建设项目经济评价概述PPT课件

-尚未偿还的建设期借款本息 -新增加的长期借款 -尚未偿还的流动资金借款
• 长期借款利息的估算
-各年的还款均按年末偿还考虑， -每年应计利息的计算公式为：
每年应计利息 = 年初借款本息累计×年利率
• 每年应计建设期利息 = （年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利率
一、建 设项目财务评价
2. 项目财务评价基础数据的测算
应纳税额 = (营业税十消费税十增值税) x适用的税率
一、建 设项目财务评价
2. 项目财务评价基础数据的测算 本内容小结
• 投资成本估算 • (经营) 成本估算
总成本费用=生产成本十期间费用 =生产成本十销售费用十管理费用十财务费用 = 外购原材料+外购燃料及动力+工资及福利费 +折旧费+摊销费+修理费+财务费用 +其他费用
一、建 设项目财务评价
2. 项目财务评价基础数据的测算
① 生产成本构成 – 直接费用 • 直接材料费 • 直接人工费 • 其他直接支出 • 直接措施费- 制造费用
② 期间费用—间接费用 • 销售费用 • 管理费用 • 财务费用
一、建 设项目财务评价
• 利息Fra Baidu bibliotek出的估算
– 指在生产经营期因存在借款而发生的, 计入财务费用的各项利息净支 出, 包括以下三项内容 • 利息的产生源于在生产经营期内
一、建 设项目财务评价
1. 项目财务评价概述 • 财务评价的原则
① 客观、科学、公正 ② 定量分析与定性分析结合 ③ 动态分析与静态分析结合 ④ 效益与费用计算口径一致
• 财务评价的步骤
① 基础数据的测算 ② 编制财务报表 ③ 计算和分析财务效果 ④ 进行不确定性分析 ⑤ 得出评价结论 ⑥ 提出相关的建议和对策
一、建 设项目财务评价
2. 项目财务评价基础数据的测算
b) 成本估算 生产成本
直接支出 制造费用
直接材料费 直接工资 其他直接支出
总成本
营业费用
期间费用
费用
管理费用
财务费用
利息净支出 担保、手续
生产要素估算法：
总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+
折旧费+摊销费+修理费+财务费用+其他费用
•经营成本
•外购原材料、 •人工工资及 •燃料动力费 •福利费
•修理费
•其他费用
一、建 设项目财务评价
2. 项目财务评价基础数据的测算 销售收入、税金及利润
销售税金及附加
销售收入 总成本费用
增值税 城市维护建设税 教育费附加
利润总额
所得税 税后利润
盈余公积金 应付利润 未分配利润
一、建 设项目财务评价
一、建 设项目财务评价
1. 项目财务评价概述
• 财务评价的概念
财务评价在国家现行财税制度和价格体系的前提 下，从项目的角度出发，计算项目范围内的财务 效益和费用，分析项目的盈利能力和清偿能力，评价
项目在财务上的可行性。 • 理解： • 出发点: 投资项目 • 依据: 现行财税制度和价格体系 • 内容: 财务效益和费用 • 目的: 考察项目的盈利能力、清偿能力 • 作用: 为项目投资决策提供依据
• 销售收入
• 所得税 = 企业利润 x 税率
一、建 设项目财务评价
3. 项目财务评价报表体系
1. 财务分析辅助报表
Ａ.建设投资估算表 Ｂ.建设期利息估算表 Ｃ.流动资金估算表 Ｄ.项目总投资使用计划与资金筹措表 Ｅ.营业收入、营业税金及附加和增值税 估算表 Ｆ.总成本费用估算表
一、建 设项目财务评价
建 设 项 目 经 济评价 概述PP T课件
建设项目经济评价
建 设 项 目 经 济评价 概述PP T课件
一、建设项目经济评价
• 一、项目财务评价 • 二、项目国民经济评价
一、建设项目财务评价
1. 项目财务评价概述 2. 项目财务评价基础数据的测算 3. 项目财务评价报表体系 4. 项目财务评价指标体系
2. 项目财务评价基础数据的测算
• 各项税金及附加费的估算 ➢ 税金及附加费的含义 指项目投产后依法交纳给国家和地方的主营 业务(销售)税金及附加、增值税和所得税等 不包括纳入纳入管理费用的房产税、车船使 用税、土地使用税和印花税等税金
一、建 设项目财务评价
2. 项目财务评价基础数据的测算
• 各项税金及附加费的估算 ➢ 增值税估算的方法 一般纳税人的应纳税额 ✓ 当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额 ✓ 其计算公式为 应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 ✓ 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应 税劳务应交付的增值税额
铺底流动资金是指在全部流动资金中，按照国家有关规定必须由企 业自己准备的部分，目前要求为全部流动资金的30％
流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产＝应收帐款＋预付帐款＋存货＋现金 流动负债＝应付帐款＋预收帐款
估算方法：扩大指标法 分项详细估算法
• 建设期利息 = （年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利率
一、建 设项目财务评价
2. 项目财务评价基础数据的测算
• 各项税金及附加费的估算
➢ 税增值税估算的方法
销项税额的计算公式为：
销项税额 = 销售额×税率
✓ 销售额是销售货物或者应税劳务向购买 方收取的全部价款和价外费用
✓ 进项税额是指纳税人购进货物或者接受 应税劳务所支付或者负担的增值税额
城市维护建设税的估算 教育附加费的估算
一、建 设项目财务评价
2. 项目财务评价基础数据的测算
a) 投资估算
固定资产投资
建设项目 总投资
建设投资
无形资产投资 其他资产 预备费用
建设期利息 流动资金
建筑工程费 设备购置费 安装工程费 工程建设其它费
一、建 设项目财务评价
2. 项目财务评价基础数据的测算
• 流动资金和铺底流动资金
流动资金系指项目投产后为维持生产经营所必须长期占用的周转金， 不包括运营中需要的临时性营运资金
• ★总成本包括固定成本和可变成本
• 固定成本包括：折旧、摊销、修理费、工资及福利（不 含计件工资）和其他费用
• 可变成本包括：外购原材料、燃料及动力费和计件工资 等。
• 经营成本：是项目经济评价中所使用的特定概念，作为 项目运营期的主要现金流出。
• 经营成本=总成本-折旧费-摊销费-财务费用
一、建 设项目财务评价
3. 项目财务评价报表体系
2. 财务分析基本报表
Ａ.项目投资现金流量表 Ｂ.项目资本金现金流量表 Ｃ. 投资各方现金流量表 Ｄ.利润与利润分配表 Ｅ.财务计划现金流量表 Ｆ.资产负债表 Ｇ.借款还本付息计划表