企业资金管理实务手册
企业内部控制应用指引第8号 资产管理
解读《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础。
资产管理贯穿于企业生产经营全过程，也就是通常所说的“实物流”管控。
在企业早期的资产管理实践中，如何保障货币性资产的安全是内部控制的重点。
在现代企业制度下，资产业务内部控制已从如何防范资金挪用、非法占用和实物资产被盗拓展到重点关注资产效能，充分发挥资产资源的物质基础作用。
鉴于资产管理的重要性，《企业内部控制基本规范》将合理保证资产安全作为内部控制目标之一，同时单独制定了《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，着重对存货、固定资产和无形资产等资产提出了全面风险管控要求，旨在促进企业在保障资产安全的前提下，提高资产效能。
本文就此进行解读。
一、资产管理的总体要求为促进实现资产管理目标，资产管理指引要求企业加强各项资产管控，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，采取有效措施及时加以改进。
（一）全面梳理资产管理流程一般工商企业，存货、固定资产和无形资产在资产总额中占比最大。
无论是新企业或是存续企业，为组织生产经营活动，都需要或已经制定了相关资产管理制度，按照严格的制度管理各项资产。
为了保障资产安全、提升资产管理效能，企业应当全面梳理资产流程。
在梳理过程中，既要注意从大类上区分存货、固定资产和无形资产，又要分别对存货、固定资产和无形资产等进行细化和梳理。
比如，存货需要从原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等进行梳理；固定资产需要从房屋建筑物、机器设备和其他固定资产进行梳理；无形资产需要从专利权、非专利技术、商标权、特许权、土地使用权等进行梳理。
企业梳理资产管理流程，应当贯穿各类存货、固定资产和无形资产从“进入到退出”各个环节。
比如，对存货通常可以从验收入库、仓储保管、出库、盘点和处置等环节进行梳理。
梳理存货、固定资产和无形资产管理流程，不仅要对照现有管理制度，检查相关管理要求是否落实到位，而且应当审视相关管理流程是否科学、是否能够较好地保证物流顺畅、是否能够不断减少物流风险、是否能够不断降低相关成本费用、各项资产是否最大限度地发挥了应有的效能,等等。
企业银行账户管理实务(人力资源公司)
企业银行账户管理实务(人力资源公司)企业银行账户管理实务（人力资源公司）一、引言随着我国金融市场的快速发展，企业银行账户作为企业资金管理的重要工具，其管理工作的规范性和有效性越来越受到重视。
人力资源公司作为一种特殊的企业类型，其银行账户管理有着自身的特点和需求。
本手册旨在提供一份全面、详细的人力资源公司银行账户管理实务，以帮助人力资源公司更好地开展银行账户管理工作。
二、银行账户开立和管理1. 银行账户类型人力资源公司应根据业务需求开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等不同类型的银行账户。
2. 开立银行账户人力资源公司在开立银行账户时，应向银行提供相关证件、资料，包括但不限于营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证明等。
3. 账户管理人力资源公司应加强对银行账户的管理，确保账户信息真实、准确、完整。
主要包括以下几个方面：- 定期核对银行账户余额，确保账实相符；- 定期审查银行账户收支情况，分析异常情况；- 及时办理银行账户的变更、注销等相关手续；- 加强对银行账户密码、印章等的安全管理，防止账户被盗用。
三、资金管理人力资源公司在进行银行账户管理时，应严格遵守国家有关资金管理的法律法规，确保资金的安全、合规。
主要包括以下几个方面：- 严格按照国家有关政策规定，合理使用银行账户资金；- 加强对银行账户资金的审批、报销、支付等环节的管理，防止资金流失；- 定期进行银行账户资金的审计，确保资金使用合规、有效。
四、银行结算业务人力资源公司应积极开展银行结算业务，提高资金使用效率，降低财务成本。
主要包括以下几个方面：- 充分利用银行提供的各种结算工具，如支票、银行汇票、银行本票等；- 积极开展电子支付业务，提高支付效率；- 与银行建立良好的合作关系，争取优惠政策，降低结算成本。
五、风险控制与合规人力资源公司在进行银行账户管理时，应重视风险控制与合规工作，防止因管理不善导致的风险事件。
主要包括以下几个方面：- 了解并遵守国家关于银行账户管理的法律法规，确保业务合规；- 建立健全内部控制制度，加强对银行账户管理的监督；- 定期进行风险评估，及时发现并防范潜在风险；- 建立应急预案，提高应对突发事件的能力。
国有企业资金管理存在的问题及对策探讨
国有企业资金管理存在的问题及对策探讨国有企业承担着关系国计民生的重要发展责任，是国家税收及财政资金的重要来源，对国民经济发展意义重大。
国有企业的健康持续发展有赖于良好的资金管理，资金管理的关键是现金流管理。
充足的现金流能帮助企业抓住机遇，应对挑战，创造更大价值。
然而目前，国有企业资金管理却普遍存在一些问题，为此，本文就国有企业资金管理问题及对策展开研究。
一、企业资金管理的概念及目标本文所说的资金是指现金流，包括企业现金流入与现金流出。
资金管理是指结合企业战略目标，对企业的资金开展规划、预算、筹集、分配、使用、分析、监督、考核等一系列管理工作的总称，是企业财务管理中不可或缺的重要一环。
企业须拥有一定的现金流以确保开展正常生产经营活动和偿还到期债务，但是由于现金流入量与流出量很难具有同步性和确定性，因此现金流管理的目标就是使资金收支不但在数量上，而且在时间上相互衔接，在保证正常生产经营活动所需资金的同时，尽量减少闲置资金，提高资金收益率，避免因管理不善或者难以预料的因素，导致企业现金收支不均衡，从而给企业带来严重损失的风险。
二、国有企业资金管理存在的问题国有企业的资金管理通常考核体系健全，信息化管理水平较高，出台了一系列资金管理制度规范，并将资金管理要求固化在内控检查中，但在实务管理中仍存在一些问题，主要体现在以下几个方面。
（一）资金考核指挥棒的效力不够国有企业关键绩效考核指标中通常有业务规模指标、收入指标、利润指标、现金流指标等，但通常收入指标及利润指标的考核分权重远超于现金流指标权重。
集团内部各级分公司以优先完成收入、利润等指标为重，大面上只要年底能完成现金流基本指标即可，不愿意投入更多精力来做效益管理，现金流考核对分公司起不到很大的约束及促进作用，致使整个资金管理效益不高。
目前市县级分公司虽有资金预算管理但偏重于日常资金使用，漠视管理职责，缺乏资金管理的主动性、积极性。
有的企业资金管理考核仅考核省级公司，并没有穿透到市县公司一级，且有的仅仅是只考核财务部门。
粮食企业会计实务操作手册
粮食企业会计实务操作手册一、前言粮食企业是国民经济的重要支柱企业，其经营规模庞大，涉及生产、销售、仓储等多个环节，因此会计实务操作对于企业的顺利经营和管理至关重要。
为此，制定一份粮食企业会计实务操作手册可以帮助企业规范会计操作，提高管理效率，确保财务信息的准确、及时和真实。
本手册旨在系统地介绍粮食企业会计实务操作的相关内容，以便企业员工在日常工作中有条不紊地进行会计业务操作。
二、会计制度1、会计政策的确定粮食企业应当根据国家有关会计法律法规的规定，结合企业的实际情况，制定并确定符合企业特点和经营特点的会计政策，明确会计处理的原则和方法。
2、会计核算粮食企业的会计核算主要包括货币资金、应收账款、库存存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、长期待摊费用、短期借款、应付账款、长期借款、应交税费、利润分配、所得税费用等。
3、财务报表粮食企业应当依法编制资产负债表、利润表、现金流量表以及所有者权益变动表。
这些报表要求真实、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
