案例介绍应收票据

案例介绍应收票据集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]

审计工作底稿编制案例介绍－应收票据

一、会计记录概况

二、审计目标

（一）确定应收票据是否存在；

（二）确定应收票据是否归被审计单位所有；

（三）确定应收票据增减变动的记录是否完整；

（四）确定应收票据是否有效，可否收回；

（五）确定应收票据余额是否正确；

（六）确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当。

三、审计工作底稿编介绍及相关提示

（一）执行“获取或编制应收票据明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数、明细帐和票据备查簿核对是否相符”程序

由于财务会计软件在企业的广泛推行，账账相符一般不会出现问题。但对于企业用手工账记录的，就要特别留意财务人员会在此犯低级错误。特别是应收票据的备查簿一般是会计人员手工记录的,发生差错的概率较高。

1、向客户索取或编制“应收票据分类汇总表”（底稿见索引A4-1-1）。

2、根据余额编制“应收票据余额明细表－财务账面”（底稿见索引A4-1-2）；

3、向客户索取“应收票据备查簿明细账”（底稿见索引A4-1-3-1）；

经查验：客户提供的明细账期末余额与票据备查簿期末余额存在差异，同时明细账借贷发生数与票据备查簿当期发生数存在差异（底稿见索引A4-1-3）。

审计人员逐笔核对票据明细表与票据备查簿中所有票据记录，并对其中应调整的项目已要求客户进行调整（底稿见索引A4-1-3-2）。

提示：

对财务明细账与备查簿中发生额合计数存在差异的情况，必须逐笔核对发生额的记录；如合计数无差异，也应抽查部分明细记录是否一致。

（二）执行“监盘库存票据，并与应收票据登记簿的有关内容核对”程序审计人员监盘了库存的应收票据，并倒推至2005年12月31日的金额，经调节后与帐面核对相符（底稿见索引A4-2）。

提示：

对盘点日的票据的盘点时必须看到票据原件，同时需详细核对票据的各项内容是否与备查簿记录完全一致。

（三）执行“检查汇票贴现是否按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理”程序

经查验：发现有已贴现票据未按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理（底稿见索引A4-4）

审计人员根据票据备查簿的记录，统计后已作调整。

提示：

根据票据最长有效期为6个月的规定，审计人员一般只需统计截止资产负债表日前6个月的票据收发记录。

（四）执行“抽查部分票据，根据具体情况决定向出票人、承兑人或前手发函询证”程序

经查验：发现部分票据前手背书章的公司名称与冲减的应收账款的客户名核对不一致（底稿见索引A4-1-3-2）。

经追查审计人员已对财务入账串户的情况进行了调整，并取得了客户名称变更及代为付款的相关证明资料（底稿见索引A4-1-3-3-1～A4-1-3-3-6）。

提示：

在抽查票据收到时，对方科目如不是应收账款或其他应收款，则需对其深入了解票据入账的依据；在抽查票据背书时，对方科目如不是应付账款或其它应付款时需对其深入了解入账的依据; 在抽查票据收到时,如前手漏盖背书章则在函证时应写明票据复印件上显示的最后背书人，以确认该票据来源的合法性。

（五）执行“验明应收票据的利息收入是否均已正确入帐”程序由于公司收到的票据均为无息票据，因此本程序不适用。

（六）执行“获取并核对已贴现应收票据明细表，检查其贴现额与贴现利息额的计算是否正确，会计处理方法是否恰当”程序

详查了全年贴现票据的利息支出情况（底稿见索引A4-3），并与财务费用－贴现息核对一致。

提示：

对发生贴现行为较多的公司，且公司内部控制可以相信的公司，我们可以抽查部分贴现凭证是否正确，同时总体分析复核应记贴现息，并与审核财务费用－利息支出－贴现息的审计人员核对金额是否相符。

