企业资金结构分析【财务报表分析】
财务报表分析的六方面内容介绍
财务报表分析的六方面内容介绍财务报表分析的六方面内容介绍不同的报表使用者，由于其对财务信息的需求不同，因而相应地财务报表分析的内容也不同。
但概括起来财务报表分析的内容主要包括以下几个方面：1、资本结构分析企业在生产经营过程中周转使用的资金包括从债权人借人和企业自有两部分?是以不同的形态分配和使用。
资本结构的建立和合理与否直接关系到企业经济实力的充实和经营基础的稳定与否。
分析资本结构对企业的经营者、投资者或债权人都具有十分重要的意义。
2、偿债能力分析企业在生产经营过程中为了弥补自有资金的不足?经常通过举债筹集部分生产经营资金。
因此企业经营者通过财务报表分析测定企业的偿债能力，有利于作出正确的筹集决策。
而对债权人来说?偿债能力的强弱是其作出贷款决策的基本依据。
3、获利能力分析获取利润是企业的最终目的?也是投资者投资的基本目的。
获利能力的大小显示着企业经营管理的成败和企业未来前景的好坏。
4、资金运用效率分析资金利用效率的高低直接关系到企业获利能力大小，预示着企业未来的发展前景?是企业经营者和投资者财务报表分析的一项重要内容。
5、财务状况变动分析财务状况变动分析主要是通过财务状况变动表或现金流量表的`各项目的研究和评价，了解企业当期内资金流人的数量及其渠道，资金流出的数量及其用途。
期初和期末相比企业资金增加或减少了多少是原因引起的，从而正确评价企业的偿债能力和支付能力，为决策提供充分的依据。
6、成本费用分析在市场经济条件下，产品的价格是市场决定的。
企业如果能降低成本、减少费用，就会获得较高的利润。
从而在市场竞争中处于有利的地位。
由于有关成本、费用的报表属于企业内部使用报表，投资者、债权人一般无法取得，因而成本费用的分析是企业经营者财务报表分析的重要内容。
【财务报表分析的六方面内容介绍】。
财务报表分析报告(案例分析)60149【精选文档】
财务报表分析一、资产负债表分析（一）资产规模和资产结构分析1、资产规模分析：从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35％远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强,企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大.与上年相比，流动资产的比重，由88.46％上升到97。
65％，非流动资产的比重由11。
54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去,报表结果显示企业的变现能力提高了。
2、资产结构分析从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2。
35%,说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大.流动负债占总负债的比重为57。
44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。
非流动资产的负债为42.56％，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强.企业的长期的偿债压力较大。
（二）短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产—流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债1、营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。
债权人收回债权的机率就越高。
因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。
对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低,与年初数相比营运资本增加了13258万元,表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。
2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。
它可以衡量企业短期偿债能力的大小。
对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。
对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。
如何利用财务报表分析优化企业资本结构
如何利用财务报表分析优化企业资本结构在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现可持续发展，优化资本结构是至关重要的一环。
财务报表作为企业经营成果和财务状况的综合反映，为我们提供了丰富的信息，通过深入分析这些报表，企业可以更好地了解自身的财务状况，从而制定出更合理的资本结构策略。
财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益；利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，即收入、成本和利润；现金流量表则揭示了企业现金的流入和流出情况。
这三张报表相互关联，共同为企业的资本结构优化提供依据。
首先，从资产负债表入手。
资产负债表中的资产项目可以帮助我们了解企业的资产构成和质量。
流动资产如现金、应收账款和存货的比例，反映了企业的短期偿债能力和资金周转效率。
如果流动资产占比较低，可能意味着企业面临短期资金紧张的风险，需要调整资本结构，增加短期负债或补充流动资产。
固定资产和无形资产的比例则反映了企业的长期投资策略和生产能力。
负债方面，长期负债和短期负债的比例是关键。
长期负债通常用于企业的长期投资和扩张，如购置固定资产等，其利息相对较高，但还款压力相对较小；短期负债则主要用于解决企业的短期资金需求，如支付原材料采购款等，利息较低，但还款期限较短。
如果企业的短期负债占比过高，可能会面临较大的短期偿债压力，增加财务风险。
此时，可以考虑通过发行长期债券、增加股权融资等方式，调整负债结构，降低短期负债比例。