三、会计实务操作1、货币资金管理粮食企业应当加强对货币资金的管理，确保实现货币资金的安全、收支的合理，避免出现挪用、滞留、浪费等问题。
每日进行现金流量日报表，按照企业制定的资金运作计划，严格控制企业的资金运作。
2、固定资产管理粮食企业的固定资产包括土地、房屋、机器设备、运输工具、办公设备等。
在固定资产的购置、入库、使用和处置过程中，要做好相关的会计记录和凭证，确保固定资产账目的真实性和准确性。
3、库存存货管理粮食企业库存存货包括原材料、在产品和产成品等，要加强对存货的管理和核算，实行先进的库存管理方法，确保存货账面与实际存货一致。
定期进行存货盘点，及时调整存货账面价值。
4、应收账款和应付账款管理对于粮食企业来说，应收账款和应付账款的管理至关重要，要加强对应收账款的跟踪、催收和清理工作，控制应付账款的付款进度，保持企业良好的资金流动。
5、成本核算粮食企业要加强对生产成本、销售成本和其他费用的核算和分摊，确保成本预测与实际成本一致。
国有企业合规管理体系构建与实务培训
国有企业合规管理体系构建与实务培训示例文章篇一：《国有企业合规管理体系构建与实务培训》一、国有企业合规管理的重要性在国有企业里，合规管理就像是灯塔。
想象一下，一艘大船在茫茫大海上航行，如果没有灯塔指引方向，那可就危险啦。
国有企业就如同那艘大船，在经济的大海里前行。
合规管理能让企业知道哪些是能做的，哪些是绝对不能碰的红线。
比如说，在财务方面，如果不合规，乱花钱或者做假账，就像一个人在生活中胡乱花钱，还撒谎说钱花哪儿了。
这肯定不行呀。
而且在和其他企业合作的时候，要是不合规，就像两个人做游戏，一个人不遵守规则，那游戏还怎么玩下去呢？其他企业可就不愿意再和这样的国有企业打交道了。
我听爸爸说，他工作的国有企业要是没有好的合规管理，就可能面临很多风险，像被政府处罚，名声也会变得很臭，就像一个人在村子里名声坏了，大家都躲着他。
二、合规管理体系的构建要素构建合规管理体系就像盖房子。
首先得有牢固的地基，这个地基就是合规的理念。
企业里从上到下的每一个人，从总经理到普通员工，都得知道合规是多么重要。
就像盖房子的时候，每个人都得清楚房子要盖成什么样，有什么要求。
框架也很关键，这就像是房子的结构。
合规管理得有明确的制度，规定什么能做，什么不能做。
比如说采购部门，采购东西得按照规定的流程来，不能随便就把合同签了。
这就像我们在学校里，做值日得按照顺序来，不能想怎么干就怎么干。
制度得非常详细，就像房子的每一根柱子，每一块砖头都得有它的位置和作用。
还有监督机制，这就像房子的保安。
要时刻盯着企业的运营有没有不合规的地方。
我问过叔叔，他说他们企业有专门的部门来监督，就像我们玩游戏的时候有裁判一样。
如果发现有人不合规，就得像老师批评做错事的同学一样，让他改正，还要给他一点惩罚，这样他下次就不敢了。
三、实务培训中的重点内容在实务培训里，实际案例分析是超级重要的。
这就像我们学数学的时候看例题一样。
通过实际发生的不合规的案例，我们能清楚地看到不合规带来的后果。
管理《预算实务》练习题及答案(一)
管会《预算实务》练习题及答案（一）单选1.预算作为一种业绩契约，不涉及机构内的（）。
A.所有者B.经营者C.员工D.客户2.全面预算要求每个业务单元的主管，在其管理工作中全面使用预算这一工具，除了（）不涉及。
A.控制成本B.预测收入C.规划和管理业务D.管理客户3.在（）阶段，各部门要针对明年的目标与计划进行协调和推演。
A.预算前的战略梳理B.预算编制C.预算汇总平衡D.预算分析与控制4.（）是经营部门在编制年度预算时，要做的工作。
A.资金预算B.预算汇总C.人员预算D.平衡预算5.企业在成熟期，预算的重心是（）。
A.成本预算B.产能预算C.销售预算D.人员预算6.企业在创业期，预算的重心是（）。
A.成本预算B.项目预算C.现金流预算D.人员预算7.（）是增量预算的优点。
A.剔除无效活动B.可在时间紧迫条件下快速编制C. 抑制支出浪费D.适应变化的商业环境8.零基预算不适用于（）。
A.投资预算B.人员预算C.市场费用预算D.产品规划预算9.弹性预算一般适用于（）。
A.销售预算B.人员预算C.固定成本D.变动成本10.房地产企业编制预算时，最重要的是（）。
A.公司级预算B.项目预算C.产供销预算D.人员预算11.服务型企业编制预算时，最重要的是（）。
A.公司级预算B.项目预算C.产供销预算D.人员预算12.预算管理的起点是（）。
A.战略B.计划C.报告与分析D.过程管理13.（）不是业务部门在预算工作中的主要工作。
A.根据战略和公司的长远规划，制订预算年度本部门的工作计划B.寻找和讨论本职能领域的KPIC.初审、汇总和平衡预算草案D.思考本职能领域的目标达成方案14.在预算制度中，不包含（）。
A.预算编制周期B.预算的整体规模C.参加人员D.预算的作用15.（）是在预算编制阶段需要掌握的数据。
A.企业历史数据B.销售的批发与零售量C.劳务提供情况D.项目进展16.好的市场情报工作能够帮助企业的（）做出正确的决策和快速的反应。
2024年出纳实务学习总结7篇
2024年出纳实务学习总结7篇篇1一、引言在飞速发展的商业环境中，作为一名企业的出纳人员，必须不断适应新形势下的财务管理要求。
随着经济全球化及金融市场的变革，我们迎来了诸多的机遇与挑战。
为应对挑战并抓住机遇，我在今年全面深入学习了出纳实务相关知识，本文旨在总结我的学习过程与收获。
二、学习内容概述在2024年度，我系统学习了以下内容：出纳工作规范与操作流程、银行结算业务的操作及注意事项、财务票据的管理与使用、现金管理的基本原则与技巧、财务报表的编制与分析等。
同时，我还学习了税务法规的最新变化及其在出纳工作中的实际应用。
三、重点难点分析在学习过程中，我遇到了一些重点和难点问题。
其中，银行结算业务的操作及注意事项是一大重点，涉及企业资金的流入流出管理，以及不同结算方式的选择与应用。
难点在于如何确保资金安全，防范风险。
此外，财务票据的管理与使用也是一大难点，如何确保票据的真实性和完整性是一大考验。
在学习财务报表的编制与分析时，如何准确分析财务数据，为企业的决策提供有力支持是一大挑战。
四、方法和策略应用面对这些重点和难点问题，我采取了以下方法和策略：首先，我通过参加培训课程、阅读专业书籍和在线学习等途径，掌握了扎实的理论知识。
其次，结合工作中的实际操作，将理论知识应用于实践中，不断总结经验教训。
再次，我主动向同事和领导请教，听取他们的意见和建议，不断完善自己的知识和技能。
最后，我注重学习最新的法律法规和政策导向，确保工作的合规性。
五、经验教训总结通过这一年的学习与实践，我得到了以下经验教训：首先，作为一名出纳人员，必须保持高度的责任心和敬业精神，确保资金安全。
其次，要不断学习新知识，适应新形势下的财务管理要求。
再次，要注重与同事和领导的沟通与协作，形成良好的工作氛围。
最后，要关注细节，严谨细致，防止工作中的失误和漏洞。
六、未来规划和发展趋势预测展望未来，我将继续深入学习财务管理相关知识，不断提高自己的专业技能和综合素质。
破产管理人工作手册
破产管理人工作手册本文旨在介绍破产管理人的工作职责、流程、方法和技巧，帮助破产管理人更好地完成工作任务。
下面是本店铺为大家精心编写的4篇《破产管理人工作手册》，供大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
《破产管理人工作手册》篇1一、破产管理人的职责破产管理人是依据《中华人民共和国企业破产法》规定，在企业破产程序中负责管理和处置债务人财产的专业人员。
破产管理人的主要职责包括：1. 接管债务人的财产、账册和文件，进行清点和保管；2. 调查债务人的债权、债务和财产状况，编制资产负债表和财产清单；3. 处理债务人的日常经营事务，维护其财产价值；4. 召集债权人会议，提出破产财产分配方案，并监督执行；5. 代表债务人参加诉讼、仲裁等法律程序。
二、破产管理人的工作流程破产管理人的工作流程主要包括以下几个步骤：1. 接管债务人财产：破产管理人接受人民法院的指定，接管债务人的财产、账册和文件，并对其进行清点和保管。
