税务会计课后习题

题型：

1.单选题（10分）

2.多选题（20分）

3.判断题（10分）

4.计算题（10分）

5.计算分录题（50分）

计算题：

（1）增值税的计算

——进项税额计算（购进一般货物、农产品及进口货物）——销项税额的计算（销售一般货物、视同销售行为）——进项税额的转出的计算

（2）个税的计算

——劳务报酬所得

——稿酬报酬所得

涉及捐赠支出、境外已纳税款抵免

计算分录题：

（ 1）增值税核算

——进项税额的核算（购进一般货物、农产品及进口货物）

——销项税额的核算（销售一般货物、视同销售行为，

包装物销项税额核算）

（2）消费税核算

——委托加工应税消费品的核算

——进口应税消费品的核算

——外购已税消费品用于连续生产应税消费品的核算（3）营业税核算

——销售不动产的核算

——转让无形资产的核算

（3）企业所得税核算

其他：

——增值税：征收范围（一般范围、混合销售行为、视同销售行为），销售额的确定，价外费用的范围，不得从销项税额中抵扣的进项税额项目，包装物销项税额的计算及账务处理，纳税地点

——消费税：征税范围，计税方法及适用范围，包装物及包装物押金消费税的计征，委托加工应税消费品消费税的计算，消费税的征税环节

——营业税：税率及适用行业，销售外购不动产营业税的计征，营业额的确定

——企业所得税：税率及适用范围，准予扣除项目的内容，业务招待费、广告业务宣传费及公益性捐赠支出的扣除标准，非居民纳税人应纳税所得额及应纳税额的计算。

——个人所得税：11个项目应纳税所得税的计算，计征方式（按月、按年、按次），劳务报酬所得与稿酬报酬所得“次”的确定，劳务报酬所得及稿酬报酬所得个税的计算

第二章增值税会计

练习四：

（1）借：应交税费——未交增值税 43690

贷：银行存款 43690

（2）外购货物用于集体福利：属进项税额不许从销项税额抵扣项目

借：应付职工薪酬 56160

贷：库存商品 48000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）8160

（3）借：银行存款 58500

贷：主营业务收入 50000

应交税费—应交增值税（销项税额） 8500 借：主营业务成本 42 000

贷：库存商品 42 000

（4）允许抵扣的增值税进项税额=10000×11%+51000=52100（元）

计入固定资产成本的金额=300000+10000=310000（元）借：固定资产 310000

应交税费—应交增值税（进项税额） 52100 贷：银行存款 362100

（5）将自产、委托加工或购进货物分配给股东/投资者：视同销售行为

借：应付股利 117 000

贷：主营业务收入 100 000

应交税费—应交增值税（销项税额）17 000 借：主营业务成本 80 000

贷：库存商品 80 000

（6）销售退回

借：主营业务收入 40 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 6 800 贷：银行存款 46 800

（7）非正常损失的产成品所耗购进货物：属进项税额不许从销项税额抵扣项目。

不允许抵扣的购进货物的进项税额=15000×70%×17%=1785

借：待处理财产损溢 16785

贷：库存商品 15000

应交税费—应交增值税（进项税额转出）1785 （8）旧换新方式向销售产品：

A产品不含税全额收入＝（20000+50000）÷（1+17%）＝59829.06（元）

应纳增值税销项税额＝59829.06×17＝10170.94（元）

借：银行存款 20000 （含税的差价）

库存商品 50000 （旧商品的作价）

贷：主营业务收入 59829.06 （旧商品作价+不含税

的差价）

应交税费—应交增值税（销项税额）10170.94 （9）28日，没收逾期包装物押金6000元；

包装物押金销项税额=6000÷（1+17%）×17%=871.79

借：其他应付款 6000

贷：其他业务收入 5 128.21

应交税费—应交增值税（销项税额） 871.79 （10）进项税额=52100（元）

进项税额转出=8160+1785=9945（元）

销项税额=8500+17000+6800+10170.94+871.79=43342.73（元）

应纳税额=43342.73-（51700-9945）=1587.73（元）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1587.73

贷：应交税费——未交增值税 1587.73

第三章消费税会计

习题一：

（1）委托加工应税消费品

销项税额=1.36万元

代扣代缴的消费税=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（万元）

（2）进口应税消费品

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

关税完税价格=60+9+1=7（万元）

关税=70×20%=14（万元）

进口环节消费税=(70+14)÷(1-30%)×30%=36（万元）外购应税消费品已纳税款的扣除：用于连续生产应税消费品，按生产领用量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税。

实际应纳消费税=36×（1-80%）=7.2（万元）

进口增值税额=（70+14）÷（1-30%）×17%+（1.5+0.2）×7%=20.4+0.119=20.159（万元）

（3）组成成套化妆品出售：

应纳消费税=48×30%=14.4（万元）

销项税额=48×17%=8.16（万元）

（4）应纳消费税=150×30%=45（万元）

增值税销项税额150×17%=25.5（万元）

（5）资产货物无偿赠送他人，视同销售行为

增值税销项税额=1.4×(1+5%)÷(1-30%)×17%=0.36（万元）

消费税=1.4×(1+5%)÷(1-30%)×30%=0.63（万元）

习题四：

（1）进口化妆品时：

关税完税价格=25+2+0.3=27.3万元

应交关税=27.3×10 %=2.73万元