项目资金会计处理方法
项目资本的会计核算账务处理
项目资本的会计核算账务处理1．经营性项目应按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资(以经批准的动态投资计算)中筹集一定比例的非负债资金作为项目资本金。
经营性项目筹集的资本金，须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。
投资者以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币资产投入项目的资本金，必须经过有资格的资产评估机构依照法律、行政法规评估作价。
收到投资者投放项目的资本金，要按照投资主体的不同，分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。
在项目建设期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走资本。
项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，项目资本金相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。
对投资者实际缴付的出资额超过其资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入)、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等，在项Et建设期间，作为项目资本公积金，项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。
为了核算和监督建设单位收到投资单位以参股等投资形式直接投入的基本建设投资，建设单位应设置“项目资本”和“项目资本公积”科目。
2．“项目资本”科目该科目贷方登记收到投资单位投入的参股基建资金款；借方登记下年初建立新账时结转的上年度用项目投资完成的交付使用资产，以及工程全部竣工后移交生产单位的由参股基建资金拨款形成的结余资金；期末贷方余额反映尚未冲销的项目资本。
项目全部竣工，有关账务结转完毕后，该科目应无余额。
该科目应按参股基建资金投资单位设置明细科目，进行明细分类核算。
3．“项目资本公积”科目该科目贷方登记收到投资单位实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入)、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等；借方登记工程竣工后于下年初建立新账时结转移交生产单位的交付使用固定资产。
小企业(农、林、牧、渔业)应设置“消耗性生物资产”科目核算小企业(农、林、牧、渔业)持有的消耗性生物资产的实际成本。
BOT项目资产归属及会计处理
现一家计提了的还是从固定资产转过来的合加资源（000826）； • 4、无形资产的摊销方法多种多样如直线法、孰低法、车流量法、按
垃圾填埋量分摊； • 5、确认金融资产的较少，如隧道股份（600820）确认了，但其业务
溯调整
• 2、力合股份（000532）会计政策的变更与追 溯调整
• 3、南海发展（600323）会计政策的变更与追 溯调整
• 4、隧道股份（600820）确认了金融资产 • 5、多种多样的无形资产的摊销方式
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BOT项目资产归属及会计处理
第六章 、涉及BOT项目上市公司的
年报披露
• 四、对企业会计准则解释公告2号在执行中的总结 • 1、一部分进行了追溯调整，一部分只是对期初资产进行了重分类力
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BOT项目资产归属及会计处理
第四章、企业会计准则解释公告2号中存在争议的地方
• 一、适用范围没有遵照实质重于形式的原则 • 二、金融资产或无形资产确认时点不明确 • 三、金融资产入账价值的确认 • 四、无形资产计量属性不一 • 五、特许经营期不确定影响无形资产的摊销 • 六、预计负债的计量有难度存在利润操作的空间 • 七、资产的报废处理核算存在争议 • 八、在运营期新购入与经营权相关的设备 • 九、金融资产核算模式选择对企业税收的影响 • 十、所得税申报的口径（账面价值与计税基础不一至） • 十一、国税函[2010]148号：明确汇算清缴所得税申报口径
BOT项目资产归属及会 计处理
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2024/2/9
BOT项目资产归属及会计处理
建设项目财务会计核算办法
建设项目财务会计核算办法1. 引言建设项目财务会计核算办法是为了规范建设项目财务会计核算工作，确保建设项目资金的使用与分配的合理性、有效性，保证项目的财务信息准确、完整和可靠。
本文档旨在明确建设项目财务会计核算的原则和方法，并提供相关的操作指南。
