浅谈投资项目后评价的产生及其发展现状(一)

浅谈投资项目后评价的产生及其发展现状(一)

论文关键词：投资效果经济管理经济核算项目后评价述评

论文摘要：阐述项目后评价的实际应用完善过程和项目后评价理论．即评价内容、评价指标与评价方法的逐步完善过程，并且分析了目前项目后评价存在的问题。

投资项目后评价不同于投资项目前评价与可行性研究．它是在投资项目建成投产并运行一段时间(一般为2年或达到设计生产能力年份)以后，对项目立项、准备、决策、实施到投产运营的全过程投资活动进行综合评价．从而判别项目投资目标的实现程度项目后评价的具体实施过程就是对项目前评价与可行性研究报告及其设计文件中规定技术经济指标进行再评价。考察项目环境影响情况和社会影响情况．并通过对整个投资项目建设过程各阶段工作的回顾．对项目投资全过程的实际情况(施工、建设、投产经营等)与预计情况进行比较研究．衡量和分析实际情况与预测情况偏离的程度．说明项目成功与失败的原因．全面总结投资项目管理的经验教训并将总结的经验教训反馈到将来的项目中去．作为其参考和借鉴．为以后的项目管理工作改善和制定合理科学的投资计划及各项规定提供重要依据．从而达到提高项目投资决策水平、管理水平和投资效益的目的。

1项目后评价产生及其实践发展现状

国外工程建设项目后评价几乎与项目前评价同时产生．最早产生于20世纪30年代的美国．主要为了适应当时罗斯福政府对重大社会计划项目管理的需要．作为监督政府“新政”政策性投资的手段]。到20世纪60年代，美国、英国等发达国家的财政、审计机构及援外单位已开始进行项目后评价工作_5_．其代表是美国联邦政府动用数以亿计的公共资金到“向饥饿宣战(WaronPoverty)”计划中，新建了大批大型公益项目。国会和公众对资金的使用、效益及影响表现出极大的关注．

因此在计划实施的同时进行了以投资建设项目效益评价为核心的后评价这种效益评价的原则延续至今。并为各国所接受和采纳直到20世纪70年代．项目后评价才广泛地被许多国家和世界银行、亚洲开发银行等双边和多边援助组织等重视和应用．并成为西方发达国家以及一些发展中国家政府管理的必不可少和不可分割的一个组成部分．后评价提供的信息作为提供国民经济效益和社会效益的决策依据。为制定经济政策服务．成为政府计划决策和宏观管理的一种重要工具在发达国家，后评价主要是对国家的预算、计划和项目进行评价一般说来．这些国家有评价的法律和系统的规则、明确的管理机构、科学的方法和程序。目前，后评价的发展趋势是将资金预算、监测、审计和评价结合在一起，形成一个有效的和完整的管理循环和评价体系一。

我国的投资项目后评价．始于20世纪80年代中后期1998年原国家计委正式委托中国国际工程咨询公司．进行第一批国家重点投资项目的后评价．标志投资项目后评价在我国的正式开始。

随后在我国的一些金融部门．如：建设银行、国家发展银行等，和一些政府部门，如：交通部、铁道部、农业部等中也相继开展了自己的项目后评价工作虽然近年来我国的项目后评价工作发展较快．但与其他国家相比仍相对滞后．特别是还未形成完整的后评价体系然而，随着我国经济体制改革．尤其是投资体制改革的深入和发展．后评价已越来越受到我国经济界和投资界的重视因此．投资项目后评价活动将日益完整而规范。

投资项目后评价机构，在国外．从隶属关系上分为两类：一类隶属于国家立法机构，另一类隶属于政府部门国际组织内设立的后评价机构一般直接隶属于该组织的最高领导部门．即董事会大部分西方发达国家的后评价机构．均隶属于其立法机构许多发展中国家的项目后评价机构设立在政府部门中．其审计部门是重要的组成部分国际组织中．特别是国际金融组织，如世界银行、亚洲开发银行等，其后评价机构是整个组织机构中重要的一个部门．并且独立于其他业务部门在世界银行．其后评价机构为业务评价局．直接由银行执行董事会领导．以