2. 调查债务人状况：破产管理人应尽快对债务人的债权、债务和财产状况进行全面调查，以确定债务人的资产负债情况。
3. 处理日常事务：破产管理人应负责处理债务人的日常经营事务，维护其财产价值，包括支付债务人的职工工资、社会保险费用等。
4. 召集债权人会议：破产管理人应定期召集债权人会议，提出破产财产分配方案，并监督执行。
5. 代表债务人参加诉讼：破产管理人应代表债务人参加诉讼、仲裁等法律程序，维护债务人的合法权益。
三、破产管理人的工作方法破产管理人应采用以下方法来完成工作任务：1. 制定工作计划：破产管理人应根据债务人的实际情况，制定详细的工作计划，明确工作目标和时间节点。
2. 建立财务管理制度：破产管理人应建立严格的财务管理制度，对债务人的资金进行统一管理和调度，确保资金使用的合法性和有效性。
3. 加强沟通与协调：破产管理人应与债权人、债务人、法院等相关方加强沟通与协调，及时解决问题，推动破产程序的顺利进行。
龙湖集团绩效管理手册
使用说明一、内容及使用说明1、内容及使用范围本手册是龙湖集团人力资源政策、制度和实务操作程序的;主要用于向管理人员和各单位人力资源专职人员提供日常操作的参考、查询和政策指导..持有人可以根据需要;向龙湖集团职员提供相关内容查阅..2、内容更新手册出台后;遇有政策、制度上的变更或流程上的增减;集团总部人力资源部会及时变更手册的相关内容..二、人力资源专职人员或办公室主任职责为更好地做好手册推广工作;各下属公司及总部各部室人力资源专职人员负责：1、确保将电子版手册发送给所有部门经理及以上人员或设定网上查询权限；2、手册新版内容的更换仅限于总部人力资源部专职人员；3、依照手册规定开展工作..三、手册持有人注意事项：1、注意保密;当职员发生疑问时;依据手册向职员提供查询、答复；2、请注意流程保密性;切勿COPY外传;仅供于龙湖集团使用..未经龙湖书面同意;任何人或组织均不能使用、复制、修改、抄录、传播、转让..如有私自传播本公司内部文件;将依法追究法律责任..龙湖集团人力资源中心二00九年十二月保密和权益说明本手册仅供龙湖管理人员和人力资源专职人员使用及龙湖职员查阅..未经龙湖人力资源中心书面特别授权;不得供集团外人员借阅、复印或以任何形式加以使用..如有龙湖集团外部人员申请借阅此手册;请其直接与龙湖集团人力资源中心联系..龙湖集团绩效考核管理制度第一章总则第一条目的为全面贯彻落实集团战略目标;通过对集团整体业绩和绩效进行客观评价;确保集团实现年度经营目标和贯彻执行年度经营计划;特制订本制度..第二条术语与解释一集团：除非特别指出;本制度中集团指龙湖集团；二集团总部：指包括集团各职能部门在内的行政管理范围；三集团绩效考核：是指把集团整体作为考核对象进行的考核;考核结果等同于总裁和执行总裁的考核;同时也将影响集团年终奖金总额..第三条本制度适用于董事会对集团整体进行绩效考核的相关工作..第二章集团绩效考核原则和职责第四条集团绩效考核工作需要遵循以下原则：一战略导向原则：在确定评价标准和评价目标时;要基于集团的整体发展战略..二综合平衡原则：评价指标要能全面体现公司的经营管理业绩;并在长期目标和短期目标之间取得平衡.. 三透明原则：评价流程、评价方法和评价指标是清晰明确的；集团董事会与集团高层管理人员对评价目标不会存在明显的分歧..四客观原则：评价依据是符合客观事实的;评价结果是以各种统计数据和客观事实为基础的;尽可能避免个人主观因素影响评价结果的客观性..第五条集团董事会是集团绩效考核的执行机构;在集团绩效考核过程中所承担的职责包括：一审批集团绩效考核管理制度；二审批集团绩效考核标准；三审批集团绩效考核目标；四对集团绩效考核指标进行评分；五审批集团绩效考核结果运用方案..第六条董事会办公室是集团内部协助董事会进行集团绩效考核的组织部门;在集团绩效考核过程中所承担的职责包括：一编制和修订集团绩效考核标准..董事会办公室根据集团的战略规划、年度经营计划和年度财务预算编制当年度集团绩效考核标准;当经营计划发生变化时;要对评价标准进行相应的修订;以保证考核标准的合理性和可行性；二提供历史绩效考核信息..组织调查、统计和分析集团财务和经营方面的绩效考核信息;并将绩效考核信息提供给集团董事会成员；三统计分析绩效考核信息..董事会办公室统计分析所获取的集团的业绩信息;作为董事会进行绩效考核的主要依据；四提交董事会成员对于集团绩效考核进行评分；五拟订集团绩效考核结果运用方案初稿；六把集团绩效考核结果运用方案提交董事会审批；七负责组织相关部门执行绩效考核结果运用方案；八集团绩效考核结果归档和保管..第七条计划考核部和集团资金管理部、会计核算部等职能部门是集团绩效考核的支持部门;其主要职责是协助董事会办公室组织调查和收集业绩信息..第三章考核过程及结果运用第八条集团绩效考核每年进行两次;第一次是上半年度考核;从7月1日开始;到7月31日完成；第二次全年度考核;从1月1日开始;到1月31日完成..第九条集团绩效考核指标使用BSC的思路进行设定;包括财务、客户、内部运营和学习发展四个方面进行综合评估：一财务方面：是经营管理业绩在财务数据上的体现;是实现集团战略目标的最终体现；二客户方面：是经营管理业绩在客户和市场上的体现;是实现集团战略目标的基础；三内部运营方面：是经营管理业绩在内部管理制度和管理流程上的体现;是实现集团战略目标的关键；四学习发展方面：是经营管理业绩在持续成长方面的体现;是实现集团战略目标的保障..第十条按照指标的量化方式;集团绩效考核指标主要为正向指标、逆向指标和满意度指标三类;具体指标的量化办法请见龙湖集团考核指标量化办法细则..第十一条集团绩效考核标准包括考核指标、各指标的权重、各指标的量化方式、各指标的目标值;具体见附件一集团绩效考核标准..第十二条集团绩效考核的过程分为制订集团考核标准、执行考核和考核结果运用三大步骤..第十三条制订集团考核标准步骤的主要内容包括：一董事会办公室按照集团的战略目标、年度经营计划和年度预算目标;设定全年和上半年的考核标准.. 二考核标准提交董事会进行审议；三董事会对于评价指标、目标值、指标权重、量化办法进行审批..第十四条执行考核步骤的主要内容包括：一董事会办公室发出提交集团绩效考核信息通知；二集团总部各部门和各城市公司按要求收集并提交集团绩效考核信息；三总裁/执行总裁撰写述职报告；四董事会办公室组织统计和分析集团绩效考核信息;并提交所有董事；五总裁/执行总裁在董事会做述职报告；六董事会对集团绩效考核进行指标打分..第十五条董事会成员根据董事会办公室提供的绩效考核信息和集团总裁/执行总裁的述职报告;依照评价评分标准对每一项指标进行量化打分..请参考附件二集团绩效考核评分表..第十六条集团绩效考核的最后评价得分等于董事会成员打分的算术平均值;其计算公式为“集团的最后评价得分＝∑董事会各成员评价结果得分/成员数量”..第十七条集团绩效考核得分与集团年度考核系数具体对应关系如下：一绩效考核得分区间为90;100;绩效考核系数对应得分为1.2；二绩效考核得分区间为80;90;绩效考核系数对应得分为1.1；三绩效考核得分区间为70;80;绩效考核系数对应得分为1.0；四绩效考核得分区间为60;75;绩效考核系数对应得分为0.8；五绩效考核得分区间为50;60;绩效考核系数对应得分为0.6；六绩效考核得分区间为50;0;绩效考核系数对应得分为0..第十八条集团绩效考核结果和集团总裁/执行总裁个人工作绩效考核挂钩;是董事会进行总裁和执行总裁任免的重要依据之一;同时也是决定集团年终奖金额度的重要依据;具体参见龙湖集团薪酬管理制度.. 第十九条考核结果运用的主要步骤包括：一董事会办公室根据指标打分结果制订集团绩效考核结果运用方案；二董事会对于集团绩效考核结果运用方案进行审批；三董事会办公室负责组织相关部门进行集团绩效考核结果运用方案的执行..第二十条考核文档统一由董事会办公室根据集团档案管理制度进行保管;集团绩效考核文档包括考核目标、考核结果、考核信息、考核结果应用方案等相关文档和量表..