财务审计培训课件(PPT 101页)
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思考题
就销售收入而言，常见的错误有哪些？常见的舞 弊有哪些？
就应收账款而言，常见的错误有哪些？常见的舞 弊有哪些？
将销售与收款作为一个业务循环进行审计，有何 优点？
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第一节 销售与收款业务循环的性质
1、销售与收款业务循环综述 2、销售与收款业务循环中的主要文件 3、销售与收款业务循环中的内部控制
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第一节 财务审计的涵义、特征及作用
1、财务审计的涵义 2、社会经济特征对企业财务审计的影响 3、财务审计的基本特征 4、财务审计的作用
返回
第二节 财务审计的目标与内容
1、财务审计目标 2、财务审计的内容
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第二章 财务审计程序与方法
1、财务审计程序 2、财务审计方法
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第一节 财务审计程序
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应交税费的审查
企业应该交纳哪些税？
取得或编制应交税费明细表 纳税范围、计税依据的审查
增值税的审查
消费税的审查
营业税的审查
返回
应交税费的审查
城市维护建设税的审查 其他应交款的审查 营业税金及附加的审查
返回
其他相关账户的审查
预收款项的审查 营业成本的审查 销售费用的审查 其他业务收支的审查
返回
销售与收款业务循环综述
想一想
涉及哪些事项？ 要注意哪些问题？
强调以下问题！！
处理客户订单 批准赊销 发出货物 销售折让与销售退回的审批 坏账的核销的审批
返回
销售与收款业务循环中的主要文件
想一想
涉及哪些文件？
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销售与收款业务循环中的内部控制
提示：重点与难点内容 想一想 什么是内部控制？作用有哪些？ 在销售与收款业务循环中常见的问题有哪
返回
第四章 采购与付款循环审计
采购与付款循环的性质 采购与付款业务循环内部控制测评和审计目标 应付款项审计 固定资产审计
返回
第一节 采购与付款循环的性质
采购与付款业务循环综述 采购与付款业务循环中的主要文件 采购与付款业务循环中的内部控制
返回
采购与付款业务循环综述
想一想
涉及哪些事项？ 要注意哪些问题？
的可实现价值 审查坏账准备的提取与使用 审查应收账款账务处理的正确性 审查应收账款在会计报表上披露的正确性
返回
应收票据的审查
取得应收票据明细表 监盘库存商业汇票 函证应收票据 对应收票据发生和收回的审查 对票据贴现的审查 分析评价应收票据可兑现程度 应收票据在会计报表中披露正确性的审查
总结如下！！
处理请购单 编制订购单 验收商品或劳务 确认债务 处理和记录价款的支付
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采购与付款业务循环中的主要文件
想一想 本业务循环涉及哪些文件？
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采购与付款业务循环中的内部控制
提示：重点与难点内容 在采购与付款业务循环中常见的问题有哪
些？应采取什么措施防范？
返回
采购与付款业务循环中的内部控制
返回
销售与收款业务循环审计目标
一、营业收入审计目标 证实营业收入的真实性 证实营业收入计价与分类正确性 证实营业收入的完整性 二、应收款项的审计目标 证实应收款项的真实性 证实应收款项计价与分类的正确性 证实销售退回、折让与折扣的合法性 证实应收款项记录截止期的正确性 确认坏账损失的真实性 证实应收款项过账和汇总的正确性
审查销售退回、折让及折扣
返回
重点审查是否真实？是否 存在违法行为？相关的工 作是否到位？
第四节应收款项和其他相关账户审计
想一想
应收款项具体包括哪些账户？其他相关的账户有 哪些？
应收账款账户常见的问题有哪些？
返回
应收账款的审查
取得应收账款明细表 运用分析性复核方法加以分析 函证应收账款 分析询证函及应收账款余额 取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款
1、财务审计程序的涵义及作用 2、国家审计程序 3、社会审计程序 4、内部审计程序
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第二节 财务审计方法
1、财务审计方法的历史发展 2、财务审计的一般顺序审查方法 3、财务审计的一般范围审查方法 4、财务审计的实质性审计方法
返回
第三章 销售与收款循环审计
一、销售与收款业务循环的性质 二、销售与收款业务循环内部控制测评和审计目标 三、营业收入审计 四、应收款项和其他相关账户审计
返回
第三节 营业收入的审计
本节属于本章的重点内容 掌握营业收入审计的程序及方法
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第三节 营业收入的审计
运用分析性复核方法及监盘方法检查营业收入完
整性
分析性复核的方法有哪些？
如何看待监盘的方法？
如何核查营业收入
验证营的真业实收性入？ 入账正确性
重点审查特殊的销 售业务的账务处理
核查营业收入真实性和账务处理正确性