所有者权益部分，股本和留存收益的变化反映了企业的股权融资情况和盈利能力。
股本的增加可能意味着企业进行了股权融资，扩大了资本规模；留存收益的增加则表明企业的盈利能力较强，自我积累能力较好。
如果企业的留存收益充足，可以适当减少外部融资，降低财务成本。
利润表对于资本结构优化也具有重要意义。
营业收入和营业成本的分析可以帮助企业了解其盈利能力和成本控制水平。
如果企业的毛利率较低，可能需要优化产品结构、降低成本，以提高盈利能力。
财务报表中的资本结构分析方法
财务报表中的资本结构分析方法财务报表是一家企业展示其财务状况和业绩的重要工具。
而资本结构分析作为财务报表分析的一项重要内容，旨在评估企业的债务与股权比例，以及企业的融资结构。
本文将介绍财务报表中常用的资本结构分析方法，助您更好地理解和评估企业的财务状况。
一、资本结构的概念在进行资本结构分析之前，我们首先需要了解资本结构的概念。
资本结构是指企业在融资过程中，以债务和股权的方式筹集资金所形成的结构。
通过资本结构分析，我们能够衡量企业的债务风险、偿债能力以及股东权益比例等关键指标，从而对企业的财务稳定性进行评估。
二、资本结构分析方法1.债务比率分析债务比率是一种比较常用的资本结构分析方法。
该指标通过比较企业的债务与资产或者股东权益的比例，来衡量企业债务的规模和偿债能力。
常见的债务比率包括资产负债率、产权比率和长期负债占比等。
通过债务比率的分析，我们能够得知企业的资本结构是否具备合理的平衡性，以及企业的负债规模是否过大。
2.权益比率分析权益比率（也称股本比率）是指企业股东权益与资产总额之间的比例关系。
权益比率能够体现企业资产的归属情况，以及股东对于企业的控制程度。
通过权益比率的分析，我们可以判断企业是否过分依赖债务融资，以及股东权益比例是否保持稳定。
在资本结构分析中，权益比率是一项重要的指标，能够帮助我们了解企业的财务风险和经营稳定性。
3.利润分配分析利润分配是指企业利润的归属和分配方式。
通过分析企业的利润分配情况，我们可以了解企业的盈利能力和分红政策，从而进一步评估企业的财务稳定性和投资价值。
在资本结构分析中，利润分配分析与资本回报率等关键指标相结合，能够帮助我们全面了解企业的盈利情况和股东权益的回报率。
4.利息保障倍数分析利息保障倍数是一种衡量企业偿付利息能力的指标。
利息保障倍数越高，表明企业具备更强的偿债能力，能够更好地应对债务压力。
利息保障倍数的计算公式为：利润总额/利息费用。
通过利息保障倍数的分析，我们可以评估企业的偿债能力，从而合理判断企业的资本结构是否稳定。
企业应如何运用财务报表分析优化资本结构
企业应如何运用财务报表分析优化资本结构在当今竞争激烈的商业环境中，企业的资本结构对于其长期发展和盈利能力至关重要。
合理的资本结构可以降低企业的资金成本，提高财务杠杆效益，增强企业的偿债能力和抵御风险的能力。
而财务报表分析则是企业了解自身财务状况、评估经营绩效、发现问题和优化资本结构的重要工具。
本文将探讨企业应如何运用财务报表分析来优化资本结构。
一、财务报表分析在优化资本结构中的重要性财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
通过对这些报表的深入分析，企业可以获取有关自身财务健康状况、盈利能力、偿债能力和资金流动性等方面的重要信息。
首先，财务报表分析有助于企业评估自身的资本结构现状。
资产负债表中的负债和所有者权益项目反映了企业的资金来源构成，通过分析负债与所有者权益的比例关系，企业可以了解自身的资本结构是否合理。
其次，财务报表分析能够帮助企业发现潜在的财务风险。
例如，如果企业的负债水平过高，可能会面临较大的偿债压力和利息支出，增加财务风险。
通过对财务报表的分析，企业可以提前预警潜在的风险，并采取相应的措施加以防范。
此外，财务报表分析为企业制定优化资本结构的策略提供了依据。
根据财务报表中反映的财务指标和经营情况，企业可以制定出符合自身发展需求的资本结构优化方案，以提高资金使用效率和企业价值。
二、财务报表分析的主要内容和方法（一）资产负债表分析资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的报表。
在分析资产负债表时，企业需要关注以下几个方面：1、资产结构分析：了解企业各类资产的占比情况，如流动资产与非流动资产的比例。
流动资产比例过高可能意味着企业资金利用效率不高，非流动资产比例过高则可能影响企业的资产流动性。
2、负债结构分析：分析企业短期负债和长期负债的比例，以及不同类型负债的构成。
短期负债比例过高可能导致企业短期内偿债压力较大，长期负债比例过高则可能增加企业未来的利息支出和财务风险。
财务报表分析解读财务数据
财务报表分析解读财务数据财务报表是企业经营活动的重要记录和反映，通过对财务报表进行分析可以帮助我们了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力和运营能力，为企业决策提供依据。
本文将对财务报表中的财务数据进行解读和分析，以帮助读者深入了解企业财务状况。
一、资产负债表解读与分析资产负债表是企业财务状况的静态表现，反映了企业在某一特定时点的资产和负债状况。
我们可以从以下几个方面进行解读和分析：1. 资产结构分析资产结构主要指企业的资产构成和资产比例，包括流动资产和非流动资产。
通过资产结构分析可以了解企业的资产配置情况和资金运作能力。
2. 负债结构分析负债结构主要指企业的负债构成和负债比例，包括流动负债和非流动负债。
通过负债结构分析可以了解企业的融资方式和负债风险。
3. 资产负债表比率分析资产负债表比率是通过将资产负债表上的各项数额进行计算得出的相对数，如资产负债率、流动比率、速动比率等。
通过比率分析可以评估企业的偿债能力和资产运营效率。
二、利润表解读与分析利润表反映了企业在一定期间内的营业收入、营业成本和利润情况。
我们可以从以下几个方面进行解读和分析：1. 营业收入结构分析营业收入结构分析可以了解企业各项业务收入的构成和比重，从而评估企业的经营范围和盈利模式。
2. 成本费用结构分析成本费用结构分析可以了解企业各项成本费用的构成和比重，从而评估企业的运营成本和效益水平。
3. 利润指标分析利润指标分析包括毛利率、净利率、营业利润率等，通过利润指标分析可以评估企业的盈利能力和获利能力。
三、现金流量表解读与分析现金流量表反映了企业在一定期间内的现金流入和现金流出情况，是衡量企业现金状况和经营流动性的重要指标。
