零售行业财务报表简单介绍

20.1
266,800 23.8 78,200
200,000
11.7
250,000 22.3 -50,000
545,000
31.8
516,800 31.6 28,200
660,000 68,000 73,202
369,798 1,171,000
$1,716,000
38.5 4.0 4.3
21.6 68.2
「基金」乃是為特定用途所提存的資產，如「償債 基金 (Sinking Funds)」及「意外損失準備金」。
「長期投資 (Long-term Investments)」： 為取得控制權或為建立良好關係所購進之其他企
業股票。 長期理財規劃所購買的政府公債、公司債等。 投資於非營業用的資產，待日後出售獲利的不動
資產重估增埴。 超過票面金額發行股票所得之溢額 (Additional Paid-
in Capital)。 受領贈與之所得。
保留盈餘 (Retained Earnings)
資本公積 (Capital Surplus) 「超過票面金額發行股票所得之溢 額」包括：
超過面額發行普通股或特別股票溢價。 因合併而發行股票取得他公司股權或資產淨值所產生之股本溢價。 庫藏股票交易溢價。 轉換公司債相關之應付利息補償金於約定賣回期間屆滿日可換得普
章財務報表簡介與分析
第一節 資產負債表 第二節 損益表 第三節 股東權益變動表與現金流量表 第四節 財務比率分析 第五節 經濟附加價值與市場附加價值
第一節 資產負債表
資產＝負債 + 股東權益
流動資產 (Current Assets) 一年或一個營業週期內變現或耗用的資產。
• 現金與約當現金 (約當現金係指具高度流動性的資產， 例如三個月期的商業本票) 。
100.0
600,000 68,000 25,000
427,000 1,120,000
$1,636,800
53.6 6.1 2.2
38.1 68.4
100.0
60,000 0
48,202 (57,202)
51,000
$79,200
2. 負債
流動負債 (Current Liabilities)
• 一年或一個營業週期內到期時，必須償還的債務。 • 例如短期借款、應付商業本票、應付承兌匯票、應付帳
第二節 損益表
Income State me nt
損益表 (Income Statement)：表達某一會計期間內的經營成果。
銷貨收入淨額 銷貨成本 營業毛利
• 短期投資。 • 應收票據、應收帳款、應收關係人款項。 • 存貨。 • 預付費用。
資產 流動資產 現金 短期投資 應收票據及帳款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 長期投資 固定資產 成本：土地
建築物 機器設備 減：累計折舊 固定資產淨額
其他資產
資產合計
俊明公司資產負債表
93年12月31日
350,000 20
80,000
5
130,000
8
(35,000) (2)
525,000 31
114,000
7
$1,716,000 100
320,000 60,000
145,000 (30,000) 495,000
135,000 $1,636,800
差額 %
0.7 $1,200 13 40,000 23 26,500 15 (41,500)
0 (2,000) 3 14,000 54.9 38,200 6.6 32,000
20 30,000 4 20,000 9 (15,000)
(2) (5,000) 30 30,000
8 (21,000) 100 $79,200
基金及長期投資 (Fund and Long-term Investments)
產等屬之。
固定資產 (Fixed Assets)
• 提供營業上使用，且使用期限在一年以上、非 以出售為目的之資產，如土地、房屋、機器設 備、辦公設備、研究設備等。
• 固定資產以歷史成本登錄，減去累計折舊後， 以淨額來表達。
無形資產 (Intangible Assets)
無實體存在而有經濟價值的資產。 • 專利權 (Patents)、著作權 (Copyright)、特許權
(Franchise)、商譽 (Goodwill) 。 • 應記錄扣除攤銷後之餘額。
其他資產 (Other Assets)
如遞延資產、出租資產、閒置資產、存出保證金。
（續前表）
負債及股東權益 流動負債
短期借款 應付票據及帳款 預收貨款 應付費用 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 負債合計 股東權益 股本─普通股 資本公積 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益合計
款及票據、預收款項、應付費用及將於一年內到期之長 期負債等。
長期負源自文库 (Long-term Liabilities)
• 到期日在一年或一個營業週期以上的債務。 • 長期負債一年或一個營業週期內到期之部分，則應視為
短期負債。
3. 股東權益
股本 (Capital Stock) 資本公積 (Capital Surplus)
負債及股東權益合計
$115,000
6.7 $92,000 8.2 $23,000
90,000
5.2
72,000 6.4 18,000
60,000
3.5
45,000 4.0 15,000
50,000
2.9
45,000 4.0 5,000
30,000
1.7
12,800 1.1 17,200
345,000
通股市價高於約定賣回價格時轉列之金額。 因認股權證行使所得股本發行價格超過面額部分。 特別股或公司債轉換為普通股，原發行價格或帳面價值大於所轉換
普通股面額之差額。 附認股權公司債行使普通股認股權證分攤之價值。 特別股收回價格低於發行價格之差額。 認股權證逾期未行使而將其帳面餘額轉列者。 因股東逾期未繳足股款而沒收之已繳股款。
92年12月31日
金額
%
金額
$12,000 0.7
250,000 15
400,000 23
200,000 12
5,000
0
70,000
4
937,000 54.6
140,000 8.2
$10,800 210,000 373,500 241,500
7,000 56,000 898,800 108,000