流转税

流转税

第十九章流转税

第一部分单项选择题

1、进口货物的增值税由下列哪部门征收：

A、进口地税务机关

B、海关

C、交货地税务机关

D、进口方机构所在地税务机关

2、我国现行流转税的核心税种是：

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、关税

3、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是：

A、汽油

B、化妆品

C、小汽车

D、金银首饰

4、我国在进口货物或物品时，不征收：

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、关税

5、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应：

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、适用增值税税率

第二部分多项选择题

1、下列税种属于流转税类的是：

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、房产税

2、下列物品中属于消费税征收范围的有：

A、家用电器

B、烟酒

C、汽车

D、鞭炮、焰火

E、汽油和柴油

3、纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有：

A、向购买方收取的增值税

B、向购买方收取的包装物租金

C、向购买方收取的货物运输装卸费

D、向购买方收取的货物储存费

E、逾期不再退还的押金

4、下列关于营业税扣缴义务人的说法中，正确的有：

A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务

B、建筑安装业务实行分包或转包形式的，分包人或转包人的应纳税款，以总承包人为扣缴义务人

C、单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人

D、分保险业务，以初保人为扣缴义务人

5、增值税纳税人的下列行为中视同销售的是：

A、代销货物

B、将自产的货物用于职工福利

C、将自产的货物无偿赠送他人

D、购进货物分配给股东

第三部分判断题

1、流转税比所得税更容易转嫁。（）

2、流转税是一种直接税。（）

3、增值税是以增值额为征税对象的。（）

4、混合销售行为只征收增值税不征收营业税。（）

5、增值税在多个环节征收，容易造成逃税行为。（）

6、增值税一般只在单一环节征收。（）

7、消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。（）

8、加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。

（）

9、关境与国境总是一致的。（）

10、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。( )

第四部分名词解释

流转税增值税营业税消费税出口退税小规模纳税人与一般纳税人征收率混合销售进项税额销项税额生产型增值税关税收入型增值税消费型增值税关境

第五部分问答题

1、我国消费税征收范围的选择应考虑的主要因素及今后改革的趋向。

2、增值税按对固定资产处理的方法不同形成哪三种类型？分别有何优缺点？你认为我国应实行哪一种类型，为什么？

3、当前我国增值税与营业税并行征收的现状存在什么问题，增值税与营业税的征税范围应如何加以改革？

4、简述小规模纳税人与一般纳税人计税方法的异同。

5、增值税的免税与零税率有何不同？

第六部分计算题

1、某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料

销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进一些货

物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3

万元，金属切割机一台0.2万元。假设上述各项购销货税率为17%，购销价款均

为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算。请计算该公

司当月应纳增值税额。

2、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为

5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。、

参考答案:

第一部分单项选择题

1、B

2、A

3、A

4、 C

5、A

第二部分多项选择题

1、A、B、C

2、B、D、E

3、B、C、D、E

4、A、B、C、D

5、A、B、C、D

第三部分判断题

1、对

2、错

3、对

4、错

5、错

6、对

7、错

8、错

9、错 10、错

第四部分名词解释

流转税：流转税是指以商品或劳务流转额为征税对象的税收，计税依据是商品销售额或业务收入额，一般采用比例税率。目前我国有增值税、消费税、营业税等税种。

增值税：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人征收的一种税。其征税对象为生产、流通各环节的新增价值或商品附加值。

营业税：营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。

消费税：消费税是对在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

出口退税：出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税，使出口货物成为不含税货物，即实现零税负。出口产品退税制度，是我国政府为鼓励货物出口，有利于企业参与国际市场竞争所采取的一项税收优惠政策，也是国际通行作法。

小规模纳税人与一般纳税人: 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两种纳税人分别采取不同方式征收：一般纳税人按规定税率征收，小规模纳税人按简易办法征收。一般纳税人在计算应纳增值税税额时，先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，根据销售货物或者应税劳务取得的销售额，按照征收率计算应纳增值税税额。

征收率：增值税小规模纳税人的计税方法是:“销售额×征收率”。小规模纳税