2018税法(工管)期末复习.docx

【例题•单选题】按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）O

A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人

B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人

C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人

D.年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人

『正确答案』A

『答案解析』本题考核一般纳税人认定标准。年应税销售额120万元（超过50万元）的从事货物生产的纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准。

【例题•多选题】下列选项小，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的工业企业

B.年应税销售额超过小规模纳税人标進的其他个人

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业

『正确答案』CD

『答案解析』本题考核小规模纳税人。选项A属于一般纳税人；选项B按小规模纳税人标准纳税。

【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。

A.物业服务

B.加工服务

C.餐饮服务

D.金融服务

『正确答案』B

『答案解析』木题考核增值税的征税范围。选项B,属于增值税征税范围，应缴纳增值税；选项ACD,均缴纳营业税。

【多选题】根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中属于营改增的项目有（）。

A.技术转让服务

B.出租设备

C.转让土地使用权

D.转让商标权

『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核营改增的范围。转让商标权、著作权、专利权、非专利技术、转让商誉、出租电影拷贝均属于营改增范围。转让土地使用权仍然征收营业税。因此C不对。

【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）o

A.将自产货物用于非应税项目

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

『正确答案』ACD

『答案解析』木题考核增值税视同销售。将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，不包括外购的货物用于个人消费。

【例题・多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中视同销售计算增值税的有（）。

A.某企业将外购的一批原材料用于基建工程

B.某企业将外购的商品用于职工福利

C.某商场为服装厂代销儿童服装

D.某企业将外购的筒品无偿赠与他人

『正确答案』CD

『答案解析』本题考核增值税视同销售。AB均是作进项税额转出，不是视同销售。

【例题•多选题】根据税收相关法律制度的规定，下列销售行为中，属于兼营行为的有（）。

A.建筑安装公司提供建筑安装劳务的同吋销售自产铝合金门窗

B.旅游公司在提供组团旅游服务的同时销售纪念品

C.建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务

D.花店销售鲜花，并承接婚庆服务业务

『正确答案』CD

『答案解析』本题考核兼营行为。选项A属于营业税的混合销售；选项B属于营业税的混合销售；选项CD属于兼营行为。

【例题・多选题】下列关于混合销售与兼营的税务处理说法中正确的有（）。

A.某建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产建材，未分别核算，则应由主管税务机关核定其应征营业税的营业额及应征增值税的销售额

B.某化妆品店主营化妆品的销售，并承接演出化妆业务，但未分别核算，则应由主管税务机关核定其应征营业稅的营业额及应征增值稅的销售额

C.某展览馆主营文化展览业务，并提供场地租赁服务，但未分别核算，则其全部营业额均应按5%的税率计征营业税

D.某文化演出公司主营国内演出业务，8月承接一项境外演出劳务，但未单独核算，则境外演出劳务所取得的营业额不享受减免税的优惠政策

『正确答案』ABCD

『答案解析』木题考核混合销售与兼营。ABCD的表述均是正确的。

【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。

A.邮政公司发行报纸

B.汽车公司修理汽车

C.建筑公司修缮房屋

D.物业公司提供物业管理服务

『正确答案』AB

『答案解析』根据最新的营改增规定，邮政行业改为征收增值税。

【例题・多选题】根据增值税法律制度的规定，下列业务屮，属于增值税征税范围的有（）。

A.银行销售金银业务

B.典当业的死当物品销售业务

C.饮食业纳税人销售非现场消费的食品

D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核增值税的征税范围。以上四个选项均属于应交增值税的范围。

【判断题】电力公司向发电企业收取的过网费，应当征增值税。（）

『正确答案』V

『答案解析』本题考核增值税的征税范围。销售有形动产应当缴纳增值税，而“有形动产”，包括电力、热力、气体。

【例题•多选题】根据增值税有关规定，一般纳税人销售的下列产品中，适用13%的税率的有（）。

A.农机配件

B.自来水

C.饲料

D.煤炭

『正确答案』BC

『答案解析』本题考核增值税低税率适用范围。农机整机适用13%的税率，农机配件不适用；居民用煤炭制品适用13%的税率；自来水、饲料适用13%的税率。

【例题•单选题】某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2016年2月取得含税销售额206万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010 年10月购入自用的一辆货车分别以10. 3万元和35.1万元的价格出售，则该企业当月应纳的增值税为（）万元。

A.9. 19

B.9. 3

C.11. 3

D.11.4

『正确答案』B

『答案解析』一般纳税人销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税：2064- （1+3%） X2%=4 万元；

一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税：10. 34- （1+3%） X2%=0.2 万元；

一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产，按适用税率征收：35.1 4- （1+17%） X17%=5. 1 万元;

应纳税额= 4+0. 2+5. 1=9. 3万元。

【例题•单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元, 同时向对方收取包装费1000元，己知增值税税率为17%,则甲公司本月增值税销项税额为（）元。

A.14675

B.17000

C.17145

D.17170