工程项目的成本控制(ppt 77页)

分析：
• 管理费分摊率＝567500／2557000＝22.19％
• 工期进度＝60天／150天×100％＝40％ 工程完成程度＝ l157000元／3124500元=37％ 劳动效率：14670工时／14350工时=102.2％ 成本偏差＝ l156664- lO99583＝57081元 成本偏差率＝57081／lO9983＝5.19％ 已实现利润：1157000-l156664=336元 利润率＝336／l157000=0
• 成本计划工作,按预算和计划提出成本报告, 并分解预算成本.
• 进行成本监督:审核各项费用;作实成本报告; 对各项活动进行成本控制;审计活动.
• 成本跟踪 • 成本诊断 • 其他工作
5、控制的原则
工程项目成本控制的一般原则： • 成本最低化原则； • 实际出发原则。 • 全面成本控制原则 • 动态控制原则 • 责、权、利相结合原则
现该活动已工作45天，消耗工时6290小时，直接成本花费 243100元，已完成工作量8500m2，平均189m2／天，而本期 完成4900m2，工时消耗为3310工时，则：
平均实际劳动生产率＝6260工时／8500m2＝0.74工时／m2 本期劳动生产率＝3310工时／4900m2＝0．67工时／m2
则实际人工费＝320O00×25×0.7=560000元
• 成本差异＝560000-480000＝80000元
1） 由于工作量增加造成的成本变化为： (32000-30000)×20×0.8＝32000元
2） 由于工时单价引起的成本变化为： 320O0×(25-20)×0.8＝128000元
3）由于劳动效率引起的成本变化为： 32000×25×(0.7-0.8)＝-80000元
算，提出工程成本核算报表
2、成本跟踪和诊断
①、成本状况分析 • （1）指标选择 • （2）分析报告
（1）指标选择
1）工期和进度指标 • 时间消耗程度=已用工期/计划总工期*100% • 工程完工程度=已经完工量/计划总工量*100% 2）效率比 • 机械生产效率=实际台班数/计划台班数 • 劳动效率=实际使用人工工时/计划使用人工工时 3）成本分析指标 • 成本偏差=实际成本-计划成本 • 利润=已完工价格-实际成本
• 则该分项工程成本状况为： 工期进度＝45天／130天＝35％ 工程完成程度＝8500m2／30000m2＝28％ 劳动效率＝0.74／0.8＝92.5％ 实际总成本＝243100×( l+0.2219)＝297044元 实际工程价格＝30元／m2×8500m2＝255000元
则:
该分项工程已盈利润＝255000-297044＝-42044元 分项工程单位成本＝297044元／8500m2＝34.95元／m2
3、成本控制时间区段的划分
成本控制需要合适的系统来周期性的 计算实际工程量和实际成本，但实际成 本的超支是不容易发现的，所以必须划 分时段。
• A=上期期末的实际控制结果 • B=本期内完成的实际值 • C=剩余成本
• D=A+B
• E=D+C 实际控制只是需要控制“B+C”段，尤其是
B段。
4、成本控制的主要工作
（2 ）分析报告
不同层次的管理人员需要不同的成本信息及分 析报告，在一个项目中它们可以自由设计。 • 对工程小组组长、领班，要提供成本的结构，各 分部工程的成本＜消耗＞值，成本的正负偏差， 可能的措施和趋向分析； • 对项目经理要提供比较粗的信息，主要包括控制 的结果，项目的总成本现状，主要的节约和超支 的成本项目和分析。成本报告通常包括报表、文 字说明和图
4）因素差异分析法
• 对一些分项工程的费用，用因素差异分 析的方法不仅可以确定实际和计划的差 异，而且可确定差异影响因素以及它们 各自的影响份额。
原计划安装30000m2模板，预计劳动效率 力0.8工时／m2，工时单价为20元。
则计划人工费＝20元／工时×30000m2×0.8工 时／m2＝480000元 但最后实际工作量为32000m2，实际劳动 生产率为0.7工时／m2，工时单价25元。
• （1）参与者成本控制的积极性和主动性与承担 的责任成正比。
• （2）成本控制是综合性的： 成本目标必须同质量要求、进度要求、工作范
围、工作量等同时落实到具体的责任者。 成本分析必须结合进度、效率、质量分析。 不能片面强调成本，忽视其他方面。 成本控制必须结合质量、进度、合同控制。
• （3）成本控制周期不能太长。
(3)成本分析例子
1．某工程计划直接总成本2557000元，工地管 理费和企业管理费总额567500元。工程总成本为 3124500元。该工程总工期150天，现已进行了6O 天，已完成工程总价为 l157000元，实际工时为 14670小时，已完工程中计划工时14350工时，实 际成本l156664，已完工程计划成本1099583元， •
详细分析：其中有一个分项工程，模板为30000m2，报价900000元， 该分项工程施工的计划工期130天，计划工时24000小时，平均投入
23人，则：
计划平均生产速度＝ 30000m2／130天＝231m2／天 计划劳动生产效率＝24000小时／30000m2＝0.8工时／m2或 1.25m2／工时
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第二节.实际成本核算、成本跟踪和诊断
1、实际成本核算过程 • （1）对承包商而言，成本构成
分项工程成本
整个工程成本
企业工程成本
（2）实际核算过程(后面结合实例讲解)
①记录各个分项工程消耗的各种资源量。 ②确定本期内工程的完成量。 ③工程工地管理费和总部管理费的开支的汇
总、核算和分摊。 ④分项及整个工程的所有费用核算和盈亏核
工程项目的成本控制
张先锋
第一节、概述
1、成本控制的重要性 定义:成本控制是通过控制手段，在达到预定的
工程功能和工期要求的情况下，优化成本开支， 将总成本控制在计划范围内。 • 项目的成本是企业成本管理的基础 • 通过成本控制实现项目的经济性 工程利润：利润＝工程造价－目标成本－税金
2、成本控制的特点
而报价仅30元，则每单位工程量亏损4.95元，亏损的 进一步原因可以分析对比人工、材料、机械的消耗。从 上面可见，人工的劳动效率比计划还是提高的(节约了 劳动工时消耗)。进一步详细分析，可以得出人工费用， 材料费用机械费用各占的份额，而且还可以分析人工费 用中，由于工资单价变化和由于工作量变化，劳动生产 率变化所引起的成本变化的份额