（七）执行“检查已到期未收款的应收票据是否已及时转入应收帐款”程序经查验：审计人员核对期末应收票据余额表，发现有已到期未收款情况（底稿见索引A4-1-2）。

经追查，对实际无法收到款项的票据已作调整。

提示：

如已到期未收款系处于正常付款期内，则不需调整。

（八）执行“检查有否已抵押的票据，并作出相应记录”程序

审计人员核对了贷款证资料，未发现有票据抵押的信息；并取得了公司的声明资料。

（九）执行“请客户协助在明细表上标出至审计日已兑现的应收票据，并查验期后收款凭证作出记录”程序

经查验，期后票据均为背书，无到期兑现情况；并已取得了公司提交的关于“未收到已背书的票据未能兑现而产生的追索请求”的声明。

（十）应收票据查验的重要提示

除前述各项提示外，还需注意以下几点：

1、对应收票据财务账与备查簿中记录的发生额合计数及余额应注意核对，如发生差异，因考虑详细查验。

2、对应收票据的盘点必须查见票据原件并在盘点小结中注明。

3、如果查见的票据出票人并非公司的债务人时应重点检查该票据的背书是否连续无误。

4、如在对应收票据发生额的抽查中，发现应收票据明细账发生额与票据备查簿发生额记录差异较多，应考虑全年详查应收票据的发生额。

5、在现实中可能会存在客户在收到票据后未入账，直接偿还债务的情况，如：收到甲公司票据不入账，后以该票据背书转让乙公司支付应付账款时，会计处理为借：应付账款乙公司贷：应收账款甲公司。以上情况需提请对上述往来科目的相关审计人员予以关注，如存在发生额较大情况的，应考虑是否影响了票据记录及或有负债披露的完整性，考虑是否应追加审计程序并提请公司出具相应的声明及进行有效的整改措施，并考虑适当披露。

四、根据上述会计记录及审计思路编制的审计工作底稿

项目管理成功及失败经典案例

成功的项目管理案例：古代有一个最成功的项目团队，那就是西游记的取经团队。背景：为了完成西天取经任务，组成取经团队，成员有唐僧、孙悟空、猪八戒、沙和尚。其中唐僧是项目经理、孙悟空是技术核心、猪八戒和沙和尚是普通团员。这个团队的高层领导是观音。团队的组成很有意思，唐僧作为项目经理PM，有很坚韧的品性和极高的原则性，不达目的不罢休，又有很得上司支持和赏识（直接得到唐太宗的任命，既给袈裟，又给金碗；又得到以观音为首的各路神仙的广泛支持和帮助）。沙和尚言语不多，任劳任怨，承担了项目中挑担这种粗笨无聊的工作。猪八戒这个成员，看起来好吃懒做，贪财好色，又不肯干活，最多牵下马，好像留在团队里没有什么用处，其实他的存在还是有很大用处的，因为他性格开朗，能够接受任何批评而毫无负担压力，在项目组中承担了润滑油的作用。最关键的还是孙悟空，由于孙悟空是这个取经团队里的核心，但是他的性格极为放荡，回想他那大闹天空的历史，恐怕作为普通人来说没有人会让这种人呆在团队里，但是取经项目要想成功实在缺不了这个人，只好采用些手腕来收复他。这些手段是，首先，把他给弄得很惨（压在五指山下500年，整天喝铜汁铁水）；在他绝望的时候，又让项目经理去解救他于水火之中以使他心存感激；当然光收买人心是不够的，还要给他许诺美好的愿景（取完经后高升为正牌仙人）；当然最主要的是为了让项目经理可以直接控制好他，给他戴个紧箍，不听话就念咒惩罚他。孙悟空毕竟是牛人，承担了取经项目中的赶妖除魔的绝大多数重要任务，虽然是个难于管束的主，不能只用手段来约束他，这时猪八戒的作用就出来了，在孙悟空苦恼的时候，上司不能得罪，沙和尚这种老实人又不好伤害，只好通过戏弄猪八戒来排除心中的郁闷，反正猪八戒是个乐天派，任何的指责都不会放在心上。在取经的项目实施的过程中，除了自己的艰辛劳动外，这个团队非常善于利用外部的资源，只要有问题搞不定，马上向领导汇报（主要是直接领导观音），或者通过各种关系，找来各路神仙帮忙（从哪咤到如来佛），以搞定各种难题。西游记里特别强调得到高层支持的重要性，有没有靠山真的很不同，君不见象白骨精这种没有靠山的妖魔都会死得很惨；只要有靠山的，这个妖魔就算犯了天大的事，关键的时候总会有后台跳出来搭救。