第四章附则第二十一条本制度与下列流程及流程描述文件配套使用：龙湖集团集团绩效考核流程编号RL-ZD01-LC01、龙湖集团绩效考核流程描述文件编号RL-ZD01-LC01MS..第二十二条本制度使用过程中部分事宜需要参考下列制度文件：龙湖集团薪酬管理制度编号：RL-ZD05..第二十三条本制度与下列工作细则及标准文件配套使用：龙湖集团考核指标量化办法细则编号：RL-ZD02-XZ04..第二十四条本制度由董事会办公室进行起草与修正;由董事会审批发布..第二十五条本制度自发布之日起生效;原有相关制度同时废止;相关事项以本制度为准..第二十六条本制度的解释权属于集团董事会办公室..龙湖集团绩效考核管理手册目录第一部分：龙湖集团绩效管理综述一、绩效管理二、绩效管理过程三、绩效管理适用对象四、绩效指标的主要形式与内容五、建立绩效管理系统的条件第二部分：龙湖集团关键绩效指标体系建立一、关键绩效指标含义二、关键绩效指标设计基本方法三、关键绩效指标体系建立流程四、在实际工作中的应用第三部分：工作目标设定一、工作目标设定的含义二、工作目标的设计第四部分：绩效计划一、绩效计划的含义二、经营业绩计划的制定三、员工绩效计划的制定第五部分：绩效辅导一、工作中的辅导二、中期回顾第六部分：龙湖集团绩效评估与绩效应用一、绩效评估二、绩效结果应用三、绩效计划修订第一部分绩效管理综述一、绩效管理绩效是指具有一定素质的员工围绕职位的应付责任所达到的阶段性结果以及在达到过程中的行为表现..所谓绩效管理是指管理者与员工之间在目标与如何实现目标上所达成共识的过程;以及增强员工成功地达到目标的管理方法以及促进员工取得优异绩效的管理过程..绩效管理的目的在于提高员工的能力和素质;改进与提高公司绩效水平..绩效管理首先要解决几个问题：1就目标及如何达到目标需要达成共识..2绩效管理不是简单的任务管理;它特别强调沟通、辅导和员工能力的提高..3绩效管理不仅强调结果导向;而且重视达成目标的过程..绩效管理所涵盖的内容很多;它所要解决的问题主要包括：如何确定有效的目标如何使目标在管理者与员工之间达成共识如何引导员工朝着正确的目标发展如何对实现目标的过程进行监控如何对实现的业绩进行评价和对目标业绩进行改进绩效管理中的绩效和很多人通常所理解的“绩效”不太一样..在绩效管理中;我们认为绩效首先是一种结果;即做了什么；其次是过程;即是用什么样的行为做的；第三是绩效本身的素质..因此绩效考核只是绩效管理的一个环节..绩效管理是通过管理者与员工之间持续不断地进行的业务管理循环过程;实现业绩的改进;所采用的手段为PDCA循环：图1：绩效管理的PDCA循环绩效管理的侧重点体现在以下几个方面：☆计划式而非判断式---着重于过程而非评价---寻求对问题的解决而非寻找错处---体现在结果与行为两个方面而非人力资源的程序---是推动性的而非威胁性☆绩效管理根本目的在于绩效的改进---改进与提高绩效水平---绩效改进的目标列入下期绩效计划中---绩效改进需管理者与员工双方的共同努力---绩效改进的关键是提高员工的能力与素质---绩效管理循环的过程是绩效改进的过程---绩效管理过程也是员工能力与素质开发的过程二、绩效管理过程在上述的绩效管理各环节过程中包括四个方面：计划、辅导、评价、报酬..一绩效管理中的计划1．制定绩效目标计划及衡量标准绩效目标分为两种1结果目标：指做什么;要达到什么结果;结果目标的来源于公司的目标、部门的目标、市场需求目标、以及员工个人目标等..2行为目标：指怎样做确定一个明智的目标就是既要确定要实现什么结果又要确定怎样去做;才能更好地实现要达成的目标.. 明智的目标SMART原则是指：S：具体的反映阶段的比较详细的目标M：可衡量的量化的A：可达到的可以实现的R：相关的与公司、部门目标的一致性T：以时间为基础的阶段时间内2．对目标计划的讨论在确定SMART目标计划后;组织员工进行讨论;推动员工对目标达到一致认同;并阐明每个员工应达到什么目标与如何达到目标;共同树立具有挑战性又可实现的目标;管理者与员工之间的良好沟通是达成共识、明确各自目标分解的前提;同时也是有效辅导的基础..3．确定目标计划的结果通过目标计划会议达到管理者与员工双方沟通明确并接受;在管理者与员工之间建立有效的工作关系;员工意见得到听取和支持;从而确定监控的时间点和方式..二绩效管理中的辅导在确定了阶段性的SMART目标和通过会议明确了各自的目标之后;作为管理者的工作重点就是在各自目标实现过程中进行对员工的辅导..辅导的方式有两种：1会议式：指通过正式的会议实施辅导过程2非正式：指通过各种非正式渠道和方法实施对员工的辅导..对员工实现各自目标和业绩的辅导应为管理者的日常工作;在辅导过程中既要对员工的成绩认可;又要对员工实现的目标进行帮助和支持..帮助引导达到所需实现的目标和提供支援;同时根据现实情况双方及时修正目标;朝着实现的目标发展..这也是对怎样实现目标行为目标过程进行了解和监控..需要强调指出的是：良好的沟通是有效辅导的基础..对于员工的参与;要求员工能够：1描述自己所要达到的目标或实现的业绩2对自己实现的目标进行评估有效的辅导应该是：1随着目标的实现过程;辅导沟通是连续的；2不仅限于在一些正式的会议上;强调非正式沟通的重要性；3明确并加强对实现目标的期望值；4激励员工;对员工施加推动力推动力是指一种连续的需求或通常没有意识到的关注5从员工获得反馈并直接参与；6针对结果目标和行为目标..三绩效管理中的评价在阶段性工作结束时;对阶段性业绩进行评价;以便能公正地、客观地反映阶段性的工作业绩;目的在于对以目标计划为标准的业绩实现的程度进行总结;进行业绩的评定;不断总结经验;促进下一阶段业绩的改进..通过实际实现的业绩与目标业绩的比较;明确描述并总结业绩的发展表现趋势..在对阶段性业绩评价之前;要进行信息收集;尤其是对实现目标过程的信息收集;在沟通和综合员工与管理者双方所掌握的资料后;通过会议的形式进行阶段性业绩的评价;包括对实际业绩与预期业绩的比较、管理者的反馈、支持与激励、业绩改进建议、本阶段总结、确定下阶段的计划等..在评价过程中需要管理者的具备较好的交流技能：如提问、倾听、反馈和激励等..一般绩效评价的内容和程序包括以下几个方面：1量度：量度原则与方法2评价：评价的标准和评价资料的来源3反馈：反馈的形式和方法4信息：过去的表现与业绩目标的差距;需要进行业绩改进的地方..一般评价的标准是选择主要的绩效指标KPI定量和定性的指标来评价业绩实现过程中的结果目标和行为目标..四以考核为基础的个人回报个人绩效回报形式包括：工资、奖金、股权、福利、机会、职权等..确定合理的具有以实现和激励为导向的业绩报酬方面;公司目前以通过与绩效管理相结合的方式构建职位职能工资制度来实现..通过员工职位的KPI员工的业绩衡量指标的设定;评定职位的输出业绩;对关键的业绩进行考核;综合工作能力、工作态度等方面;并将它们与报酬相结合..三、绩效管理适用对象1、按管理层级划分绩效管理系统的特点之一;是不同的绩效管理对象承担不同的工作职责;应根据其特点对应不同的绩效考核方法..因此界定和建立绩效管理系统;首先要明确绩效管理系统的适用对象..通常公司的绩效管理系统适用于全体员工;包括管理层和普通员工..管理层的特点是;对公司生产经营结果负有决策责任;并具有较为综合的影响力..对应这样的特点;对管理人员的考核;应采用量化成分较多、约束力较强;独立性较高;以最终结果为导向的绩效评估方式..普通员工的特点是;工作基本由上级安排和设定;依赖性较强;工作内容单纯;对生产经营结果只有单一的、小范围的影响..对应这样的特点;对普通员工的考核;应采用量化成分少、需要上下级随时、充分沟通;主要以工作过程为导向的绩效衡量方式..管理层的工作职责又可分为生产经营直接管理职责和生产经营间接管理职责两大类..生产经营直接管理是指直接参与生产经营活动;作出的决策对企业效益与各项生产经营指标有直接影响..生产经营间接管理职能是指不直接参与生产经营活动;但从事诸如各项管理程序的政策制定、监督执行、协调管理及信息沟通等工作;其决策对企业效益与各项生产经营指标有间接影响的职能..