职责分工
有哪些不相容职务？
信息传递程序控制
做哪些具体工作？
实物控制
控制的内容？ 控制的措施？
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第二节采购与付款业务循环 内部控制测评和审计目标
想一想
对采购与付款业务循环内部控制测评的目 的是什么？
财务审 计
审计学原理
目录
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章
财务审计总论 财务审计程序与方法 销售与收款循环审计 采购与付款循环审计 生产与存货循环审计 薪酬业务循环审计 筹资与投资循环审计 货币资金审计 财务报告审计
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第一章 财务审计总论
一、财务审计的涵义、特征及作用 二、财务审计的目标与内容
些？应采取什么措施防范？
返回
销售与收款业务循环中的内部控制
1、建立明确的职责分工
不相容职务实行分离
2、信息传递程序控制
通过有关凭单实施控制
3、实物控制
涉及的内容？ 控制的措施？
4、定期寄出对账单
作用是什么？ 谁做这项工作？
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第二节 销售与收款业务循环 内部控制测评和审计目标
1、销售与收款业务循环内部控制测评 2、销售与收款业务循环审计目标
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销售与收款业务循环内部控制测评
测评的目的
评价内部控制的健全性、有效性 为实质性测试服务
பைடு நூலகம்评的程序
重点把握
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测评的程序
了解并描述该循环的内部控制 检查不相容职责的划分 测试制度执行情况 审查销售合同 观察对账单是否按期寄出 审查有关凭证上内部核查的标记 抽查账龄分析表 审查销售折扣与收款的合理性 审核坏账损失的账簿记录及相应的手续 评价该循环内部控制
思考题
就销售收入而言，常见的错误有哪些？常见的舞 弊有哪些？
就应收账款而言，常见的错误有哪些？常见的舞 弊有哪些？
将销售与收款作为一个业务循环进行审计，有何 优点？
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第一节 销售与收款业务循环的性质
1、销售与收款业务循环综述 2、销售与收款业务循环中的主要文件 3、销售与收款业务循环中的内部控制
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第一节 财务审计的涵义、特征及作用
1、财务审计的涵义 2、社会经济特征对企业财务审计的影响 3、财务审计的基本特征 4、财务审计的作用
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第二节 财务审计的目标与内容
1、财务审计目标 2、财务审计的内容
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第二章 财务审计程序与方法
1、财务审计程序 2、财务审计方法
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第一节 财务审计程序
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应交税费的审查
企业应该交纳哪些税？
取得或编制应交税费明细表 纳税范围、计税依据的审查
增值税的审查
消费税的审查
营业税的审查
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应交税费的审查
城市维护建设税的审查 其他应交款的审查 营业税金及附加的审查
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其他相关账户的审查
预收款项的审查 营业成本的审查 销售费用的审查 其他业务收支的审查
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销售与收款业务循环综述
想一想
涉及哪些事项？ 要注意哪些问题？
强调以下问题！！
处理客户订单 批准赊销 发出货物 销售折让与销售退回的审批 坏账的核销的审批
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销售与收款业务循环中的主要文件
想一想
涉及哪些文件？
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销售与收款业务循环中的内部控制
提示：重点与难点内容 想一想 什么是内部控制？作用有哪些？ 在销售与收款业务循环中常见的问题有哪
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第四章 采购与付款循环审计
采购与付款循环的性质 采购与付款业务循环内部控制测评和审计目标 应付款项审计 固定资产审计
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第一节 采购与付款循环的性质
采购与付款业务循环综述 采购与付款业务循环中的主要文件 采购与付款业务循环中的内部控制
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采购与付款业务循环综述
想一想
涉及哪些事项？ 要注意哪些问题？