我们可以从以下几个方面进行解读和分析：1. 经营活动现金流量分析经营活动现金流量分析主要关注企业日常经营活动产生的现金流入和现金流出情况，可以了解企业的经营能力和现金流动性。
2. 投资活动现金流量分析投资活动现金流量分析主要关注企业在投资方面的现金流入和现金流出情况，可以了解企业的投资决策和资本开支。
财务报表中的资本结构分析技巧
财务报表中的资本结构分析技巧财务报表应该是每个公司都必须制定和发布的一份重要报告。
这份报告反映了企业的经营状态、财务状况和未来发展趋势。
在这份报告中，资本结构是一个非常重要的方面，因为它可以反映企业的财务健康状况和未来增长潜力。
本文将为您介绍财务报表中的资本结构分析技巧，以帮助您更好地理解企业财务报表。
1. 资本结构的定义在理解资本结构分析技巧之前，我们需要了解资本结构的概念。
简而言之，资本结构就是企业在运营过程中使用的不同形式的融资方式。
资本结构通常由债务和股权组成。
债务包括企业借来的长期和短期资金，股权指的是企业以股票形式出售的所有权益。
2. 资本结构的重要性资本结构的选择对企业的财务状况和未来增长潜力有深远的影响。
通过优化资本结构，企业可以获得更低的融资成本、更高的股息和更高的股价。
同时，企业应该尽可能地避免资本结构不良，例如过高的债务比例或过大的股本结构，这可能会导致资本成本增加、缩小获得融资渠道的门槛等财务问题；此外，资本结构不良的情况还可能会导致企业的股票价格下跌，引起市场对企业未来发展的担忧。
3. 资本结构分析技巧为了深入了解资本结构并进行分析，以下是几种资本结构分析技巧：3.1 债务与股权的比例该分析技巧的本质是确定企业使用债务和股权的比例。
在股权与债务结构之间需要保持平衡。
过高的债务比例可能会影响企业的财务健康状况，而过大的股本结构可能会导致网络不良，公司当前股票供需关系失衡。
因此，理想的资本结构是找到一个合理的利润分配比例。
3.2 杠杆率杠杆率代表了企业借款和其资本总值之间的关系。
如何确定杠杆率？我们通常使用负债资产比率（debt-to-asset ratio），它指的是资产与债务的比例。
一个高杠杆率可能会带来高回报，但同时也意味着高风险；相反，一个保守的资本结构可以降低风险投资回报，等待更稳定的分析结果。
3.3 有息负债率有息负债率（interest bearing debt ratio）代表由企业支付给债权人的借款利息在财务成本中所占的比例。
企业财务报表分析
企业财务报表分析一、引言企业财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具，对于投资者、债权人、管理层等各利益相关方具有重要意义。
本文将从资产负债表、利润表和现金流量表三个方面进行企业财务报表的分析，以便更好地了解企业的经营状况和财务健康度。
二、资产负债表分析资产负债表是企业在一定截止日期的资产、负债和所有者权益的基本概况。
通过分析资产负债表，我们可以了解企业的资产结构和负债结构，以及企业的偿债能力和盈利能力。
1. 资产结构资产结构反映了企业所拥有的各类资产的规模和比例。
通常，企业的资产由流动资产和非流动资产组成。
分析资产结构可以帮助我们判断企业的流动性风险和资本实力。
如资产结构中流动资产比例较高，则说明企业具备较好的流动性，能够及时应对经营和偿债需求。
2. 负债结构负债结构反映了企业所负担的各项债务的规模和比例。
负债结构包括流动负债和非流动负债。
分析负债结构可以帮助我们判断企业的财务风险和偿债能力。
如负债结构中非流动负债比例较高，则说明企业存在较高的长期债务压力，偿债能力较差。
3. 偿债能力偿债能力是企业面对债务到期时能否按时进行还本付息的能力。
通过分析流动比率、速动比率等指标可以评估企业的短期偿债能力。
另外，通过分析长期负债与所有者权益比率等指标可以评估企业的长期偿债能力。
三、利润表分析利润表是企业在一定期间所获得的收入、成本和利润的综合体现。
通过分析利润表，我们可以了解企业的盈利能力和经营状况。
1. 收入结构收入结构反映了企业的主营业务收入和其他收入的比例和规模。
通过分析收入结构，我们可以判断企业的主营业务发展状况和多元化经营程度。
2. 成本结构成本结构反映了企业的主要成本项目和对利润的影响程度。
通过分析成本结构，我们可以判断企业的资源配置效率和成本控制能力。
如成本结构中人力成本比例较高，则说明企业的管理费用较高或者生产工艺不够优化。
3. 盈利能力盈利能力是企业在一定期间内实现利润的能力。
财务报表分析模板【范本模板】
一,总体评述(一）总体财务绩效水平根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析，我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。
(二）公司分项绩效水平项目公司评价二,财务报表分析（一）资产负债表1.企业自身资产状况及资产变化说明:公司本期的资产比去年同期增长xx％。
资产的变化中固定资产增长最多，为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移。
应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中,存货资产的比重最大，占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。
流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。
信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx％，长期负债和所有者权益的比率为xx％。
说明企业资金结构位于正常的水平.企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少xx％，长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.流动负债的下降幅度为xx％，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx％,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx％，表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。