2. 财务会计核算原则为确保建设项目的财务会计核算工作的准确性和规范性，必须遵守以下核算原则：1.真实性原则：财务会计核算必须真实、准确地反映建设项目的财务状况、经济业务活动和项目成本等情况。
2.周期性原则：财务会计核算的周期通常为一年，按照年度进行核算，确保会计报告的准确性和持续性。
3.一致性原则：财务会计核算方法和政策在时间上应保持一致，确保财务报表的可比性和可理解性。
4.谨慎性原则：在处理财务会计核算事项时，应采取保守估计的原则，避免高估项目收益和低估项目成本。
5.权责原则：建设项目财务会计核算应明确责任，确保权责清晰，合理分配项目经济利益。
3. 财务会计核算方法建设项目财务会计核算方法主要包括以下内容：3.1 资金管理在建设项目的财务会计核算中，资金管理起着重要作用。
具体做法包括：•制定资金管理制度，明确资金的流向、使用和报销等事项。
•设立专门的资金账户，对项目收支进行核对和记录。
•定期进行资金结算，确保项目的资金使用合理。
3.2 收入核算建设项目的收入核算应遵循以下步骤：1.清算建设项目的收入来源。
2.根据项目合同或协议，确定收入发生的时间点和金额。
3.对收入进行分类和登记，注明收入的性质和来源。
4.进行收入核对和汇总，生成财务报表。
3.3 费用核算建设项目的费用核算应考虑以下方面：1.明确项目各项费用的性质和来源。
2.对项目各项费用进行登记和分类。
3.根据费用发生的时间和金额，进行费用核对和汇总。
4.生成财务报表，反映项目的费用状况和分布情况。
3.4 资产管理建设项目的资产管理涉及以下几个方面：•对项目资产进行登记和分类。
•进行资产的盘点和评估。
实务中企业收到的专项财政资金如何进行账务处理
实务中企业收到的专项财政资金如何进行账务处理企业收到的专项财政资金，如技改拨款、信息化项目专项款等，到底该怎么进行账务处理，我查了下，有以下几种做法，实务中不知该采用哪种，请高手指点：一、做收益处理，依据是：《企业财务通则》第二十条企业取得的各类财政资金，区分以下情况处理：（一）属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积。
（二）属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。
国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享有。
（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理。
（四）属于政府转贷、偿还性资助的，作为企业负债管理。
（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为企业收益处理。
二、作资本公积处理，依据是：《企业会计制度》第四章第八十二条、资本公积包括资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。
资本公积项目主要包括：（五）拨款转入，是指企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，按规定转入资本公积的部分。
企业应按转入金额入账；三、作补贴收入处理，依据是：《企业会计制度》第七章第一百零六条（四）补贴收入，是指企业按规定实际收到退还的增值税，或按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式的补贴。
四、作专项应付款、资本公积处理，依据是：2001年财政部制定的企业会计制度及企业会计准则要求，对财政专项资金的账务处理及会计科目规范：1、实际收到专项拨款：借：银行存款贷：专项应付款2、拨款项目完成，形成各项资产的部分，按实际成本：借：固定资产(或其它相关科目)贷：有关科目同时：借：专项应付款贷：资本公积----拨款转入3、未形成资产需核销的部分，经批准借：专项应付款贷：有关科目4、拨款结余上交：借：专项应付款贷：银行存款五、按新准则，作递延收益处理。
项目合作经营账务处理指南
项目合作经营账务处理指南【知识】项目合作经营账务处理指南1. 引言在项目合作中，账务处理是一个至关重要的方面。
正确处理账务可以确保项目的资金有效使用，提高项目的运作效率，避免潜在的财务风险。
本文将为你提供项目合作经营账务处理的指南，帮助你更好地理解和运用相关知识。
2. 概述项目合作经营的账务处理涉及以下几个方面：预算编制、费用支出、收入核算、财务报表分析和风险控制。
通过合理安排和规范操作，可以确保项目合作经营的财务健康和可持续发展。
3. 预算编制在项目合作经营中，预算编制是一个基础且重要的环节。
需要对项目的收入和支出进行预估，考虑到各种可能的情况，并建立相应的预算计划。
需要根据项目的规模和需求，合理安排各项费用，确保资金使用的合理性和高效性。
4. 费用支出费用支出是项目合作经营中不可避免的环节。
在进行费用支出时，需要建立规范的审批程序和账务管理流程。
确保费用支出的合理性和合规性，避免资源浪费和不必要的支出。
应建立健全的票据管理制度，保留相关凭证和材料，以备审计和财务分析之用。
5. 收入核算收入核算是项目合作经营的重要内容，正确核算收入可以帮助判断项目的获利状况和经营状况。
需要建立明确的收入确认政策，确保收入的准确核算和及时入账。
