企业会计模拟实训教程财务会计部分

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8实训一

12月初库存现金 1 800

银行存款386 780

应收账款656 090

其他应收款168 000

（1）补备用金

借：其他应收款——备用金800

贷：库存现金800

（2）确认坏账

借：坏账准备 2 000

贷：应收账款 2 000

（3）办理银行汇票

借：其他货币资金180 000

贷：银行存款180 000

（4）预付货款

借：预付账款—莱城178 000

贷：银行存款178 000

（5）委托收款

借：应收账款131 224

贷：主营业务收入111 800

应交税费—应交增值税（销项税额）19 006

银行存款418

（6）购料

借：原材料127 920

应交税费——应交增值税（进项税额）21 746.40

贷：其他货币资金149 666.40

借：银行存款30 333.60

贷：其他货币资金30 333.60

（7）收到货款

借：银行存款131 224

贷：应收账款—泰山实验131 224

（8）存款利息

借：银行存款 5 826.50

贷：财务费用 5 826.50

（9）本月电话费

借：管理费用 3 784.56

贷：银行存款 3 784.56

（10）报销

借：管理费用277.60

制造费用416.40

贷：库存现金694

（11）坏账准备

项目账面余额计提比例应提准备数账面已提数应补提（或冲减）数

应收账款656 090 2% 13 081.8 12 801.80 1 000

其他应收账款168 800 1% 1 688 1 680 8 期末余额

应收账款= 654 090元( 656 090 - 2 000 + 131 224 - 131 224 )

其它应收款=168 800元( 168 000 + 800 + 694 -694 )

库存现金=360元( 1 800 – 800-694 )

银行存款=191 961.54元( 386 780 – 180 000 – 178 000 -418+ 30 333.60 + 131

224+ 5 826.50 – 3 784.56 )

期末坏账准备贷方余额=14 769.8元

实训二

（2）购料

借：原材料——电解铜板257 639.1

应交税费——应交增值税（进项税额）43 728.3

贷：银行存款301 367.4

（3）材料未到达

借：在途物资——电解铜板206 405.84

——电解铝锭189 008.76

应交税费——应交增值税（进项税额）67 105.4

贷：银行存款462 520

（7）验收入库

借：原材料——轴承 5 520

——电解铜板161 800

贷：在途物资——轴承 5 520

——电解铜板161 800

（9）购料

借：原材料——轴承 1 400

应交税费——应交增值税（进项税额）238

贷：银行存款 1 638

（10）验收入库（6、7）

借：原材料——电解铜板193 530.84

——电解铝锭189 008.76

其它应收款——苏东站15 063.75

贷：在途物资——电解铜板206 405.84

——电解铝锭189 008.76

应交税费——应交增值税（进项税额转出）2 188.75

（11）

账实对比表

单价（月末一次加权平均）数量

①电解铜板25 145 40-15＋10-5-10+8+7.5

②电解铝锭15 735 38-20-3-10+12

③轴承137.1 30-20+40-8+10

单价实账盈亏备注

①25 145 35 880 075 35.5 892 647.5 盘点错误

②15 735 17 267 495 17 267 495

△③137.1 42 5 758.2 52 7 129.2 10 1371 经营损失

(12)发料凭证1，4，5，6，8

电解铜板——30

电解铝锭——33

借：库存商品 1 273 591.2

贷：原材料——原料及主要材料 1 273 591.2

(13)

实可预计跌价

①892 647.5 900 000

②267 495 426 060

③ 5 758.2 5 800

实训三

（1）购置不需安装的设备

借：固定资产——程控交换机200 000

应交税费——应交增值税（进项税额）34 000

贷：银行存款234 000

（2）改扩建

借：在建工程99 200

贷：工程物资99 200

（3）购置需安装设备

借：在建工程——热拉机80 027.29

贷：银行存款80 027.29

（4）有偿转让

借：固定资产清理41 600

累计折旧——简易仓库78 400

贷：固定资产——简易仓库120 000

（5）支付清理费

借：固定资产清理 2 500

贷：银行存款 2 500

（6）收到赔款

借：银行存款42 020