企业财务报表分析模板
做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。
本文主要介绍了财务报表分析的模板，帮助财务人员做好财务报表分析工作。
第一部分公司基本情况简介一、公司基本情况简介XX有限公司系以为主导产业的公司。
公司注册资本为万元，截止2011年X月X日公司总资产为万元。
总负债万元，所有者权益万元。
2011年1-X 月公司共实现营业收入万元，利润总额万元。
项目期末数结构（%）年初数结构（%）增减金额流动资产合计其中：货币资金预付账款应收账款其他应收款存货非流动资产：长期投资固定资产在建工程无形资产资产总计流动负债合计其中：短期借款应交税费应付账款预收账款其他应付款非流动负债:其中:长期借款所有者权益总计第二部分公司报表分析一、资产结构及变动情况表1-1 资产负债表项目变动情况单位：元项目结构变动说明：1、增减原因(增减幅度20%)2、货币资金结构：银行存款期末元，保证金期末元，库存现金元。
3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。
截至2011年月日，本公司应收账款(预付账款、其他应收款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预付账款、其他应收款)总额比例 %。
应收账款(预付账款、其他应收款)前五名列示一下。
4、存货占用情况：存货占资产 %，存货的分布情况，存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。
5、主要固定资产增减变动情况：在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等6、在建工程进度情况：主要工程项目工程预算总造价开工时间工程进度已付款项预计完工时间7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构，一年以上应付、预收、其他应付形成原因。
截至2011年月日，本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例 %。
财务报表分析企业财务结构
财务报表分析企业财务结构财务报表是企业财务管理中重要的信息来源之一，通过对财务报表的分析，可以揭示企业的财务状况和运营情况，为管理者和投资者提供决策依据。
其中，企业财务结构是财务报表分析的重要方面之一。
本文将从财务报表分析的角度，探讨企业财务结构的衡量指标以及其分析方法。
一、财务结构的定义和意义企业财务结构是指企业资产负债表中各项资产、负债和所有者权益之间的关系。
财务结构的良好与否直接关系到企业的偿债能力、风险承受能力以及发展潜力。
因此，分析企业的财务结构对于评估企业的财务风险、制定财务策略具有重要意义。
二、财务结构的衡量指标1. 资产负债率资产负债率是衡量企业债务水平的重要指标之一。
它反映了企业通过债权融资进行运营的程度。
资产负债率=负债总额/资产总额。
一般来说，资产负债率越高，企业的财务风险越大。
2. 产权比率产权比率是指股东自有资本与总资本之间的比率。
产权比率=股东自有资本/总资本。
较高的产权比率意味着企业的自有资本占比较高，财务稳定性较强。
3. 有息负债比率有息负债比率是衡量企业财务结构稳定性的指标。
它反映了企业通过借款来筹措资金的程度。
有息负债比率=有息负债/资产总额。
较高的有息负债比率意味着企业需要偿还的债务较多，财务风险较大。
三、财务结构分析方法1. 比较分析法比较分析法是通过将企业的财务数据与同行业、同期的数据进行比较，评估企业财务结构的合理性与优劣。
例如，可以与同行业企业进行资产负债率的对比，判断企业的债务水平是否适当。
2. 趋势分析法趋势分析法是通过比较企业不同时期的财务数据，了解企业财务结构的变化趋势。
例如，可以观察企业近几年资产负债率的变化，判断企业财务结构的稳定性。
3. 结构分析法结构分析法是通过对企业资产负债表的内部结构进行分析，揭示企业财务结构的特点。
例如，可以从资产负债表中分析企业的长期债务与短期债务的比例，评估企业的偿债能力。
四、财务结构的优化策略1. 资本结构优化通过适当调整股东权益和债务的比例，优化企业的资本结构。
财务报表中的关键指标资本结构分析
财务报表中的关键指标资本结构分析在财务报表中，资本结构是一个关键的指标，它反映了一个企业资产与负债之间的比例关系。
本文将对财务报表中的关键指标进行资本结构分析，并探讨其对企业的经营状况以及未来发展的影响。
1. 资本结构的定义与意义资本结构是指企业在资金投入方面，通过各种融资渠道筹集的资金所占比例。
它包括股东权益和债务之间的关系，并直接影响企业的财务稳定性、流动性和盈利能力。
例如，债务比重较高的企业可能面临更高的偿付风险，而股东权益比重较高的企业则可能更具财务稳定性。
2. 关键指标在资本结构分析中，有几个关键指标需要特别关注：2.1 杠杆比率（Leverage Ratio）杠杆比率是指企业的负债总额与股东权益总额之间的比例。
它反映了企业在融资方面使用债务的程度。
较高的杠杆比率意味着企业承担了更多的债务，可能导致更高的财务风险。
2.2 债务比率（Debt Ratio）债务比率是指企业的负债总额与资产总额之间的比例。
它反映了企业通过债务融资所占用的资产比例。
较高的债务比率可能意味着企业存在更高的偿付压力，同时也增加了债权人的风险。
2.3 股东权益比率（Equity Ratio）股东权益比率是指企业的股东权益总额与资产总额之间的比例。
它反映了企业由股东所拥有的资金所占用的比例。
较高的股东权益比率通常意味着企业拥有更多的自有资本，具备更强的财务实力和稳定性。
2.4 有息负债比率（Interest-bearing Debt Ratio）有息负债比率是指企业的有息负债总额与资本总额之间的比例。
它反映了企业利息支出所占用的资本比例。
较高的有息负债比率可能意味着企业的还款压力更大。
3. 资本结构分析的方法为了进行资本结构分析，我们可以使用以下方法：3.1 纵向对比纵向对比是指将企业在不同期间的财务报表进行比较。
通过观察资本结构指标的变化趋势，我们可以判断企业的融资策略是否稳定，以及是否存在较大的财务风险。