需要建立规范的收款流程和账务处理程序，确保资金的安全和到账的及时性。
要加强对应收账款的管理和催收工作，降低坏账风险。
6. 财务报表分析财务报表分析是项目合作经营的重要决策依据。
通过对财务报表进行科学分析，可以了解项目的经营状况和财务健康状况。
在进行财务报表分析时，我们可以基于以下几个方面进行考虑：收入和支出构成分析、资产负债表分析、现金流量表分析和财务比率分析。
通过分析这些指标，可以全面地评估项目的盈利能力、偿债能力和运营能力。
7. 风险控制在项目合作经营中，风险控制是一个重要的管理任务。
我们需要识别、评估和应对各种可能的风险，确保项目的可持续发展。
相关的风险包括市场风险、竞争风险、技术风险、合规风险等。
新能源项目开发账务处理流程
新能源项目开发账务处理流程一、项目筹备期的账务处理。
在新能源项目刚开始筹备的时候呀，会有很多资金的流入和流出。
比如说，要筹集资金，可能是股东们投钱进来，这时候就要好好记录这笔钱啦，这可是项目的启动资金呢。
就像大家凑份子钱要记账一样，得清清楚楚的。
而且在筹备的时候还会有一些前期的调研费用，像考察适合做新能源项目的场地呀，这些费用也得记好账。
如果是租了个办公室来筹备项目，那租金也是一项支出，每一笔钱都像是一颗小种子，要种在账务的小花园里。
二、项目建设期的账务处理。
建设期就更热闹啦。
这时候要购买各种设备，那些大型的风力发电机或者太阳能板啥的，那可都是大开销。
这些设备的采购成本要准确记录，包括运输费用、安装费用等，可不能漏记了，不然就像做蛋糕少放了重要的材料一样。
而且建设过程中可能会有工人的工资支出，这些辛苦的工人为项目添砖加瓦，他们的工资也要及时记账，这是对他们劳动的尊重，也是账务准确的需要。
还有一些建筑材料的购买，今天买一点水泥，明天买一些钢材，每一笔都要记录得明明白白，就像记录自己每天吃了什么一样仔细。
三、项目运营期的账务处理。
等到项目开始运营了，账务处理又有新花样。
这时候会有收入啦，比如风力发电卖电的收入或者太阳能发电的收入。
这收入就像树上结的果子，要好好数清楚。
同时，运营过程中也会有费用，设备的维护费用可不能少算，就像汽车要定期保养一样，设备维护好了才能持续赚钱。
还有可能会有管理费用，像管理人员的工资、办公费用等。
这时候要注意计算成本和利润，看看这个项目到底赚了多少钱，就像看自己的小生意到底是赔是赚一样，可有趣了。
四、项目后期的账务处理。
项目运营了一段时间后，可能会有设备的更新或者升级。
这时候又会有新的资金支出，这些也要记录好。
如果项目要转让或者结束了，那就要进行清算账务。
把所有的资产、负债等都算清楚，就像要结束一场盛大的派对，要把东西都清点好一样。
该收的钱收回来，该付的钱付出去，让这个项目在账务上也有个完美的结局。
基建项目账务处理
基建项目账务处理（一）专户或专账的设置基建项目必须进行专账核算，不能与单位其他账混同核算。
1、总账2、明细账（二）会计科目的设置按照基建财务制度的规范要求设置科目（三）记账凭证的填制（内容及依据）1、基建拨款的核算收到财政局拨入基本建设项目款（明细是什么项目填什么项目，女口：陕南循环发展项目）。
借：银行存款，贷：基建拨款一一陕南循环发展项目拨款。
依据：银行的进账单或财政部门的“拨款单”以及项目资金文件2、转入建设单位基本建设自筹资金。
借：银行存款，贷：基建拨款一一自筹资金拨款。
依据：银行的进账单3、支付项目前期费用，如土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、设计费、招投标费等费用时借：待摊投资一一列明细贷：银行存款依据：有关合同、补偿标准及相关项目单位开具的“发票”4、支付临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、（贷款）项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计（查）费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税等税费时借：待摊投资一一列明细贷：银行存款依据：有关合同及相关项目单位开具的“发票”5、支付建设单位管理费（工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支等）时借：待摊投资一一列明细贷：银行存款贷：库存现金依据：发生支出的相关原始凭证6收到施工单位各种保证金时（辅助账）借：银行存款（财政专户存款）贷：其他应付款一一XXX施工单位依据：l、合同约定的保证金比例及金额n、银行进账单m、收据“记账联”注意：一定要进行准确详细的明细核算7、预付工程款时借：预付工程款一一XXX单位贷：银行存款（零余额账户用款额度）依据：I、合同约定的预付款比例及金额n、转账支票存根注意：一定要进行准确详细的明细核算8、审核确认应支付的工程进度款时“建筑安装工程投资”科目属资金占用科目，用于核算和反映建筑安装工程的投资完成情况。
项目资金管理流程
项目资金管理流程项目资金一般由项目出纳员管理，主要包括现场经费、零星材料备用金、苗木差旅费、苗木运费、项目人员补助、绿化工人工资等几部分。