保证该机构的权威性和独立性_2’83我国的后评价机构均分布在政府各个部门和行业中．或以市场中介机构的形式存在中央政府部门中．国家计委在1998年机构改革之前．由重点项目建设司负责国家重点项目的后评价工作。机构改革之后．新成立的重点项目稽查办公室对重点项目的建设实施组织稽查，并负责后评价工作。国家审计署按照《审计法》的有关规定，对国家投资项目进行绩效审计。行业部门中，部分设立了评价机构．如交通部由其下属的交通规划研究院负责项目的评价工作也有一些部门没有设立专门的评价机构．但有相应的机构负责项目的评价工作，如铁道部．由计划司负责安排其下属的设计院进行项目评价工作金融部门中．国家开发银行曾经建立了专门的评价机构．即后评价局：建设银行建立了项目评估部．负责对贷款项目进行评价。

2项目后评价理论研究现状

项目后评价自20世纪30年代产生以来．专家学者潜心研究．不断完善其理论框架体系。20世纪60年代以前．项目后评价的重点是财务分析，以财务分析的好坏作为评价项目成败的主要指标。到20世纪60年代．本国投资项目以及国际金融组织对不发达国家的投资贷款项目不只是工业类生产项目．还有社会公益福利事业投资项目，只对项目进行财务分析．不能合理评价项目．

因此将项目后评价由财务分析扩展到项目效益评价．以更好反映项目的成败。20世纪70年代以后，世界经济发展带来了严重的污染问题．引起了广泛的重视．因此项目后评价的内容不得不拓展而增加项目环境评价的内容此后．随着经济的发展．项目的社会作用和影响日益受到投资者的关注到20世纪80年代．世界银行等组织很关心其援助项目对受援助地区的贫困问题、妇女生活、社会文化和持续发展所产生的影响。因此．社会影响评价成为投资项目后评价的重要内容之一_7’。综上所述．项目后评价的内容目前为止可归结为4大方面：实施过程后评价、效益后评价、影响后评价和持续性后评价

项目实施过程后评价主要包括：(1)项目的立项、准备和评估；(2)项目内容和建设规模；(3)工程进度和实施情况；(4)配套设施和服务条件：(5)收益者范围及其反映；(6)项目的管理和机制：(7)财务执行情况。项目效益后评价分为财务评价和国民经济评价．只是评价时点和所用数据与前评价不同。

项目影响后评价主要包括经济影响、环境影响和社会影响后评价项目的持续性后评价主要包括：(1)项目的技术装备与当地条件的适用性：(2)项目与当地受益者及社会文化环境的一致性：(3)项目组织机构、管理水平、收益者参与的充分性；(4)维持项目正常运营、资产折旧等方面的资金来源：(5)防止环境质量下降的管理措施和控制手段的可靠性；(6)对项目外部地质、经济及其他不利因素方面的对策措施。

自项目后评价产生以来．相关的政府部门及研究机构、科研院所等多种机构的专家学者对项目后评价方法进行了大量研究和探索．项目后评价总体上是定量分析与定性分析相结合的方法目前为止．项目后评价的方法主要有对比分析法、逻辑框架法、成功度评价法以及常见的一些综合评价法，如：线性加权平方和法、层次分析法、模糊综合评价法等。

投资项目后评价通过人们不断的实践和理论探索．其实施操作发展到今天，都是按照项目前期工作后评价、设计工作后评价、建设实施后评价、投资运营后评价、财务效益后评价、社会影响后评价、环境影响后评价、综合后评价和评价总结及建议的思路进行的，

3项目后评价存在问题分析

投资项目后评价主要是静态的量化评价．而动态的、人为影响因素考虑较少：投资项目管理后评价探讨很少基本是定性的描述性评价．缺少定性、定量}、f=价指标：投资项目后评价的外部环境还不完全具备总之．投资项目后评价目前还存在以下一些主要问题，”