3.2 横向对比横向对比是指将企业与同行业其他企业进行比较。
财务报表分析中的资产负债结构
财务报表分析中的资产负债结构资产负债结构是财务报表分析中一个重要的指标，它反映了企业资产和负债之间的关系与比重。
通过对资产负债结构进行分析，可以判断企业的财务风险水平、偿债能力以及经营状况的稳定性。
本文将从资产和负债两个方面进行探讨，详细介绍财务报表分析中的资产负债结构。
一、资产结构分析资产结构是指企业资产的组成和比重。
在财务报表中，主要反映在资产负债表中的资产一栏。
1. 流动资产与非流动资产比重流动资产是指企业短期内能够变现或消耗的资产，如现金、存货、应收账款等；非流动资产则是指长期资产，如固定资产、无形资产等。
根据企业业务特点和财务需求的不同，流动资产与非流动资产的比重也会有所差异。
一般来说，流动资产比重较大的企业更加灵活，有能力应对短期的经营需求和风险。
而非流动资产比重较大的企业，则更注重长期发展和资产积累。
2. 资产构成的变化趋势通过对比不同年度的财务报表，可以观察到企业资产构成的变化趋势。
例如，固定资产投资的增加可能意味着企业对于生产能力的扩大和技术更新的投入，而存货水平的持续上升可能暗示着销售下降或者生产过剩的问题。
通过对资产构成变化的分析，可以提前预测问题并进行相应的应对措施。
二、负债结构分析负债结构主要体现在资产负债表的负债一栏中，它反映了企业的融资方式以及偿债能力。
1. 资本结构的稳定性资本结构是企业长期融资和资本投入的结果，主要体现在负债的比例和类型。
借款和发行债券等融资活动有助于扩大资本规模，但也会增加企业的债务风险。
因此，资本结构的稳定性对于企业经营的稳定性和可持续发展至关重要。
2. 偿债能力分析偿债能力是指企业按期偿还债务的能力。
通过对企业流动负债与非流动负债的比重、债务偿还周期以及利息偿付能力等指标的分析，可以评估企业是否有足够的现金流来偿还债务。
企业偿债能力强的话，会提高其信誉度，降低其债务风险，更容易获得融资和与供应商、客户的合作。
三、资产负债结构关系分析资产负债结构分析不仅关注资产和负债各自的情况，还需要关注二者之间的关系。
企业如何利用财务报表分析优化资本结构
企业如何利用财务报表分析优化资本结构在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现可持续发展和价值最大化，合理优化资本结构至关重要。
财务报表作为企业财务状况和经营成果的重要反映，为企业优化资本结构提供了丰富而有价值的信息。
那么，企业究竟如何通过对财务报表的深入分析来实现资本结构的优化呢？首先，我们需要明确什么是资本结构。
简单来说，资本结构指的是企业各种资本的价值构成及其比例关系，包括股权资本和债务资本等。
一个合理的资本结构能够降低企业的资本成本，提高企业的偿债能力和盈利能力，增强企业的市场竞争力。
财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况；利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，即收入、成本和利润；现金流量表则揭示了企业现金的流入和流出情况。
从资产负债表入手，企业可以关注资产负债率这一重要指标。
资产负债率等于负债总额除以资产总额。
如果资产负债率过高，表明企业债务负担较重，面临较大的财务风险；反之，如果资产负债率过低，可能意味着企业没有充分利用财务杠杆，未能实现资本的最优配置。
例如，一家制造业企业的资产负债率达到 70%，远高于行业平均水平的 50%。
通过分析资产负债表，发现其长期负债过多，主要是由于大规模的固定资产投资导致。
此时，企业可以考虑优化债务结构，增加短期债务或者通过股权融资来降低长期负债比例，以减轻偿债压力。
利润表中的息税前利润（EBIT）也是一个关键指标。
通过计算息税前利润与利息费用的比率，即利息保障倍数，可以评估企业支付债务利息的能力。
若利息保障倍数较低，说明企业的盈利能力可能不足以覆盖债务利息，需要调整资本结构以降低债务水平。
比如，一家零售企业的利息保障倍数仅为 2，而行业平均水平为 5。
进一步分析利润表发现，企业的销售成本过高，导致利润率下降。
为了改善这种情况，企业可以采取措施降低成本，提高盈利能力，从而增强偿债能力，为优化资本结构创造条件。
会计财务报告分析模板(3篇)
一、封面【公司名称】会计财务报告分析报告报告期：____年__月__日至____年__月__日编制人：____________________审核人：____________________报告日期：____年__月__日二、目录1. 概述2. 财务报表分析1. 资产负债表分析2. 利润表分析3. 现金流量表分析3. 财务比率分析1. 流动比率分析2. 速动比率分析3. 资产负债率分析4. 利润率分析5. 回报率分析4. 财务状况综合评价5. 风险预警与建议6. 附件（一）公司基本情况介绍简要介绍公司的发展历程、主营业务、组织架构、所处行业及市场地位等。
（二）报告目的本次报告旨在通过对公司财务报表的分析，全面了解公司的财务状况、经营成果和现金流量，为管理层决策提供参考依据。
四、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产占比分析- 非流动资产占比分析- 各类资产的具体构成分析2. 负债结构分析- 流动负债占比分析- 非流动负债占比分析- 各类负债的具体构成分析3. 股东权益分析- 股东权益占比分析- 各项股东权益的具体构成分析（二）利润表分析1. 收入分析- 各类收入占比分析- 收入增长趋势分析2. 成本费用分析- 成本费用构成分析- 成本费用控制效果分析3. 利润分析- 利润总额分析- 净利润分析- 利润增长趋势分析（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析- 经营活动现金流量净额分析- 经营活动现金流量构成分析2. 投资活动现金流量分析- 投资活动现金流量净额分析- 投资活动现金流量构成分析3. 筹资活动现金流量分析- 筹资活动现金流量净额分析- 筹资活动现金流量构成分析五、财务比率分析（一）流动比率分析分析公司短期偿债能力，判断公司短期偿债风险。
（二）速动比率分析分析公司短期偿债能力，判断公司短期偿债风险。
（三）资产负债率分析分析公司长期偿债能力，判断公司财务风险。
（四）利润率分析分析公司盈利能力，判断公司盈利水平。