生产经营的直接管理职能与间接管理职能;因其工作的着力点不同;也应在绩效管理系统的设计中针对其不同特点;选择适宜的指标进行考核..因此绩效考核目标的设立应该视考核对象的不同而有所区别;根据咨询经验和实施效果来看;通常原则如下：中基层部门主管：绩效考核目标=绩效目标+衡量指标+改进点一般性工作人员：绩效考核目标=工作计划+衡量指标+改进点事务性工作人员：绩效考核目标=应负责任+例外工作+衡量指标例行性工作人员：绩效考核目标=工作量+准确性应急性工作人员：绩效考核目标=工作量+高压线2、按工作特征划分对每一岗位的工作都可以从稳定性、程序性和独立性三个方面的特征来考察..稳定性是指工作内容和工作环境的稳定程度；程序性是指工作遵循某些规程的程度；独立性是指允许个人在工作完成方面进行自我决策的程度..对某一特定岗位技能、工作经验和个人素质等特征的要求就不同;程序性、稳定性高而独立性低的生产线工人只需要按照特定的规程进行特定的工作;因此只需具备较低的和特别专门化的知识和技能；而高层经理岗位则需要要丰富的知识和经验、创新精神和应变能力以应对变化莫测的市场竞争和错综复杂的内部管理活动..岗位性质的不同;工作特征的差异就结果决定了绩效考核的内容和方法的差异..对流水生产线上的工作其程序性、稳定性高而独立性低的岗位的考核;应包含较多可量化的指标;如上下班时间、操作的熟练程度、次品率等；高级经理岗位具有较低的程序性、很高的独立性和非稳定性;其考核内容应侧重于经理人员的能力和素质、股东满意度、以及公司在股票市场上的表现等方面；市场销售工作具有一定的程序性、较高的独立性;因此除考核销售额外;还应考核签订的合同数目、客户档案管理、项目进度管理、用户满意度等指标..基层操作员工：标准比较法中层管理人员：目标管理法高层管理人员：非结构化法四、绩效指标的主要形式与内容一关键绩效指标KPI即用来衡量某一职位工作人员工作绩效表现的具体量化指标;是对工作完成效果的最直接衡量方式..关键绩效指标来自于对企业总体战略目标的分解;反映最能有效影响企业价值创造的关键驱动因素..设立关键绩效指标的价值在于：使经营管理者将精力集中在对绩效有最大驱动力的经营行动上;及时诊断生产经营活动中的问题并采取提高绩效水平的改进措施..KPI指标并不一定能直接用于或适合所有岗位的人员考核;但因为KPI指标能在相当程度上反映组织的经营重点和阶段性方向;所以成为绩效考核的基础..KPI指标的具体提取与分解方法在第三部分中予以详细说明..二工作目标与过程设定即由上级领导与员工共同商议确定员工在考核期内应完成的主要工作及其效果;并在考核期结束时由上级领导根据期初所定目标是否实现;为员工绩效打分的绩效管理方式..它是一种对工作职责范围内的一些相对长期性、过程性、辅助性、难以量化的主要工作任务完成情况的考核方法..三KPI与工作目标的关系KPI与工作目标在绩效管理系统中互相配合、互为补充..1．共同点在于:都是依据目标职位的工作职责和工作性质而设定;反映由公司战略目标分解得出的关键价值驱动因素;并且只反映目标职位的最主要经营活动效果;而非全部工作..2．不同点在于：KPI可以用计算公式计算出员工经营活动的量化结果;侧重考察员工对经营成果有直接控制力的工作;它考察的是当期绩效和最终经营成果；工作目标是由上级领导以打分的形式;定性评价员工完成不易量化的主要工作情况;侧重考察员工对经营成果无直接控制力的工作;它考察的是长期性工作和工作的过程..使用工作目标完成效果评价;可以弥补仅用完全量化的关键绩效指标来考核的不足;以便更加全面地反映员工的工作表现..工作目标完成效果评价主要包括工作目标与目的的设定、评估标准的制定、权重的确定、评估级别的评定等..五、建立绩效管理系统的条件建立新的绩效管理系统要求有一些内部和外部条件支持和保证;其中有一些是必不可少的;比如需要从流程和组织结构上界定清楚各职能、职位对于战略目标的支持程度；必须统一公司上下尤其是各级直线经理对于绩效管理的认识；建立畅顺有效的信息沟通渠道等等..因此;要建立绩效管理体系并希望能行之有效;应当具备一定的前提条件..在第一部分中已经提到绩效管理各过程;由此根据第一环节—绩效计划的建立流程来看企业本身对于建立绩效管理系统必备的支持条件：表1：绩效计划建立所需的支持条件界定职位工作职责设定关键绩效指标设定工作目标分配权重指标检验主要目的理解所涉及职位关键业务内容及主要工作成果结合企业战略重点;设定可衡量的具有代表性的关键绩效指标根据工作内容与职责;设定工作目标;考核难以量化的关键工作领域;作为关键绩效指标的补充根据各关键绩效指标及工作目标的战略重要性;以及员工对结果的影响力大小确定权重检查目标分解情况的延续性、一致性、支持性所需信息组织结构图、部门职责、业务流程、工作内容企业战略、业务流程及经营计划、职位工作职责描述企业战略、业务流程与经营计划、职位工作职责描述企业战略、业务流程及工作计划、职位工作职责描述企业战略、业务流程及经营计划、职位工作职责描述参与者高层规划;人力资源部组织上下级员工共同参与上下级员工共同参与上下级员工共同参与人力资源部组织进行从上表中不难看出;组织结构、部门设置、业务流程、职位工作职责的确定是制定绩效计划的基础;也是理解目标职位关键业务内容及主要工作成果的前提..第二部分关键绩效指标体系建立一、关键绩效指标KPI基本概念。
机关财务制度手册
机关财务制度手册第一章总则第一条为健全机关财务管理制度，规范财务管理行为，提高财务管理效率，保证财务资源的合理利用，特制定本手册。
第二条本手册适用于所有机关单位的财务管理工作，包括财务预算编制、资金管理、会计核算、内部控制等方面。
第三条机关财务管理应遵循“公开、透明、规范、及时”的原则，严格遵守法律法规，加强内部监督，建立健全的财务管理制度。
第四条机关财务管理人员应具备专业知识和职业道德，不得以任何形式擅自侵占、挪用、挥霍机关财产。
第五条机关领导应高度重视财务管理工作，加强对财务管理工作的监督和指导，确保机关财务工作的顺利进行。
第二章财务预算编制第六条机关单位应按照上级部门的统一部署，制定年度财务预算计划。
第七条财务预算编制应根据机关单位的实际情况和工作任务，合理确立收支预算数额，并逐项列示预算支出项目。
第八条财务预算编制应参照相关法律法规和财务制度，符合会计准则和规范，确保财务数据真实可靠。
第九条财务预算编制应注重科学性和合理性，避免财政资金浪费和滞留，确保资金使用的效益和效率。
第十条财务预算编制工作应实行专门负责的管理制度，由财务负责人和相关部门协调执行。
第三章资金管理第十一条机关单位应建立健全资金管理制度，加强对资金的监督和管理，确保资金的安全和稳定。
第十二条资金管理应遵循“专款专用、严格管理”的原则，确保资金安全和有效利用。
第十三条资金管理应采取资金计划、资金审计等措施，规范资金使用，防范财务风险。
第十四条资金管理应加强内部控制，强化对资金使用的监督和审查，严禁超支和乱用资金。
第十五条资金管理人员应具备专业知识和过硬业务能力，严格执行资金管理制度，不得私自挪用资金。
第十六条资金管理应定期进行资金清查和盘点，确保资金账务的准确和完整。
第四章会计核算第十七条机关单位应建立健全会计核算制度，规范会计核算程序和方法，确保财务数据真实可靠。
第十八条会计核算应依据相关法律法规和会计准则，完善会计科目体系，规范账务处理。
公司总经办运作手册模板
1.1牵头完善合同管理制度,协助审查公司合同管理细则,梳理与确定合同管理, 组织推进合同管理的信息化建设;
1.2公司的合同管理,包括起草、 审核、 修改、 编号、 存档、 协助谈判、 合同检查与履行跟踪, 重点梳理与督查重大合同;
1.3审核公司重大合同, 指导与监督公司其它合同管理事务;
7、 领导财务部、 人力资源部等分管部门开展工作:领导建立健全公司财务管理制度, 组织制定财务政策, 审批重大财务支出; 领导建立健全公司人力资源管理制度, 组织制定人力资源政策, 审批重大人事决策。
任职资格:
基本要求:
男性, 年龄30-45岁, 男身高1.70米以上;
教育背景:具有企业管理、 战略管理、 市场开发管理、 人力资源管理、 财务管理等相关专业知识,管理和相关专业, 大专以上学历
