[财税金融]加强税收分析预测 做好新常态下税收收入工作

[财税金融]加强税收分析预测做好新常态下税收收入工作

加强税收分析预测做好新常态下税收收入工作-以XX地区地税系统为例

摘要经济决定税收，税收来源于经济，税收是一个地区经济的晴雨表，税收特点基本能够反映一个地区经济发展的特点。本文通过对XX地区地税系统20XX年1-10月税收收入的分析，研究今年经济结构的变化情况，以便把握经济新常态下税收收入的发展趋势，为后期税收预测提供信息支持和决策参考。

关键词税收分析新常态

一、1-10月XX地税系统税收收入完成情况及主要特点

截止到10月底，XX地税系统共组织各项收入249357万元，同比增收2102万元，增长%。其中：税收收入233386万元，同比增收1776万元，增长%；非税收入15971万元，同比增收326万元，增长%。

（一）自治区预算收入低于正常进度，收入缺口进一步扩大。

1-10月，自治区预算收入200142万元，同比增收6015万元，增长%，完成年计划297000万元的%，慢于序时进度个百分点，短收47358万元。其中：自行组织自治区预算收入187540万元，同比增收6527万元，增长%，完成年计划277000万元的%，慢于序时进度个百分点，短收43293万元，收入缺口进一步扩大。

（二）自治区预算累计增幅基本呈逐月回落态势，单月收入波动较大。

自治区预算收入累计增幅由1月的%下降到10月的%，收入持续保持增长，但增速明显放缓，增幅逐月回落。

组织收入高开低走，自治区预算收入单月最高28523万元，最低9701万元，单月收入起伏波动较大。

（三）从税种看，五大主体税种三增两减，营业税仍占收入主导地位，资源税保持强劲增长态势。

五大主体税种中资源税、个人所得税和城建税分别同比增长%、%和%，企业所得税和营业税分别下降%和%。

从收入总量看，营业税占收入主导地位，累计入库87644万元，占税收收入总量的三分之一强。从收入增量看，资源税保持强劲增长态势，累计入库28623万元，同比增收8477万元，增长%。

（四）从行业看，建筑业、金融业和采矿业支撑作用明显，并有不同程度增长。

建筑业实现税收71222万元，同比增长%，增收3705万元；

金融业实现税收26537万元，同比增长18%，增收4039万元;采矿业实现

税收46517万元，同比增长%，增收489万元。

（五）房地产市场销售疲软，房屋销售总体情况下降，形成相关税收减少。

房地产行业实现税收32119万元，同比下降%，减收8813万元。其中：房地产营业税10619万元，与上年同期相比减收4574万元，下降%；房地产行业征收契税6108万元，与上年同期相比减收1483万元，下降%；房地产行业征收土地增值税7961万元，与上年同期相比减收2810万元，下降%；房地产行业征收企业所得税3312万元，与上年同期相比减收462万元，下降%。

二、影响组织收入因素

（一）有利因素

1.地区经济发展是税收增长的主因，经济的发展将给税收带来税源基础。

2.从20XX年1月起，煤炭资源税从量改从价征收带动煤炭资源税增长。

3.金融机构陆续增多，银行各项存贷款收入增加，并且证券市场相对活跃，促进了金融保险收入的增加。

4.强化税收征管，不断优化纳税服务，确保了税收收入稳步增长。

5．充分发挥社会综合治税效应，实现部门之间的合作共赢。

（二）不利因素

1.整体经济增速减缓影响地税收入

经济存在下行压力，企业困难依然突出，很大程度上影响地税收入的增长。工业增加值呈现逐月回落态势：1-9月，地区规模以上工业实现增加值亿元，同比增长%，增速较去年同期回落个百分点，企业开工率低，三分之一行业未实现盈利：1-9月，全地区规模以上企业108家，目前亏损企业37家，利润总额亿元，同比下降%，利税总额亿元，同比下降%。特别是煤炭开采和洗选业、黑色金属矿采选业、有色金属矿采选业等行业亏损额占比大，增速高，亏损额居高不下。地税管辖的矿山企业161家，目前正常生产的仅18家。如果矿产品市场持续低迷，将对我地区采矿业税收产生较大影响。企业困难突出：由于经济增速减缓，企业经营困难，增收不增利、不增税的情况比较突出，目前有12家房地产企业申请土地增值税清算暂缓执行。