财务报表分析总结
财务报表分析总结财务报表分析总结财务报表分析总结一、（资产结构比重分析）1、流动资产比率=流动资产/资产总额×100%比率越高，企业资产的流动性和变现能力和偿债能力也越强，企业承担风险的能力也越强。
2、固定资产比率=固定资产/资产总额X100% 固定资产基本作用：提高劳动生产率；改善劳动条件；扩大生产经营规模；降低生产成本。
特征：投入资金多，收回时间长，能够在生产经营过程中长期发挥作用；变现能力差，风险大；对企业的经济效益和财务状况影响巨大；使用成本是非付现成本；反映企业的生产技术水平和工艺水平；使用效率高低取决于企业流动资产的周转情况。
3、非流动资产比率=（固定资产+长期投资+无形资产+递延及其他资产）/资产总额X100%=（资产总额-流动资产）/资产总额X100%=1-流动资产比率（比率低好）过高的非流动资产比率将导致：1.产生巨额固定费用，增大亏损的风险；2.降低资产周转速度，增大了营运资金不足的风险；3.降低了资产弹性，削弱了企业的相关调整能力。
总之，这对于企业的资金的运用资本结构的安全稳定及资产风险回避均有不良影响。
二、（营运能力分析）1总资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/平均资产总额总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率（次数）销售收入净额=销售收入-销售折扣-销售折让-销货退回比率越高，周转次数越多，表明总资产周转速度越快，说明企业的全部资产进行经营利用的效果越好，企业的经营效率越高，进而使企业的偿债能力和盈利能力得到增强。
反之，表明企业利用全部资产进行经营活动的能力差，效率低，最终还将影响企业的盈利能力2、应收账款周转率（次数）=赊销收入净额/应收账款平均余额其中：赊销收入=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣应收账款周转率是反映企业应收账款变现速度快慢与管理效率高低的指标。
一定期间内，比率越高，周转次数越多，表明企业应收账款回收速度越快，企业的经营管理的效率越高，资产流动性越强；短期偿债能力越强。
名词解释：财务报表分析资本结构利息偿付倍数经济增加值现金流量经济收
1、财务报表分析：是以企业基本活动为对象、以财务报表为主要信息来源、以分析和综合为主要方法的系统认识企业的过程，其目的是了解过去、评价现在和预测未来，以帮助报表使用人改善决策。
2、资本结构：是指企业各种长期筹资来源的构成和比例关系。
长期资本来源，主要是指权益筹资和长期债务。
3、利息偿付倍数：是指企业经营业务收益与利息费用的比率，也称为已获利息倍数或利息偿付倍数。
它表明企业经营业务收益相当于利息费用的多少倍，其数额越大企业的偿债能力越强。
4、经济增加值：是指企业收入扣除所有成本（包括股东权益的成本）后的剩余收益，在数量上它等于息前税后营业收益再减去债务和股权的成本。
5、现金流量：现金流量是指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
6、经济收益：一个时期到另一个时期给所有者产生的预期未来现金流量的现值减去所有者的净投资后的差额。
经济收益=预期未来现金流入现值-净投资的现值7、有形净值债务率：是企业负债总额与有形净值的百分比。
有形净值是所有者权益减去无形资产净值后的净值，即所有者具有所有权的有形资产净值。
有形净值债务率用于揭示企业的长期偿债能力，表明债权人在企业破产时的被保护程度。
8、或有事项：是指过去的交易或事项形成的一种状态，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。
或有事项分为或有资产和或有负债。
或有资产是指过去交易或事项形成的潜在资产，其存在要通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。
9、营运资本：是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。
营运资本的计算公式如下：营运资本=流动资产－流动负债10、总资产收益率：也称总资产报酬率，是企业一定期限内实现的收益额与该时期企业平均资产总额的比率。
它是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业总资产获利能力的重要指标。
11、资产负债率：是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率。
财务报表的资本结构分析
财务报表的资本结构分析财务报表是企业向外界展示其财务状况和经营成果的重要依据，而资本结构则是企业财务运营的核心要素之一。
资本结构分析是对企业财务报表中相关指标进行综合分析和评价的过程，旨在揭示企业的财务稳定性、偿债能力和盈利能力等方面的情况。
本文将重点探讨如何进行财务报表的资本结构分析。
一、资本结构的概念和构成要素资本结构是指一个企业在筹集资金时所选择的不同资本形式的比例和结构组成。
资本结构的构成要素主要包括股东权益和债务。
股东权益包括普通股股本、优先股股本和资本公积金等；债务包括长期借款、应付债券和短期借款等。
二、分析指标的选择和计算方法1. 资本结构比例分析资本结构比例分析是对企业各项资本的比例进行计算和比较，以揭示企业的资本组成情况。
常用的指标包括资产负债率、长期负债占资本比例和股东权益比例等。
资产负债率=总负债/总资产×100%长期负债占资本比例=长期负债/总资本×100%股东权益比例=股东权益/总资产×100%2. 资本结构稳定性分析资本结构稳定性分析是指企业在一定时期内，资本结构的变化情况。
常用的指标包括资本结构变动率和债务结构变动率等。
资本结构变动率=(本期资本结构-上期资本结构)/上期资本结构×100%债务结构变动率=(本期债务结构-上期债务结构)/上期债务结构×100%3. 资本结构杠杆效应分析资本结构杠杆效应分析是指企业在不同资本结构下的盈利能力和税前利润率等指标的变化情况，以评估企业对资本结构变动的敏感性。
常用的指标包括税前利润率和权益乘数等。
税前利润率=税前利润/销售收入×100%权益乘数=总资产/股东权益三、案例分析以某公司为例，对其2019年和2020年的财务报表进行资本结构分析。