8、熟悉办公软件;
工作条件:
工作场所: 办公室
工作设备: 办公桌椅、 电脑、 空调、 其它办公用品;
任职者签字: 日期:
上级主管签字: 日期:
行政人事处审核: 日期:
岗位: 总经办-总经理助理 编号: GM-ZZ-002
职位概要:
在总经理领导下, 协助制定、 组织实施公司中长期发展规划, 拟定公司各项制度流程, 协调内外关系, 确保按照公司各部门按照正常流程操作。
30、 做好总经办文件、 资料、 记录的保管与定期归档工作。
31、 负责总经理室的办公用具设备设施的登记、 保管和报损报失工作。
32、 负责管理总经理室的环境卫生。
33、 保守公司秘密。
34、 完成总经理交办的其它事宜。
任职资格:
基本要求: 男女不限, 年龄25-35岁,形象气质好, 管理相关专业大专以上学历。男身高1.70 女1.60米以上;
财务管理规范与操作实务手册
财务管理规范与操作实务手册第1章财务管理基础 (4)1.1 财务管理概述 (4)1.1.1 财务管理的定义 (4)1.1.2 财务管理的内容 (4)1.1.3 财务管理在企业管理中的地位 (5)1.2 财务管理目标与原则 (5)1.2.1 财务管理目标 (5)1.2.2 财务管理原则 (5)1.3 财务管理体系构建 (5)1.3.1 财务管理组织结构 (5)1.3.2 财务管理制度 (6)1.3.3 财务管理流程 (6)1.3.4 财务管理信息系统 (6)1.3.5 财务管理人才队伍 (6)第2章预算管理 (6)2.1 预算编制 (6)2.1.1 预算编制原则 (6)2.1.2 预算编制程序 (6)2.1.3 预算编制内容 (6)2.2 预算执行与监控 (7)2.2.1 预算执行原则 (7)2.2.2 预算执行程序 (7)2.2.3 预算监控 (7)2.3 预算调整与评价 (7)2.3.1 预算调整原则 (7)2.3.2 预算调整程序 (7)2.3.3 预算评价 (7)第3章资金管理 (8)3.1 现金管理 (8)3.1.1 现金管理概述 (8)3.1.2 现金收支预测 (8)3.1.3 现金储备管理 (8)3.1.4 现金流监控 (8)3.2 筹资管理 (8)3.2.1 筹资概述 (8)3.2.2 筹资方式 (8)3.2.3 筹资成本 (8)3.2.4 筹资风险 (8)3.3 投资管理 (8)3.3.1 投资概述 (8)3.3.2 投资决策 (9)3.3.4 投资风险管理 (9)3.3.5 投资收益分析 (9)第4章财务报表与分析 (9)4.1 财务报表编制 (9)4.1.1 财务报表概述 (9)4.1.2 资产负债表 (9)4.1.3 利润表 (9)4.1.4 现金流量表 (9)4.1.5 所有者权益变动表 (9)4.2 财务分析方法 (10)4.2.1 比率分析 (10)4.2.2 趋势分析 (10)4.2.3 竞争对比分析 (10)4.2.4 预测分析 (10)4.3 财务预警与风险管理 (10)4.3.1 财务预警 (10)4.3.2 财务风险管理 (10)4.3.3 内部控制与审计 (10)第5章成本管理 (10)5.1 成本核算 (10)5.1.1 核算原则 (10)5.1.2 核算方法 (11)5.1.3 核算流程 (11)5.2 成本控制 (11)5.2.1 成本控制原则 (11)5.2.2 成本控制方法 (11)5.2.3 成本控制流程 (11)5.3 成本分析与优化 (11)5.3.1 成本分析方法 (11)5.3.2 成本优化措施 (11)5.3.3 成本优化实施 (12)第6章内部控制与审计 (12)6.1 内部控制制度设计 (12)6.1.1 内部控制概述 (12)6.1.2 内部控制制度设计原则 (12)6.1.3 内部控制制度设计内容 (12)6.2 内部审计实务 (12)6.2.1 内部审计概述 (12)6.2.2 内部审计程序 (12)6.2.3 内部审计方法 (13)6.2.4 内部审计实务操作 (13)6.3 外部审计与配合 (13)6.3.1 外部审计概述 (13)6.3.3 外部审计协调与沟通 (13)6.3.4 对外部审计意见的回应 (13)第7章税收筹划与合规 (13)7.1 税收政策解读 (13)7.1.1 我国税收体系概述 (13)7.1.2 最新税收政策动态 (13)7.1.3 税收优惠政策解析 (14)7.2 税收筹划实务 (14)7.2.1 税收筹划的基本原则 (14)7.2.2 税收筹划的方法与技巧 (14)7.2.3 常见税收筹划案例解析 (14)7.3 税收合规与风险防范 (14)7.3.1 税收合规概述 (14)7.3.2 税收合规风险识别与评估 (14)7.3.3 税收合规风险防范策略 (14)7.3.4 税收争议处理与税务稽查应对 (14)第8章财务信息化管理 (14)8.1 财务软件选型与实施 (14)8.1.1 财务软件选型标准 (15)8.1.2 财务软件选型步骤 (15)8.1.3 财务软件实施关键环节 (15)8.2 财务数据管理与分析 (15)8.2.1 财务数据管理基本要求 (15)8.2.2 财务数据分析方法 (16)8.2.3 财务数据分析操作实务 (16)8.3 信息技术在财务管理中的应用 (16)8.3.1 会计电算化 (16)8.3.2 网络财务 (16)8.3.3 大数据与财务分析 (16)8.3.4 云计算与财务管理 (17)第9章财务风险管理 (17)9.1 财务风险评估 (17)9.1.1 风险识别 (17)9.1.2 风险分析 (17)9.1.3 风险评估报告 (17)9.2 财务风险控制策略 (17)9.2.1 风险规避 (17)9.2.2 风险分散 (17)9.2.3 风险转移 (17)9.2.4 风险承受与监控 (17)9.3 财务危机应对与处置 (18)9.3.1 财务危机预警 (18)9.3.2 危机应对策略 (18)9.3.4 危机处置与总结 (18)第10章财务人员职业道德与素养 (18)10.1 财务人员职业道德规范 (18)10.1.1 诚信原则 (18)10.1.2 客观公正原则 (18)10.1.3 保密原则 (18)10.1.4 尽职尽责原则 (18)10.2 财务人员职业素养提升 (19)10.2.1 专业技能提升 (19)10.2.2 沟通协调能力提升 (19)10.2.3 团队协作能力提升 (19)10.2.4 创新能力提升 (19)10.3 财务人员职业发展路径规划 (19)10.3.1 职业发展规划 (19)10.3.2 职业技能提升 (19)10.3.3 职业经验积累 (19)10.3.4 职业关系拓展 (19)第1章财务管理基础1.1 财务管理概述财务管理作为企业核心管理体系的重要组成部分，涉及到企业资金的筹集、使用、分配及风险管理等方面。
财务管理实务操作手册
财务管理实务操作手册第1章财务管理基础 (2)1.1 财务管理概述 (2)1.1.1 定义 (3)1.1.2 内容 (3)1.1.3 作用 (3)1.2 财务管理目标与原则 (3)1.3 财务管理体系构建 (4)第2章财务报表分析 (4)2.1 财务报表概述 (4)2.2 资产负债表分析 (4)2.3 利润表分析 (5)2.4 现金流量表分析 (5)第3章资金筹集与管理 (5)3.1 资金筹集概述 (5)3.2 股权筹资 (6)3.3 债务筹资 (6)3.4 资金成本与资本结构优化 (6)第4章营运资金管理 (6)4.1 营运资金概述 (6)4.2 现金管理 (7)4.3 应收账款管理 (7)4.4 存货管理 (7)第5章投资管理 (8)5.1 投资概述 (8)5.2 投资项目评估 (8)5.2.1 投资项目的可行性研究 (8)5.2.2 投资项目的评价方法 (8)5.3 投资风险分析 (8)5.3.1 系统风险 (8)5.3.2 非系统风险 (8)5.4 投资决策 (9)5.4.1 投资策略 (9)5.4.2 投资决策流程 (9)5.4.3 投资决策方法 (9)第6章融资租赁与债务重组 (9)6.1 融资租赁概述 (9)6.2 融资租赁决策分析 (9)6.2.1 