年固定资产投资项目税源情况

固定资产投资增长动力不足，影响税收收入：受企业利润下降、市场预期改变以及融资环境影响，企业投资意愿和投资能力下降，1-9月，XX地区固定资产投资完成亿元，同比增长%，增速比去年同期回落个百分点，各月增速自5月份开始呈现下滑态势。截止9月底全地区重点项目开工率达%，但开工项目完成投资仅占年度计划的%左右，投资进度趋缓。大项目支撑力度减弱：地区固定资产投资主要由风电、光伏及火电等投资较大的项目支撑。1-9月，全地区施工项

目363个，同比减少52个，其中，地区亿元以上施工项目102个，比上年同期减少35个，下降35%。从投资构成看，设备购置费占五成以上，对地税收入拉动微乎其微：1-9月，固定资产投资中设备购置费达亿元，占固定资产投资%，主要是风光电项目设备购置费大幅增长。从实际到位资金情况来看：1-9月实际到位资金合计亿元，同比减少亿元，下降%。资金来源不足，影响投资正常进度，也在很大程度上影响了税收的增长。建筑安装工程投资下降明显：1-9月，建筑工程完成投资亿元，同比下降 %，占固定资产投资的比重由上年同期的%下降为%，负拉动投资增速个百分点。建筑安装工程的大幅下降，不仅影响建筑业增加值，也影响营业税的增长。1-10月直征局划转工程税款仅33534万元，代征税款较少。

3.采矿业税源情况

煤炭开采和选洗业：从20XX年1月起，煤炭资源税从量改从价征收带动我地区煤炭资源税增长，但增长幅度远低于测算数据。根据地区发改委年初提供数据，20XX年我地区煤炭计划产量4930万吨，比上年增长51%，经测算预计征收煤炭资源税亿元。在实际征收过程中，煤炭资源税增幅将受到市场需求、销量、价格等因素影响。今年由于市场需求不足，部分原煤企业停产，原煤产量下滑，1-9月地区原煤产量万吨，同比下降%。1-10月共征收煤炭资源税16407万元，比上年同期增长8886万元，增幅%，远远低于年初279%的煤炭资源税测算增幅。

原油和天然气开采：原油价格下行压力较大，税收压力显现，势必会影响到后期资源税及附税的增长。20XX年吐哈油田局预计组织XX地区自治区一般预算税收计划为12300万元，1-10月组织入库9100万元，完成年度计划的%，低于序时进度个百分点，收入缺口1150万元。目前，原油销售均价处于低迷状态，销售均价为元/吨，同比下降元/吨,减幅较大。天然气销售均价元/千立方米，同比上涨元/千立方米。今年以来原油销量持续增长，但本月销量增幅已不能弥补销售均价下降带来的不利影响。本月原油资源税入库602万元，同比减收140

万元，下降19%，为今年以来单月最大降幅。

金属矿采选业：20XX年受矿产品价格持续下跌影响，我地区黑色金属矿大部分矿山企业已停工，如果矿产品维持目前价格，停工企业将继续增长，矿石开采计划也会大幅下降。矿产品价格下跌较大，销量减少,利润大幅下降，资金回笼困难，造成采矿业企业所得税大幅减少。1-9月铁精粉产量203万吨，同比下降%，铁精粉价格从去年8月每吨530元跌到了目前每吨460元，铁矿石价格从去年8月每吨230元跌到了目前每吨180元。球团矿累计产量万吨，同比下降%。如果矿产品市场持续低迷，将对我地区采矿业税收产生较大影响。

4.房地产业税源情况