资产负债率：2019年为60%，2020年为55%，说明企业负债相对较少，资产负债结构较为稳定。
股东权益比例：2019年为40%，2020年为45%，股东权益比例上升，表示企业股东的投资比例增加，财务稳定性提高。
企业财务报表分析中的资本结构与融资能力评估
企业财务报表分析中的资本结构与融资能力评估企业的财务报表是反映其财务状况和经营成果的重要工具。
其中，资本结构与融资能力评估是财务报表分析的重要内容之一。
通过对企业的资本结构和融资能力进行评估，可以帮助投资者、债权人和管理层了解企业的偿债能力、盈利能力以及风险承受能力等方面的情况。
首先，资本结构是企业财务报表分析中的重要指标之一。
资本结构反映了企业在资产负债表中各种资金来源的比例关系。
常见的资本结构指标包括资产负债率、长期资本负债率、权益乘数等。
资本结构的合理性对企业的经营稳定性和成长性有着重要影响。
一般来说，资产负债率过高可能意味着企业负债较多，偿债能力较弱，存在较大的财务风险；而资产负债率过低则可能意味着企业利用外部融资的能力较弱，限制了企业的扩张和发展。
其次，融资能力评估是企业财务报表分析的另一个重要方面。
融资能力评估主要关注企业的偿债能力和盈利能力。
常见的融资能力指标包括流动比率、速动比率、资产负债率等。
流动比率和速动比率反映了企业的短期偿债能力，即企业能够用流动资产偿还短期债务的能力。
资产负债率则反映了企业的长期偿债能力，即企业能够用总资产偿还全部债务的能力。
融资能力评估的结果可以帮助投资者和债权人判断企业是否具备足够的偿债能力，从而决定是否投资或者借贷给该企业。
在进行资本结构与融资能力评估时，还需要考虑企业的行业特点和经营策略。
不同行业的企业在资本结构和融资能力上可能存在较大差异。
例如，高科技行业的企业通常需要大量的研发投入和技术创新，因此其资本结构可能更倾向于权益融资，以保持较低的负债水平；而传统制造业企业可能更倾向于债务融资，以满足资本扩张的需求。
此外，企业的经营策略也会对资本结构和融资能力产生影响。
例如，一些企业可能选择通过发行债券或者股票来融资，以支持其扩张计划；而另一些企业可能更愿意依靠内部积累来实现资本的增长。
总结而言，企业财务报表分析中的资本结构与融资能力评估是投资者、债权人和管理层了解企业财务状况的重要手段。
企业应如何运用财务报表分析优化资本结构
企业应如何运用财务报表分析优化资本结构在当今竞争激烈的商业环境中，企业的资本结构对于其长期发展和盈利能力起着至关重要的作用。
合理的资本结构能够降低企业的财务风险，提高资金使用效率，增强企业的市场竞争力。
而财务报表分析作为企业财务管理的重要工具，能够为优化资本结构提供有力的支持和决策依据。
财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益；利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，即收入、成本和利润；现金流量表则揭示了企业现金的流入和流出情况。
通过对这些报表的深入分析，企业可以了解自身的财务状况、盈利能力和资金流动性，从而为优化资本结构提供基础。
首先，从资产负债表入手。
资产负债率是衡量企业资本结构的重要指标之一。
资产负债率过高，意味着企业负债较多，财务风险较大；资产负债率过低，则可能表明企业没有充分利用财务杠杆，资金使用效率不高。
因此，企业需要根据自身的行业特点、经营状况和发展战略，确定一个合理的资产负债率范围。
例如，对于一些资金密集型行业，如房地产、钢铁等，由于项目投资规模大，资产负债率可能相对较高；而对于一些轻资产行业，如互联网、服务行业等，资产负债率通常较低。
在分析资产负债表时，还需要关注资产和负债的结构。
资产方面，要区分流动资产和非流动资产的比例。
流动资产过多，可能影响企业的盈利能力；流动资产过少，又可能导致企业资金周转困难。
负债方面，要考虑短期负债和长期负债的搭配。
短期负债的成本相对较低，但还款压力较大；长期负债的成本较高，但还款期限较长，有利于企业的资金规划。
通过合理调整资产和负债的结构，企业可以优化资本结构，降低财务风险。
其次，利润表也能为资本结构优化提供有价值的信息。
企业的盈利能力是决定其资本结构的重要因素之一。
如果企业盈利能力较强，可以适当增加负债，利用财务杠杆提高股东权益回报率；如果盈利能力较弱，过高的负债可能会加重企业的财务负担，甚至导致财务危机。
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企业资金结构分析【财务报表分析】企业资金结构分析【财务报表分析】1、企业财务状况是企业资金占用和资金来源情况的综合反映，对企业资金结构的分析也就是对企业资产结构和负债结构的分析。
2、资产结构分析：（1）流动资产率＝流动资产额/资产总额×100％A、比例上升或较高的优点：a、企业应变能力增强；b、企业创造利润和发展的机会增加；c、加速资金周转潜力大。
注意：企业是否超负荷运转。
企业营业利润是否按同一比例增长：企业营业利润和流动资产率同时提高，说明企业正在发挥现有潜力，经营状况好转；反之，若企业利润并没有增长，则说明企业产品销售不畅，经营形势恶化。
B、比例下降或较低：a、如果销售收入和利润都有所增加，则说明企业加速了资金周期运转，创造出更多利润；b、反之，利润并没有增长，说明企业原有生产结构或者经营不善，企业财务状况恶化，表明企业的生产下降，沉淀资产比例增加，企业转型趋于困难。
注意：当企业以损失当前利益来寻求长远利益时，比如趋于增加在建工程或长期投资时，也有可能在短期内出现流动资产和实现利润同时下降的情况。
C、常规标准：通常商业企业的流动资产往往大于非流动资产，而化工企业的则可能相反。
一般地，纺织、冶金行业的企业流动资产率在30％～60％之间，商业批发企业的有时可高达90％以上。
（2）存货比率＝存货/流动资产总额×100％（其分母也可用总资产来代替）A、比率上升或较高：a、企业产品销售不畅；b、流动资产变现能力有所下降；c、加强存货管理变得重要起来。
B、比率下降或较低：a、产品销售较好；b、原材料市场好转；c、流动资产变现能力提高。
（3）长期投资率＝长期投资合计/结构性资产合计×100％A、比例提高说明：a、企业内部发展受到限制；b、企业目前产业或产品利润率较低，需要寻求新的产业或产品；c、企业长期资金来源充足，需要积累起来供特定用途或今后充分利用；d、投资于企业内部的收益低，前景不乐观。