租赁方案的评估 (9)6.2.2 租赁成本的比较 (10)6.2.3 租赁收益的计算 (10)6.3 债务重组概述 (10)6.4 债务重组方法与操作 (10)6.4.1 债务展期 (10)6.4.2 债务减免 (11)6.4.3 债务转股 (11)6.4.4 债务重组债券 (11)第7章股利政策与股份支付 (11)7.1 股利政策概述 (11)7.2 股利分配方式 (11)7.3 股份支付概述 (12)7.4 股份支付操作实务 (12)第8章财务风险管理 (12)8.1 财务风险概述 (12)8.1.1 财务风险的定义与分类 (12)8.1.2 财务风险的识别与评估 (12)8.2 货币风险管理与操作 (13)8.2.1 货币风险的识别与评估 (13)8.2.2 货币风险的管理与操作 (13)8.3 信用风险管理 (13)8.3.1 信用风险的识别与评估 (13)8.3.2 信用风险的管理与操作 (13)8.4 操作风险管理与内部控制 (13)8.4.1 操作风险的识别与评估 (14)8.4.2 操作风险的内部控制 (14)第9章企业并购与重组 (14)9.1 企业并购概述 (14)9.2 并购方式与操作流程 (14)9.3 企业重组概述 (15)9.4 企业重组操作实务 (15)第10章财务信息系统建设与实施 (15)10.1 财务信息系统概述 (15)10.2 财务信息系统建设 (15)10.3 财务信息系统实施与运维 (16)10.4 财务大数据分析与应用展望 (16)第1章财务管理基础1.1 财务管理概述财务管理作为企业核心管理活动之一，主要涉及资金的筹集、使用、分配等方面。
集团派驻财务负责人工作手册
目录前言第一章派驻财务负责人职责第二章派驻财务负责人权利及义务第三章派驻财务负责人行为规范第四章派驻财务负责人主要工作内容及目标第一节团队建设第二节制度建设第三节内部控制第四节全面预算管理第五节资产管理第六节税务管理第七节会计核算及信息批露第八节公共关系维护第五章派驻财务负责人绩效考核第一节派驻财务负责人工作绩效标准第二节派驻财务负责人考核前言随着经济的不断发展，财务管理在企业经营管理中发挥的作用日趋重要。
在我集团财务工作的各环节中，派驻财务负责人的工作质量决定了我们财务管理工作的质量。
集团的财务系统有信心也有能力在集团的经营管理中发挥更大的作用，派驻财务负责人作为集团下派的集团管理人员，在保持独立性的同时，必须积极配合所在企业的经营管理工作，既要监督到位，又要做好服务，充分扮演好企业的内当家角色。
《派驻财务负责人工作手册》结合集团发展战略以及财务系统在战略中应肩负的使命，通过对《派驻财务负责人管理条例》和所颁发的内部控制度进行细化分解，成为派驻财务负责人的工作指南。
本工作手册要求各派驻财务负责人认真学习、体会并贯彻行。
第一章派驻财务负责人职责派驻财务负责人全面负责所在企业的财务管理工作，确保公司各项财务管理工作的正常开展，代表股东行使财务监控的职责。
作为集团派驻管理人员，派驻财务负责人在保持独立性的同时，必须积极配合所在企业总经理的工作，扮好企业内当家角色。
派驻财务负责人的主要职责：一、执行国家制定的各项财经及税收法律、法规，贯彻集团内部会计控制制度及财务纪律；二、建立、健全企业会计核算及财务管理制度，负责企业日常会计核算及财务管理工作；三、建立有效的企业内部会计控制体系，代表集团行使财务监督权，参及企业经营决策。
发现企业有违反国家财经纪律和集团内部财务纪律的行为，派驻财务负责人应当督促企业纠正，并及时向集团报告；四、负责企业的审计监察工作；五、参及企业项目投资管理工作；六、组织编制企业年度财务预算及财务决算工作；七、审核、控制企业所有成本、费用支出；八、负责所在企业外地分支机构的财务管理；九、筹措企业经营运作资金；十、加强企业资产管理，全面建立财务预警机制，保护企业资产的安全及完整，提高资产使用效率；十一、协调企业及金融机构、财政、税务及外管部门等外部单位的关系，为企业的经营运作创造良好的外部环境；十二、做好企业经营活动分析，积极向集团及所在企业提出管理改进方案及建议；十三、加强企业财务人员队伍建设，建设高素质、有活力的财务管理团队，为企业提供高水准的专业服务，协助企业不断改善内部管理，提高管理水平；十四、集团及所在公司要求的其他工作。
报表实操-现金流量表编制的实务操作手册
报表实操-现金流量表编制的实务问答1问：关于理财产品到期赎回的列报企业购买的理财产品到期赎回，除本金入账外，还产生了一部分投资收益。
有人认为，在直接法编制现金流量表时对此部分现金流入不作拆分，直接全额计入收回投资收到的现金。
只有在间接法编制下，才可以拆分为“收回投资收到的现金”和“取得投资收益收到的现金”。
这个说法是否正确？1答：列报方式并不取决于直接法还是间接法在实务中，一般理财产品较少同时承诺保本保收益，故通常不视为债权性投资。
对不承诺保本的理财产品，收回的款项可能不易在本金和利息之间作出区分，故按总额列入“收回投资收到的现金”。
而对于保本的结构性存款和理财产品，对于其现金流量中明确为还本的部分，可以作为收回投资收到的现金，收益部分（含固定、浮动）可作为“取得投资收益收到的现金”。
这种做法不受是否分拆嵌入衍生工具的影响。
上述列报，并不取决于是按直接法还是间接法编制现金流量表。
2问：汇兑损益的列报关于外币业务的汇兑损益，有不同的形成原因。
在主表中，“汇率变动对现金及现金等价物的影响”与汇兑损益金额一致吗？在现金流量表附表里的财务费用中主要调整哪几个因素形成的汇兑损益？外币货币资金兑换的和期末按汇率调整的所产生的汇兑损益都要调整吗？2答：对财务费用－汇兑差额的性质进行正确的分类，是正确编制现金流量表相关项目的必要前提。
在编制现金流量表时，首先应了解汇兑损益所形成的具体原因。
如果企业将外币业务合并进行会计处理处理，形成的汇兑损益包括了多种经济业务形成的汇兑差额，在编制现金流量表时应进行拆分，进行相应的处理。
通常汇兑损益包括：1、外币银行存款账户期末余额按照期末汇率进行调整的金额；2、外币银行存款兑换业务形成的汇兑损益；3、外币经营性货币性资产、经营性货币性负债项目，按照期末汇率调整形成的汇兑损益（应收账款、应付账款等）；4、外币经营性货币性资产、经营性货币性负债项目，结算形成的汇兑损益（应收账款、应付账款等）；5、筹资、投资性质的货币性资产、货币性负债项目期末汇率调整、结算形成的汇兑损益（短期借款等）；对于主表和附表的列报，应根据具体情况进行处理：第1类：该金额属于汇率变动对外币银行存款的影响额，在主表中应计入“汇率变动对现金及现金等价物的影响金额”。
行政事业单位内部控制管理手册汇编
XXXXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XXX二O一六年十一月目录1.前言 (1)1.1概述 (1)1.1.1手册编制的意义和目的 (1)1.1.2内部控制目标 (1)1.1.3遵循的基本原则 (2)1.1.4内部控制依据的标准 (3)1.1.5手册的结构组成 (3)1.1.6手册的适用范围和管理 (5)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 (6)1.2.1目的 (6)1.2.2内部控制体系的组织架构 (6)1.2.3职责与权限 (8)1.3风险评估 (11)1.3.1风险评估工作机制 (12)1.3.2风险评估流程 (13)1.3.3风险坐标图 (20)1.3.4风险应对 (21)2单位层面的内部控制 (23)2.1 决策议事机机制 (23)2.1.1内部机构设置 (24)2.1.2职责与权限 (27)2.2内控关键岗位责任制 (33)2.3岗位能力胜任与岗位培训 (34)2.4单位文化 (36)2.5财务体系 (36)2.6信息技术的运用 (38)3业务层面的内部控制 (40)3.1预算业务控制 (40)3.1.1综述 (40)3.1.2预算编制与审批控制 (44)3.1.3预算执行环节控制 (47)3.1.4预算决算与评价环节控制 (51)3.2收支业务控制 (53)3.2.1收入业务控制 (57)3.2.2支出业务控制 (59)3.3采购业务控制 (63)3.3.1采购业务控制范围、目标与责任 (63)3.3.2采购业务控制流程 (64)3.3.3风险控制矩阵和关键点说明 (67)3.4资产控制 (68)3.4.1货币资金控制 (69)3.4.2实务资产控制 (72)3.4.2.1存货业务控制 (72)3.4.2.2固定资产业务控制 (74)3.5建设项目控制 (77)3.5.1综述 (77)3.5.2相关制度 (77)3.5.3控制目标 (77)3.5.4职责分工 (78)3.5.5不相容岗位设置 (79)3.5.6流程图 (79)3.5.7流程说明 (81)3.5.8风险控制矩阵和关键措施 (82)3.6合同控制 (85)3.6.1综述 (85)3.6.2相关制度 (85)3.6.3职责分工 (85)3.6.4不相容岗位设置 (87)3.6.5流程图 (87)3.6.6流程说明 (89)3.6.7风险控制矩阵和关键措施 (90)3.8行政执法控制 (90)3.8.1对没有取得律师执业证书以律师名义从事法律服务的处罚 (91)3.8.2对基层法律服务所无正当理由拒绝办理法律援助案件处罚 (92)3.8.3对基层法律服务工作者无正当理由拒绝办理法律援助案件处罚 (93)3.8.4对基层法律服务工作者办理法律援助案件收取财物处罚 (94)3.8.5对基层法律服务所违反相关法律规定的处罚 (95)3.8.6基层法律服务工作者违反相关法律规定的处罚··963.8.7对冒用基层法律服务工作者名义执业的处罚 (97)3.8.8对公证机构及其公证员办理公证业务情况的监督检查 (98)3.8.9法律援助办案资金给付 (99)3.8.10法律援助申请受理、审查、批准 (100)3.8.11对公证机构及其公证机构负责人的考核 (101)3.8.12对法律援助工作的组织和个人的表彰奖励 (102)3.8.13对法治宣传教育先进集体、先进个人表彰奖励·103 3.8.14对人民调解委员会和人民调解员的表彰奖励··1043.8.15对司法鉴定机构和司法鉴定人的监督检查 (105)3.8.16律师事务所执业日常监督管理 (106)3.8.17公证办证 (107)3.8.18 社区矫正 (108)4 评价和监督 (109)4.1 内控自我评价 (109)4.2内部监督 (116)4.3外部监督 (117)4.3.1财政部门的内部监督 (117)4.3.2审计部门的外部监督 (118)5附件 (119)5.1《XXXXX内部机构设置》 (119)5.2《XXXXX财务管理制度（试行）》 (123)5.3《XXXXX会计机构管理制度(试行）》 (127)5.4《XXXXX“三重一大”事项集体研究决策制度》 (133)5.5《XXXXX局长办公会议事规则》 (139)5.6《XXXXX内部控制关键岗位管理制度(试行)》 (143)5.7《XXXXX预算业务管理制度(试行）》 (150)5.8《XXXXX收支业务管理制度(试行)》 (155)5.9《XXXXX资产业务管理制度（试行）》 (158)5.10《XXXXX政府采购业务管理制度（试行）》 (165)5.11《XXXXX合同业务管理制度(试行）》 (169)5.12《XXXXX建设项目管理制度（试行）》 (173)1.前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，特编制《内部控制管理手册》。
投资管理流程手册
投资管理流程手册投资管理流程－（讨论稿）编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供财务管理中心及资金投资管理中心使用和参考，未经太平洋保险公司授权和许可，不得外传。
投资管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核.修改目录第一部分概述11 定义与范围12 职能说明23 资金投资动作分类5第二部分业务流程71 投资风险管理71.1 流程图7 管理方法81.2 流程描述92 资金划拨162.1 流程图162.2 管理方法173 投资结算与财务核算213.1 流程图213.2 管理方法223.3 流程描述23 附件29 附件1 内部制度索引 .29 附件2 新增/改进单据索引 .30 附件3 内部管理报告 .34 附件4 主要业绩考核指标样本汇总41 投资管理流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核.修改第一部分概述1 定义与范围定义资金投资，主要是指太平洋保险集团公司，利用财产保险总公司和人寿保险总公司以及集团自身的可利用的资金，在国家法律.法规允许的范围内，在符合保险行业资金运用范围规范的前提下，通过设立专门的投资管理机构，严谨的风险控制，周密的投资组合计划，适时适量的介入资金市场，并获取相关投资收益的过程。
工作范围本手册根据现有资金投资业务流程的步骤和次序，从财务控制的理念和方法上进行了规范，包括相关的控制手段. 应该使用的标准单据.管理报告和相应的关键考核指标。
本流程不包括涉及资金投资过程中的专业判断方法等，但为了体现流程控制的完整性，诸如此类的制度以索引的形式，列示于本手册的附件中。
本手册主要说明资金市场的投资业务流程，其他的固定资产或项目投资不在本手册范围内。
财务管理政策资金投资工作应积极遵循以下基本原则：资金运用遵守《中华人民共和国保险法》.《中华人民共和国证券法》.《保险公司买卖证券投资基金管理办法》等国家有关法律.法规，依法规范.稳健经营，确保资产的保值.增值建立集中领导.科学决策.分级授权管理的投资决策机制，以及有序.高效.规范的运作机制切实防范和控制资金运用的风险，对交易的决策过程和操作过程进行及时的风险监控和预警，充分发挥财务管理.稽核等有关职能对投资情况的监督资金运用由集团公司投资管理中心负责，产.寿险总公司及各分支机构一律不得经营资金运用业务资金投资流程涉及到的会计核算科目为短期投资.短期投资跌价准备.拆出资金.应收利息.买入返售证券.卖出返售证券；其会计确认政策.借贷方登记内容以及明细科目的设置，参见《中国太平洋保险(集团)股份有限公司基本会计科目》以及《保险公司会计法规》。
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企业资金管理实务手册
1. 引言
本文档是一个综合性的企业资金管理实务手册，旨在为企业提供可操作的指导和建议。
资金管理对于企业的运营和发展至关重要，合理的资金管理可以帮助企业降低风险、提高运营效率并取得更好的财务表现。
2. 资金规划与预算管理
2.1 资金规划
•确定核心目标和战略方向
•分析现有财务状况和预测未来需求
•制定具体目标和时间表
2.2 预算管理
•制定年度预算计划
•追踪与监控预算执行情况
•根据实际情况进行调整和优化
3. 资金流动与风险控制
3.1 现金流量管理
•提高应收账款回收速度
•控制存货水平和优化采购政策
•管理供应商支付周期
3.2 应收账款管理
•建立健全的客户信用评估机制
•加强催收工作
•设计灵活的销售政策
3.3 风险管理
•识别和评估企业面临的各类风险
•制定相应的风险防范策略
•定期进行风险检查和评估
4. 投资与融资
4.1 投资决策
•分析投资项目的收益率和风险
•制定投资计划和预算
•监测投资项目的执行情况
4.2 融资策略
•确定融资需求
•研究并选择适当的融资方式（如债券发行、股权融资等）•组织并执行融资计划
5. 资金利用和效益分析
5.1 资本结构优化
•分析公司负债比例及成本，并制定相应优化方案
•合理利用各种财务工具来改善公司财务结构
5.2 经营效率提升
•设立有效的绩效考核指标体系
•建立有效的内部流程，提高运营效率
•运用信息化技术优化资源配置
以上为企业资金管理实务手册的一些主要内容，通过合理规划与预算，控制资金流动与风险，选取合适的投资和融资方式以及提高资金利用效益，企业可实现更加稳健和高效的资金管理，为企业的长期发展提供稳定支持。