这里主要介绍现场经费、零星材料备用金、苗木运费（以下简称备用金）的流程。
其工作流程简单说就是借款→冲账→对账三个环节，主要有以下七个步骤：核对资金计划（看是否有充足的资金计划）→向公司借款→项目人员借款（建立借款明细台账）→整理单据（费用报销单及工程请款单等）→（公司财务冲账或付款后）冲账或付款到个人→盘点现金和银行存款→和公司财务及项目人员对账（及时发现问题并解决问题）。
下面逐一介绍每个步骤的主要内容及容易出现的问题。
一、核对资金计划项目备用金计划是由项目经理和商务经理根据本项目部的实际情况来做出的，并经过公司多位领导的批准执行。
出纳员要按照资金计划的要求来使用备用金，在向公司借款前，一定要核对资金计划里还有多少费用可以借出来。
二、向公司借款出纳员持有现金是有额度的，每个项目的备用金额度不同。
在借款额度已满时要先冲账才能借款。
在同时满足有充足的资金计划和借款额度未满这两个条件时才能向公司申请借款。
向公司借款时，要填写“借款单”，如下图：资金性质、日期、借款单位、借款理由、借款数额一定要如实写。
公司一般只允许出纳员从公司借备用金，因此，借款人处一般是由出纳员来签字。
本单位负责人一般由项目经理签字，机关首长批示由生产副总签字。
这些都签字后就可以传给公司财务处了。
三、项目人员借款备用金从公司付到出纳员之后，要做好现金和银行存款管理。
项目人员借款时要填写借款单，借款单格式和向公司填写的一致。
在项目经理和生产副总同意后才可以将现金支付给借款人员。
在支付借款时，要借款人员在“项目资金使用明细表”上签字，以便于以后和借款人员对账，表的格式如下：同时自己也要做好“****项目借款明细”台账表，分项目分人来登记，表的格式如下：注：此表的“总计”+现金和银行存款=公司借款，可以根据这个公式来对账。
基本建设项目会计核算方法
基本建设项目会计核算方法一、引言基本建设项目是指国家或地方政府为实现经济社会发展目标，进行的投资兴建的项目。
对于基本建设项目的会计核算方法，是保障其财务管理和决策分析的重要环节。
本文将从项目立项、预算编制、支出管理和资产管理四个方面，介绍基本建设项目的会计核算方法。
二、项目立项阶段的会计核算方法在项目立项阶段，会计核算的重点是确定项目的资金来源和预算编制。
首先，需要明确项目资金的来源，包括政府拨款、贷款、自筹资金等。
其次，根据项目的实际需求和预期目标，编制项目预算，明确各项支出和收入的金额及时间安排。
三、预算编制阶段的会计核算方法预算编制是基本建设项目会计核算的重要环节。
在预算编制阶段，需要根据项目的性质和规模，制定详细的支出预算和收入预算。
支出预算包括各项工程费用、设备购置费用、土地征用费用等，收入预算包括政府补贴、项目运营收入等。
同时，还需要考虑项目的时间进度和资金需求，制定资金使用计划和资金筹措计划。
四、支出管理阶段的会计核算方法支出管理是基本建设项目会计核算的重要内容。
在支出管理阶段，需要按照项目预算和资金使用计划，对各项支出进行核算和管理。
具体做法包括：编制支出支付计划，明确各项支出的时间节点；建立支出台账，记录各项支出的发生情况和凭证；进行支出审核和支付，确保支出的合规性和准确性；监督支出执行情况，及时调整预算和资金使用计划。
五、资产管理阶段的会计核算方法资产管理是基本建设项目会计核算的重要环节。
在资产管理阶段，需要对项目投资的资产进行登记、评估和折旧。
具体做法包括：建立资产登记簿，记录项目投资的各项资产；进行资产评估，确定资产的价值和使用寿命；进行资产折旧核算，按照规定的折旧方法和期限，计算资产的年度折旧额；监督资产使用情况，及时调整资产折旧政策和计算方法。
六、结论基本建设项目的会计核算方法对于保障项目的财务管理和决策分析具有重要意义。
在项目立项阶段，需要确定项目资金来源和编制预算；在预算编制阶段，需要制定详细的支出预算和收入预算；在支出管理阶段，需要按照预算和资金使用计划进行核算和管理；在资产管理阶段，需要对项目资产进行登记、评估和折旧。
财政专项资金项目资金的会计核算和财务管理
财政专项资金项目资金的会计核算和财务管理专项资金简介（一）专项资金类型：省市中小企业发展专项资金、省级技术发展专项资金、省级技术创新发展专项资金。
（二）扶持资金类型：与资产相关的政府补助/与收益相关的政府补助（具体表现为直接补助、以奖代补、奖励、货款贴息等）、股权投资方式（三）相关规范性文件：专项资金管理的会计处理企业采取的会计制度类型：企业会计准则/小企业会计准则/企业会计制度/小企业会计制度（已废除）《企业会计准则第16号-政府补助》准则的最新修改企业财务通则第二条在中华人民共和国境内依法设立的具备法人资格的国有及国有控股企业适用本通则。
金融企业除外。
其他企业参照执行。
第二十条企业取得的各类财政资金，区分以下情况处理：（一）属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积。
（二）属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。
国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享有。
（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理。