B、比例高所带来的问题：a、企业无经营控制权；b、企业能否得到预期收益，取决于被投资公司，不确定性较高；c、企业自身实力下降或者产业趋于分散。
（4）在建工程率＝在建工程合计/结构性资产合计A、是否增加在建工程要看：a、企业长期资金来源是否有保证；b、企业投资项目预期收益率是否高于长期投资的收益率；c、企业的经济环境或市场前景是否良好。
B、要注意的是：a、建设项目的预期收益和风险如何；b、企业能否筹集到工程建设资金；c、企业是在扩大生产能力还是在调整产品结构。
C、另外：无形资产多少和固定资产折旧快慢也在一定程度上反映企业资产结构的特点。
无形资产持有多的企业，开发创新能力强；而那些固定资产折旧比例较高的企业，技术更新换代快。
3、负债结构分析：（1）资产负债率＝负债总额/资产总额×100％（也叫债权人投资安全系数，一般60％左右）A、比例下降或较低时：a、企业经济实力增强，潜力有待发挥；b、企业资金来源充足，获利能力是否增强要看企业自有资金利润率的变化情况：Ⅰ、如果企业自有资金利润率（企业实现净利润与所有者权益之比）较高，高于银行长期贷款利率，说明企业产品的盈利能力较高。
Ⅱ、如果企业自有资金利润率提高，说明企业通过自我积累降低了资产负债率，并提高了企业的盈利能力。
Ⅲ、如果企业的自有资金利润率与过去相比反而有所下降，则说明企业资产负债率的降低并没有减轻企业的负担，并没有提高企业的经济效益。
c、也可能是企业产品利润率较低，企业承受不了借款利息负担，企业用未分配利润或生产经营资金偿还了部分负债，从而使企业的生产经营规模同时缩小。
B、比例升高或较高时：a、企业独立性降低，企业发展受外部筹集资金的制约增强；b、企业债务压力上升，结构稳定性降低，破产风险增加；c、企业总资产和经营规模扩大。
注意：对其升高的分析，也要与资金利润率的变化相结合：Ⅰ、自有资金利润率升高，且大于银行长期借款利率，说明负债经营正确，企业通过举债发展扩大了生产经营规模，新增生产能力所创造的利润在支付银行利息之后增加了企业的实现利润。
Ⅱ、自有资金利润降低，说明负债经营不理想，企业新增的利润不但没有随投入的增加而增加，反而有所降低。
Ⅲ、另外，负债经营通常会使企业的破产风险增大，但如果负债经营使企业收益能力增强，反过来又会提高企业的偿债能力并降低破产风险。
（2）负债经营率＝长期负债总额/所有者权益总额×100％（一般在25％～35％之间较合理）注：负债经营率一般与银行长期贷款利率成反比，与企业盈利能力成正比。
A、比率升高或较高时：优点：a、企业生产经营资金增多，企业资金来源增大；b、企业自有资金利用外部资金水平提高，自有资金潜力得到进一步发挥。
缺点：a、资金成本提高，长期负债增大，利息支出提高；b、企业风险增大，一旦企业陷入经营困境，如货款收不回，流动资金不足等情况，长期负债就变成了企业的包袱。
B、比率降低或较低时：优点：a、企业独立性强；b、企业长期资金稳定性好。
缺点：a、企业产品利润率低；b、企业产品利润率高，企业自有资金利润率大于银行利率，而企业没有充分利用外部资金为企业创利；c、也有可能出现流动负债过高，企业生产经营过程资金结构不稳的情况。
（3）产权比率＝负债总额/自有资金总额×100％（也叫资本负债率，保守100％，我国200％）注：产权比率高是高风险高报酬的财务结构；产权比率低是低风险低报酬的财务结构。
产权比率因行业或企业利润率高低不同而差别较大。
一般认为100％较合理，目前对我国企业要求产权比率在200％是比较合理的。
A、比率提高或较高时：a、企业结构稳定性和资金来源独立性降低；b、债权人所得到的偿债保障下降；c、企业借款能力降低。
B、比率降低或较低时：a、企业偿债能力强，破产风险小；b、股东及企业外的第三方对企业的信心提高。
但产权比率过低说明：企业没有充分利用自有资金；企业借款能力和发展潜力还较大。
（4）流动负债率＝流动负债总额/负债及权益总额×100％A、比率升高或较高时：a、企业的资金成本降低；b、偿债风险增大；c、可能是企业盈利能力降低，也可能是企业业务量增大的结果。
B、比率降低或较低时：a、企业偿债能力减轻；b、企业结构稳定性提高；c、可能是企业经营业务萎缩，也可能是企业获利能力提高，需看流动资产的增长情况和获利能力的变化情况：Ⅰ、如果流动负债率和流动资产率同时提高，说明企业扩大了生产经营业务，增加了生产，是否增收，要看利润的增长情况；Ⅱ、如果流动负债率提高而流动资产率降低，同时实现利润增加，说明企业的产品在市场上销售很好，供不应求，企业经营形势良好；如果实现利润没有增多，说明企业经营形势恶化，企业经发生资金困难。
Ⅲ、如果流动负债率和流动资产率同时下降，说明企业生产经营业务在萎缩。
（5）积累比率＝留存收益/资本金总额×100％（一般要求不低于50％，100％较安全）注：留存收益＝法定公积金＋盈余公积金＋未分配利润积累比率通常随企业经营的年限而不断提高，正常情况是，企业经过一段时期经营之后，实现利润增加，企业经营规模扩大，负债结构也随之改善。
4、合理的资金结构，应该同时实现资产结构合理和负债结构合理，实现负债结构与资产结构的互相适应。
在资金结构合理的情况下，企业的投资收益最高，企业价值最大，企业的资金来源稳定，偿债风险最小，企业的资金成本最低。
5、决定企业合理的资金结构的因素很多，具体有：（1）与行业有关的因素（如最低投资额、经济批量、技术装备、盈利能力、景气程度等）；（2）与企业经营决策和管理有关的因素（如品种结构、质量和成本、、销售费用、收入增长率）；（3）企业的市场环境（包括银行利率、产品销售情况、生产竞争激烈程度、通货膨胀率、经济景气与否、汇率变化等）。
6、合理的资金结构，首先是正常情况下的资金结构。
所谓正常情况是指企业应有盈利，并且自有资金利润率高于银行长期贷款利率。
不同行业的企业合理资金结构数值参考表如下：（根据我国2001年度60多个上市公司得出）行业合理资产结构（约占％）合理负债结构（约占％）流动资产长期投资固定资产无形其他流动负债长期负债所有者权益制约50545很少45550家电60很少35560很少40汽车60很少40很少50545房地产85105很少601030日用品55～60 很少40～45 很少55540机制45很少505202060空运35很少65很少156520建材251560很少206020化工3010555402040啤酒30很少601020575商业6010201030106021 / 21。