的可实现价值 审查坏账准备的提取与使用 审查应收账款账务处理的正确性 审查应收账款在会计报表上披露的正确性
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应收票据的审查
取得应收票据明细表 监盘库存商业汇票 函证应收票据 对应收票据发生和收回的审查 对票据贴现的审查 分析评价应收票据可兑现程度 应收票据在会计报表中披露正确性的审查
总结如下！！
处理请购单 编制订购单 验收商品或劳务 确认债务 处理和记录价款的支付
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采购与付款业务循环中的主要文件
想一想 本业务循环涉及哪些文件？
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采购与付款业务循环中的内部控制
提示：重点与难点内容 在采购与付款业务循环中常见的问题有哪
些？应采取什么措施防范？
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采购与付款业务循环中的内部控制
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销售与收款业务循环审计目标
一、营业收入审计目标 证实营业收入的真实性 证实营业收入计价与分类正确性 证实营业收入的完整性 二、应收款项的审计目标 证实应收款项的真实性 证实应收款项计价与分类的正确性 证实销售退回、折让与折扣的合法性 证实应收款项记录截止期的正确性 确认坏账损失的真实性 证实应收款项过账和汇总的正确性
审查销售退回、折让及折扣
返回
重点审查是否真实？是否 存在违法行为？相关的工 作是否到位？
第四节应收款项和其他相关账户审计
想一想
应收款项具体包括哪些账户？其他相关的账户有 哪些？
应收账款账户常见的问题有哪些？
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应收账款的审查
取得应收账款明细表 运用分析性复核方法加以分析 函证应收账款 分析询证函及应收账款余额 取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款
1、财务审计程序的涵义及作用 2、国家审计程序 3、社会审计程序 4、内部审计程序
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第二节 财务审计方法
1、财务审计方法的历史发展 2、财务审计的一般顺序审查方法 3、财务审计的一般范围审查方法 4、财务审计的实质性审计方法
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第三章 销售与收款循环审计
一、销售与收款业务循环的性质 二、销售与收款业务循环内部控制测评和审计目标 三、营业收入审计 四、应收款项和其他相关账户审计
返回
第三节 营业收入的审计
本节属于本章的重点内容 掌握营业收入审计的程序及方法
返回
第三节 营业收入的审计
运用分析性复核方法及监盘方法检查营业收入完
整性
分析性复核的方法有哪些？
如何看待监盘的方法？
如何核查营业收入
验证营的真业实收性入？ 入账正确性
重点审查特殊的销 售业务的账务处理
核查营业收入真实性和账务处理正确性
职责分工
有哪些不相容职务？
信息传递程序控制
做哪些具体工作？
实物控制
控制的内容？ 控制的措施？
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第二节采购与付款业务循环 内部控制测评和审计目标
想一想
对采购与付款业务循环内部控制测评的目 的是什么？
财务审 计
审计学原理
目录
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章
财务审计总论 财务审计程序与方法 销售与收款循环审计 采购与付款循环审计 生产与存货循环审计 薪酬业务循环审计 筹资与投资循环审计 货币资金审计 财务报告审计
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第一章 财务审计总论
一、财务审计的涵义、特征及作用 二、财务审计的目标与内容
些？应采取什么措施防范？
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销售与收款业务循环中的内部控制
1、建立明确的职责分工
不相容职务实行分离
2、信息传递程序控制
通过有关凭单实施控制
3、实物控制
涉及的内容？ 控制的措施？
4、定期寄出对账单
作用是什么？ 谁做这项工作？
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第二节 销售与收款业务循环 内部控制测评和审计目标
1、销售与收款业务循环内部控制测评 2、销售与收款业务循环审计目标
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销售与收款业务循环内部控制测评
测评的目的
评价内部控制的健全性、有效性 为实质性测试服务
பைடு நூலகம்评的程序
重点把握
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测评的程序
了解并描述该循环的内部控制 检查不相容职责的划分 测试制度执行情况 审查销售合同 观察对账单是否按期寄出 审查有关凭证上内部核查的标记 抽查账龄分析表 审查销售折扣与收款的合理性 审核坏账损失的账簿记录及相应的手续 评价该循环内部控制