（四）属于政府转贷、偿还性资助的，作为企业负债管理。
（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为企业收益处理。
专项资金管理的会计处理问题：（1）执行小企业会计准则的企业怎么办？关键词：跟着企业会计准则走（2）专项应付款去哪了？关键词：新准则对专项应付款科目的使用核算仅限于对政府作为“所有者”投入具有专项用途或特定用途的款项、资金的性质（投资？补偿流动性？）（3）递延收益放在报表哪一个项目合适？（流动负债、其他非流动负债）与资产相关的政府补助（1）收到财政专项资金借：银行存款贷：递延收益（2）归集相关支出借：在建工程、无形资产、研发支出等货：银行存款、原材料、应付职工薪酬等（3）相关资产达到可预定使用状态借：固定资产、无形资产贷：在建工程、研发支出（4）在相关资产计提折旧或摊销时，按照资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益借：管理费用、制造费用等贷：累计折旧、累计摊销借:递延收益贷：营业外收入（注：按修订后的准则，与日常活动相关应冲减相关成本费用，与日常活动无关的计入营业外收支）例子：A企业2013年1月5日收到当地政府拨付63万元财政拨款，要求用于购买科研设备1台。
公司投资新项目费费用支出账务处理流程
公司投资新项目费费用支出账务处理流程示例文章篇一：《公司投资新项目费用支出账务处理流程》一、项目投资前期费用的账务处理在公司决定投资一个新项目的时候，就会开始产生一些费用啦。
比如说，市场调研的费用。
这就像是我们要去一个新地方探险，得先了解一下这个地方的基本情况一样。
市场调研人员出去跑，和各种各样的人交流，收集数据，这些都是要花钱的。
那这个钱怎么记账呢？这就是我们账务处理要考虑的啦。
假如我们公司请了一个专业的调研公司，花了5000元。
我们财务人员拿到发票之后，就会把这笔钱记到“管理费用- 市场调研费”这个科目里面。
为啥是管理费用呢？因为这个时候项目还没正式开始呢，就像是我们还在筹备探险工具一样，这些花费都算是前期筹备的管理成本。
还有呢，可能会有一些差旅费。
比如说我们的项目负责人要去考察潜在的合作方或者项目地点。
这一趟下来花了3000元的差旅费。
这个时候呀，也是要记到管理费用里的，不过是“管理费用- 差旅费”。
我就问你，如果这些前期费用不记清楚，那到后面项目正式开始了，财务账不是乱成一锅粥了吗？就像我们整理东西，一开始就乱放，到后面想找都找不到啦。
二、项目投资初始费用的账务处理当项目确定要开始投资了，就会有一些初始的投入。
比如说购买设备。
这设备就好比是我们探险的交通工具呀。
如果我们买了一台价值50000元的设备专门用于这个新项目。
那这个账务处理就不一样喽。
我们会把这50000元记到“固定资产- 项目设备”这个科目里。
为啥是固定资产呢？因为这个设备可以用很长时间呀，就像我们的房子一样，是长期存在并且为我们的项目服务的。
同时呢，我们还要考虑折旧的问题。
假如这个设备预计可以用5年，没有残值的话，那每年的折旧就是50000÷5 = 10000元。
这个折旧费用每个月都要记到“制造费用- 设备折旧”（如果这个项目是生产相关的）或者“管理费用- 设备折旧”（如果是管理服务类项目）里面。
除了设备，可能还会有一些无形资产的投入。
项目部会计核算实例
项目部会计核算实例1、项目部开工后，地铁指挥部以现金形式拨付项目部启动资金，项目部收到现金后开具收据，做会计分录： [收地铁指挥部往来款]借：库存现金贷：内部往来------地铁指挥部财务部2、地铁指挥部以银行存款形式拨付项目部启动资金，项目部收到现金后开具收据，做会计分录： [收地铁指挥部往来款]借：银行存款贷：内部往来------地铁指挥部财务部[注：内部往来本科目明细科目的期末借方余额合计反映应收地铁指挥部的款项，贷方余额合计反映应付地铁指挥部的款项]3、项目部从提银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，做会计分录：[提现金]借：库存现金---人民币贷：银行存款---人民币存款--- ××银行4、收到业主拨付工程预付款时，根据银行进账单及发票存根联，做会计分录：[收××单位拨付工程预付款]借：银行存款—人民币存款--- ××银行贷：预收账款-- × ×单位 (或应收账款---应收工程款--应收工程款-- × ×单位)5、收到业主批复的验工计价单，根据计价单批复金额，做会计分录： [列××单位批复××月份验工计价款]借：应收账款---应收工程款--应收工程款-- ××单位应收账款---应收工程款—应收工程质保金 --- ××单位贷：工程结算6、收到业主拨付工程进度款，根据银行进账单及发票存根联，做会计分录： [收××单位拨付××月份工程进度款 ]借：银行存款—人民币存款--- ××银行贷：应收账款---应收工程款--应收工程款-- ××单位7、项目部发生其他各种应收、暂付款项时，如支付投标保证金，做会计分录：[支付××单位投标保证金 ]借：其他应收款----投标保证金--- ××单位贷：银行存款(或库存现金)收到××单位退回投标保证金，做会计分录： [收到××单位投标保证金 ]借：银行存款(或库存现金)贷：其他应收款----投标保证金--- ××单位8、职工借备用金，根据领导审批后的现金借据，做会计分录： [付××借备用金] 借：备用金--- ××员工贷：库存现金收回备用金时，开具收据，而不退回现金借据，做会计分录： [收×××还备用金]借：库存现金贷：备用金--- ××员工9、物资部门采购材料时，收到物资部的入库点收单后，按照点收入库金额，做会计分录： [列×××采购××材料款 ]借：原材料--- ××材料贷：应付账款----应付购货款--- ××单位实际付款时，根据现金或银行存款付款金额，做会计分录： [付××单位×××材料款]借：应付账款----应付购货款--- ××单位贷：库存现金(或银行存款)对于零星采购的少量材料，款项一次性付清时，可简化为：借：原材料--- ××材料贷：库存现金(或银行存款)借：其他应收款 ----投标保证金 --- ××单位贷：银行存款(或库存现金)收到××单位退回投标保证金，做会计分录： [收到××单位投标保证金 ]借：银行存款(或库存现金)贷：其他应收款 ----投标保证金 --- ××单位8、职工借备用金，根据领导审批后的现金借据，做会计分录： [付××借备用金]借：备用金 --- ××员工贷：库存现金收回备用金时，开具收据，而不退回现金借据，做会计分录： [收×××还备用金]借：库存现金贷：备用金 --- ××员工9、物资部门采购材料时，收到物资部的入库点收单后，按照点收入库金额，做会计分录： [列×××采购××材料款 ]借：原材料 --- ××材料贷：应付账款 ----应付购货款 --- ××单位实际付款时，根据现金或银行存款付款金额，做会计分录： [付××单位×××材料款]借：应付账款 ----应付购货款 --- ××单位贷：库存现金(或银行存款)对于零星采购的少量材料，款项一次性付清时，可简化为：借：原材料 --- ××材料贷：库存现金(或银行存款)月末，根据物资部门提供的材料消耗报表原件，做会计分录： [列××月份消耗材料费]借：工程施工—合同成本 ---直接材料费贷：原材料 --- ××材料10、项目部自行购置固定资产，凭发票，相关人员验收证明等，做会计分录： [付×××采购××款]借：固定资产贷：银行存款固定资产购入后，需建立固定资产台账，并于购入的次月开始计提累计折旧，对于项目部使用的办公设备，计提折旧分录： [计提××月份办公设备折旧费 ]借：工程施工 ----间接费用----折旧费贷：累计折旧11、项目部临建房验收合格后，根据合同部验工计价单及合同等，做会计分录： [列项目部临建房验收价款]借：临时设施 ----项目部临建房临时设施 ----工人宿舍贷：应付账款 ---应付工程款 --- ××单位对于施工队付款时，根据付款审批单、发票等凭据，做会计分录： [付××单位××工程款]借：应付账款 ---应付工程款 --- ××单位贷：银行存款—人民币存款 ---- ××银行临时设施需每月进行摊销，根据工期等确定合理的摊销期限和月摊销额，做会计分录：[列××月份临时设施摊销 ]借：工程施工 ---间接费用---临时设施摊销贷：临时设施摊销12、对施工队验工计价，根据工程部提供的工程量清单和合同部提供的验工计价单，做会计分录： [列××施工队××月份验工计价款 ]借：工程施工 ---合同成本---直接人工费等贷：应付账款 ---应付工程款 --- ××施工队对施工队付款时，根据付款审批单、发票等凭据，做会计分录： [付××施工队劳务费]借：应付账款 ---应付工程款 --- ××施工队贷：银行存款13、发放项目部管理人员工资，做会计分录： [付××月份项目部管理人员工资 ]借：应付职工薪酬—工资、奖金、津贴及补贴(应发工资金额)贷：其他应付款 ---代扣个人基本养老保险其他应付款---代扣个人医疗保险 --- 基本医疗其他应付款---代扣个人医疗保险 --- 互助医疗其他应付款---代扣个人失业保险其他应付款---代扣个人住房公积金其他应付款---代扣个人储蓄养老金应交税费----应交个人所得税银行存款---人民币存款(工资表上的实发金额)收到集团公司社保部应缴项目部职工的社保费用清单(企业部分 +个人部分)借：应付职工薪酬—社会保险费 --基本养老保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—补充养老保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—失业保险(企业部分)应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险(企业部分)应付职工薪酬 ---住房公积金(企业部分)其他应付款 ---代扣个人基本养老保险(个人部分)其他应付款 ---代扣个人医疗保险 ---基本医疗(个人部分)其他应付款 ---代扣个人医疗保险 ---互助医疗(个人部分)其他应付款 ---代扣个人失业保险(个人部分)其他应付款 ---代扣个人住房公积金(个人部分)其他应付款 ---代扣个人储蓄养老金(个人部分)贷：银行存款 ---人民币存款14、按月计提工会经费和职工教育经费，分别按照当月应发工资总额的 