识淡薄，在经营活动中不考虑法律因素等；三是 交易相对方的失信、违约或欺诈等。法律有广义 和狭义之分。广义的法律是指宪法、全国人大及

一般来说，当一家银行发生违规丑闻、操作失误 而导致污损或受到处罚，或者因与客户发生纠纷 而遭投诉或成为被告甚至败诉时，必然会对银行 的声誉直接产生严重的负面影响。对于以信用为 本的商业银行来说，声誉风险所造成的损害是惨 重的，有时甚至是致命的。解决声誉风险最有效 的途径就是商业银行具有一个合理、有效的治理 结构，一个识别、监测和控制有关风险的制衡机 制，以及对所倡导的价值和文化进行表彰和奖励 的激励机制。银行内部健全的合规风险管理机制 必然也包含在其中。

誉损失。合规风险和法律风险有时会同时发生， 比如银行与客户约定的利率超出了人民银行规定 的基准利率幅度，则将会面临监管机关的处罚和 客户的起诉。但两者有时也会发生分离，比如银 行的违规经营被媒体曝光，银行的声誉将面临重 大损失，这显然属于合规风险，但其与法律风险 无关。需要说明的是，合规风险与法律风险往往 不是径渭分明的，实践中真正把两者区分开较为 困难，但有一点是明确的，即合规风险侧重于行 政责任和道德责任的承担，而法律风险则侧重于 民事责任的承担，行政责任和刑事责任对银行来 讲直接损失较小。