审计学 第八章习题

第八章审计抽样

一、单项选择题

1、抽样总体的适当性是指注册会计师确定的总体适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方向。在注册会计师为下列审计目标确定的抽样总体中，适当的是（）。

A.为证实所有发运商品是否都已开具账单，注册会计师将全年已开具的账单作为抽样总体

B.为证实营业收入项目是否被高估，注册会计师将全年发生的营业收入作为抽样总体

C.为证实资产负债表上列示的应收账款是否被高估，注册会计师将全年的赊销业务作为抽样总体

D.为证实坏账准备计提的是否充分，注册会计师将余额超过应收账款项目重要性水平的应收账款作为抽样总体

2、在决定样本规模所需考虑的各个因素中，（）不是必须的，即它需要根据抽样对象的具体情况决定是否进行。

A.确定可信赖程度

B.确定可接受的抽样风险

C.分层

D.确定可容忍误差

3、下列说法中正确的是（）。

A.统计抽样和非统计抽样都可以利用概率法则来量化、控制抽样风险

B.统计抽样和非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险

C.注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系，即较高的专业胜任能力有助于降低抽样风险，反之，较低的专业胜任能力将使抽样风险增加

D. 非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制

4、注册会计师由于执行了与审计目标不符的审计程序，导致财务报表有重大错报未被发现，这种审计风险属于（）。

A.非抽样风险

B.误受风险

C.抽样风险

D.信赖过度风险

5、注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是（）。

A.当控制的运行未留下轨迹时的控制测试

B.实质性分析程序

C.风险评估程序

D.当控制的运行留下轨迹时的控制测试

6、信赖过度风险和误受风险影响的是（）。

A.审计的效率

B.审计的效果

C.初步判断的重要性水平

D.可接受的审计风险水平

7、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。

A.误拒风险

B.信赖不足风险

C.非抽样风险

D.误受风险

8、下列属于误拒风险的是（）。

A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论

B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论

C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度

D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度

9、在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是（）。

A.估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率

B.样本偏差率大大低于可容忍偏差率

C.计算的总体错报上限低于可容忍错报

D.调整后的总体错报远远小于可容忍错报

二、多项选择题

1、下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有（）。

A.可接受的抽样风险

B.可信赖程度

C.可容忍误差

D.预期总体误差

2、选取样本的基本方法有（）。

A.随机选样

B.固定选样

C.等距选样

D.随意选样

3、审计抽样应当具备三个基本特征（）。

A.选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平

B.所有抽样单元都有被选取的机会

C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征

D.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

4、下列有关审计抽样的说法中，恰当的有（）。

A.只要进行抽样，就会存在抽样风险

B.注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法

C.非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制

D.一般情况下，属性抽样适用于控制测试；变量抽样适用于细节测试

5、下列描述中，不恰当的有（）。

A.在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险

B.非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险

C.在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险

D.注册会计师在实施审计抽样前，需要定义总体，即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账户余额的所有项目

6、被审计单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有（）。

A.信用部门经理在销售合同上签名批准赊销

B.操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权

C.对被审计单位存货盘点过程实施控制测试

D.由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认

7、在细节测试中，下列项目与样本量呈反向变动关系的有（）。

A.可接受的误受风险

B.可容忍错报

C.预计总体偏差率

D.总体变异性