2%计提，做会计分录： [计提××月份工会经费、职工教育经费 ]借：工程施工 ---间接费用---职工薪酬贷：应付职工薪酬 --- 工会经费应付职工薪酬 ---职工教育经费15、项目部一般先缴纳营业税金及附加，然后到地方税务局代开发票，凭营业税交款书，做会计分录： [付××月份营业税金及附加 ]借：应交税费 ---应交营业税应交税费 ---应交城市维护建设税应交税费 ---应交教育费附加贷：银行存款—人民币存款 -- ××银行16、收到施工队及供应商交的保证金、押金时，开具正式收据，做会计分录： [收××单位交××保证金、押金 ]借：银行存款(或库存现金)贷：其他应付款 ---存入保证金 --- ××单位17、以现金支付管理人员报业务招待费，做会计分录： [付×××报销业务招待费 ]借：管理费用 ----业务招待费贷：库存现金18、以现金支付管理人员报办公费、差旅费等其他费用，做会计分录： [付×××报销办公费、差旅费]借：工程施工 ---间接费用---办公费、差旅费等贷：库存现金19、每季度收到银行利息后，凭银行利息结算清单，做会计分录： [收××季度银行存款利息]借：银行存款—人民币存款 --- ××银行贷：财务费用 ----利息收入20、购支票，银行代发工资支付的手续费，做会计分录： [支付××手续费]借：财务费用—金融机构手续费贷：库存现金(或银行存款)21、每季度末，在编制中期报表之前，应将先应付职工薪酬、工程施工—间接费用等科目的余额进行结转：首先，结转应付职工薪酬、根据工资、奖金、津贴及补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、非货币性福利、其他等明细科目借方余额，结转至工程施工—间接费用 ---职工薪酬，做会计分录： [结转应付职工薪酬科目]借：工程施工 ---间接费用---职工薪酬贷：应付职工薪酬—工资、奖金、津贴及补贴应付职工薪酬—职工福利费应付职工薪酬—社会保险费 --基本养老保险应付职工薪酬—社会保险费—补充养老保险应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险应付职工薪酬—社会保险费—失业保险应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险应付职工薪酬 ---住房公积金[结转间接费用科目]借：工程施工—合同成本—间接费用贷：工程施工—间接费用 ---职工薪酬工程施工—间接费用 ---办公费工程施工—间接费用 ---差旅费工程施工—间接费用 ---劳动保护费工程施工—间接费用 ---折旧费结转后，工程施工 --- 间接费用科目无余额。
项目预算构成及账务处理流程与注意事项
项目预算构成及账务处理流程与注意事项嘿！咱们今天来好好聊聊《 项目预算构成及账务处理流程与注意事项》这个重要的话题。
首先呀，咱们得搞清楚项目预算构成到底是啥。
项目预算呢，它可不是随随便便弄出来的，这里面包含了好多方面呢！比如说人员成本，这可是个大头啊！要雇佣专业的人员来参与项目，他们的工资、福利、奖金等等，都得算进去。
哎呀呀，还有物资采购费用，项目需要的各种材料、设备，这可不能马虎，质量得有保障，价格也得合理。
另外呢，场地租赁费用也得考虑呀，得有个合适的地方让大家开展工作不是？还有技术支持费用，比如购买软件、获取技术服务等等。
接下来咱们说说账务处理流程。
哇，这可是个关键环节！项目开始前，就得做好预算的编制和审批工作。
相关人员得认真核算各项费用，不能有遗漏，然后交给上级审核批准。
项目进行中呢，要对每一笔支出和收入都详细记录，保证账目清晰准确。
比如说，采购物资要有正规的发票，人员费用要有明确的发放记录。
哎呀呀，到了项目结束的时候，就得进行决算啦！把实际发生的费用和预算进行对比，看看有没有超支或者节约的情况。
这里面可有不少注意事项呢！比如说，预算编制一定要科学合理，不能拍脑袋随便定。
要充分考虑各种可能的情况和风险，预留一定的弹性空间。
还有啊，账务处理要严格遵守财务制度和法律法规，不能有丝毫的马虎。
发票要合规，报销流程要规范，不然会出大问题的！另外，要定期对账务进行审计和监督，及时发现问题并解决。
在实际操作中，还可能会遇到一些特殊情况。
比如说，项目中途需求变更，导致费用增加，这时候就得重新评估预算，走审批流程。
再比如，市场价格波动，物资采购费用发生变化，也要及时调整账务。
总之呢，项目预算构成及账务处理流程与注意事项可不是小事，需要我们认真对待，精心规划，严格执行，这样才能保证项目顺利进行，达到预期的目标！哎呀呀，希望大家都能重视起来，把工作做得漂漂亮亮的！。
工程施工项目账务处理(3篇)
第1篇一、项目成本费用归集1. 采购、领用原材料借：原材料-XX项目应交税金-应交增值税-进项税贷：应付账款/银行存款借：工程施工-合同成本-材料费-XX项目贷：原材料-XX项目2. 归集工程分包成本借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目贷：应付账款-应付分包款-XX单位/银行存款3. 归集分配项目工程人员薪酬借：工程施工-合同成本-间接费用-管理人员薪酬-XX项目（项目部管理人员工）借：工程施工-合同成本-人工费-XX项目（生产工人工资奖金）贷：应付职工薪酬4. 归集检验试验费或其它项目成本借：工程成本-合同成本-检验试验费-XX项目工程成本-合同成本-其它-XX项目贷：银行存款二、项目成本收入确认、结转1. 施工企业根据建造合同的完工进度，向业主开出工程价款结算单办理结算的价款借：应收账款贷：工程结算-XX项目2. 结转成本收入借：主营业务成本-工程施工成本-XX项目工程施工-合同毛利-XX项目贷：主营业务收入-工程施工收入-XX项目三、新收入准则下的施工项目会计核算1. 新改科目“合同结算”的实际应用和其他科目的对应关系2. 施工项目新增合同履约成本”的账务处理实际应用3. 施工项目新准则下新增其他科目的账务处理应用举例四、工程施工的账务处理全过程1. 借：工程施工合同成本材料费贷：原材料2. 借：工程施工合同成本人工费贷：应付职工薪酬3. 借：工程施工合同成本机械使用费贷：固定资产4. 借：工程施工合同成本检验试验费贷：银行存款以上是对工程施工项目账务处理的全过程解析，希望对您有所帮助。
在实际操作中，还需根据企业具体情况和会计准则进行相应调整。
第2篇一、项目成本费用归集1. 采购、领用原材料借：原材料-XX项目应交税金-应交增值税-进项税贷：应付账款/银行存款借：工程施工-合同成本-材料费-XX项目贷：原材料-XX项目2. 归集工程分包成本借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目贷：应付账款-应付分包款-XX单位/银行存款3. 归集分配项目工程人员薪酬借：工程施工-合同成本-间接费用-管理人员薪酬-XX项目（项目部管理人员工）借：工程施工-合同成本-人工费-XX项目（生产工人工资奖金）贷：应付职工薪酬4. 归集检验试验费或其他项目成本借：工程成本-合同成本-检验试验费-XX项目工程成本-合同成本-其他-XX项目贷：银行存款二、项目成本收入确认、结转1. 施工企业根据建造合同的完工进度，向业主开出工程价款结算单办理结算的价款借：应收账款贷：工程结算-XX项目2. 结转成本收入借：主营业务成本-工程施工成本-XX项目工程施工-合同毛利-XX项目贷：主营业务收入-工程施工收入-XX项目三、工程施工与工程结算账务处理1. 工程施工（1）本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
项目(课题)结余资金的会计处理
项目(课题)结余资金的会计处理下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
本文下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Downloaded tips: This document is carefully compiled by the editor. I hope that after you download them, they can help you solve practical problems. The documents can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!在项目管理中，结余资金的会计处理是一个至关重要的环节。
项目经费的会计核算和财务验收
2、科研课题经费收支的核算
开发支出：开发支出是核算企业进行研究与开发新产 品过程中发生的各项支出。 专项应付款：专项应付款是指企业接受国家拨入的具 有专门用途的拨款，如专项用于技术改造、技术研究 等，以及从其他来源取得的款项。企业会计制度规定， 企业收到的专项拨款作为专项应付款处理，待拨款项 目（课题）完成后，属于应当核销的部份，冲减专项 应付款；其余部份转入资本公积。（费用核销冲减专 项应付款，形成资产的部份冲减专项应付款，同时增 加资本公积）；该账户的贷方余额为在研项目（课题） 的年度结存经费。
4、课题财务验收
指标4——结余经费的金额及形成原因 经费结余的金额及形成原因应阐述。 指标5——固定资产管理等 项目固定资产管理、使用符合经费管理办法的 规定。专项经费形成的固定资产属国有资产， 一般由项目承担单位进行管理和使用，国家有 权调配用于相关科学研究开发。专项经费形成 的知识产权等无形资产的管理，按照国家有关 规定执行。
2、科研课题经费收支的核算
企业收到项目（课题）研究专项经费时，应在“递延收益”科目核 算，按递延收益种类设置明细账，进行明细核算。该账户的贷 方余额为在研项目（课题）的年度结存经费和购置固定资产的 折旧额、无形资产的摊销额等尚未转销的部份。 企业发生项目（课题）专项经费支出时，应以每一项科研项目 （课题）为核算对象，对支出经费进行归集和核算，在“管理费 用－开发支出”、“主营业务成本－开发支出”、“开发支出”、“在 建工程”、“固定资产”、“无形资产”等会计科目进行核算。企业 可根据单位的实际情况，在上述科目中选择相关科目对项目 （课题）支出经费进行归集和核算。 科研项目（课题）专项经费在批准预算时，已明确了开支范围、 内容，这些与企业的会计体系大多不一致，当科研项目（课题） 专项拨款开支范围与企业自身的会计科目不一致时，要按专项 经费管理要求设明细科目核算。