实例分析城市综合体户外广告效果

实例分析城市综合体户外广告效果实例分析城市综合体户外广告效果中图分类号：F713.8文献标识码： A 文章编号：一、绿都商城户外广告的特点 1、环境特征地理环境特征：绿都商城位于合肥市市中心，南起三坊庙巷，东到美菱大道，北接淮河路西至宿州路，是华东地区最大的单体公建。整个建筑由包括写字楼在内的六大模块组成，其最高建筑在商城东北区，东区与西区之间的连接部分主要为玻璃幕墙，安庆路东段从商城内通过。从视觉上看，其最开阔地区在商城的西北角。人民广场(合肥市政府广场旧址)一带是观察商城全貌较充分的位置。人文环境特征：绿都商城是多家产权单位的集合体，而且各家产权单位的企业性质和经营内容各不相同。集写字楼、商场、餐饮、娱乐为一体的综合性商城。涉及金融、商业、文化、医疗、餐饮等行业。地理环境与人文环境共同构成了绿都商城户外广告的人群针对指向性。绿都商城独特的环境特征决定了其户外广告的运作必定具有非常独特的专业性，绝不可照搬照抄传统媒体的运作模式与经验。 2、绿都商城户外广告的媒体的特点 2.1多元性广告是有意识形态的、文化的、艺术的、技术的行业，户外广告是其中一种媒介表现形式，载体丰富多彩。从目前接触到的户外广告来看，绿都商城户外广告的形式是多样的，有楼顶外射灯广告、电子显示屏广告、灯箱广告、霓虹灯广告、店招广告和临时性的布幔、彩虹门、汽球广告。 2.2稀缺性把户外广告资源称之为准房地产是不无道理的。绿都商城户外广告区别于其他媒体的显著特征是其稀缺性，一些独特的位置地段，因其不可再生性，再使用一些表现独特的户外广告形式，所产生的效果

和影响力是其他媒体无法替代的。诸多企业利用这些有限的广告资源，成为品牌大战的受益者。 2.3复杂性 2.3.1、空间限制绿都商城户外广告受区域限制大，可视范围有限，广告效果具有一定的局限性。 2.3.2、信息容量有限由于户外广告属于被动性接受裁体，要求广告内容简单、诉求准确，因此，所承载的信息容量有限。 2.3.3、灵活性较差由于大多数户外广告为静态表现，又通常是固定的，在信息表现上缺乏一定的灵活性。 2.3.4、维护难度大户外广告媒介受自然环境影响较大，易于被气候或破坏性行为损坏外观，因此导致其维护工作量较大，维护起来也有难度。 2.3.5、管理部门多，设置难度大。 2.3.6、法律、法规不健全，投资风险大。二、绿都商城户外广告效果的三个层面 1、绿都商城户外广告的社会效果户外广告是一种城市经济活动，作为城市生活的要素，绿都商城户外广告与建筑、街道等共同形成城市空间，通过商业手段形成丰富多彩的生活化整合。绿都商城的户外广告设置有公共标准，即要有广告的个性表达又能够遵守规则。即有科学规划，又有法规底线。户外广告也是城市管理者重要的宣传阵地之一，由于绿都商城特殊的地理位置，绿都商城的户外广告也从侧面反映了合肥市的形象和精神，其设计、制作、管理，也综合反映了合肥市经济、文化、科技的现实水准，表达了合肥市当前的生活方式与消费文化的基本状况。 2、绿都商城户外广告的视觉效果影响户外广告视觉效果的因素包括设计、材料、工艺、文案、环境等。到目前为止，绿都商城的户外大型媒体广告画面90％以上都是

红色旅游目的地案例分析

相关案例的分析一、贵州遵义——红色文化旅游遵义红色旅游资源主要有遵义会议会址、娄山关战斗遗址、红军山烈士陵园、乌江天险、四渡赤水的各个渡口、丰乐桥、遵义县革命委员会、遵义县群众大会会场、贫民医院等革命遗址遵义应该充分发挥遵义会议会址这一品牌效应，继续丰富和挖掘这一知名品牌的内涵，为其拓展更多更大的发展空间。同时，加大对娄山关和四渡赤水品牌的打造力度，把长征文化、国酒文化、生态文化、地域文化和茶文化等旅游资源，进行充分的整合，促进体现“以红带绿”、“以红带酒”、“以红带史”、“以红带茶”的发展理念，以实现旅游业的全面发展。具体开发一条“沿着美酒河，寻找伟人的足迹”的线路，把国酒文化、生态文化和长征文化整合，从遵义沿着红军的脚步，溯着赤水河而上，追寻那段被军事史上称为奇迹的四渡赤水。在旅游住宿上改变没有高级酒店的现状，加快建设，以能更好地适应日益壮大的旅游市场，提高接待能力。在吃上把地方特色小吃与红军饭食相结合，推出特色菜，把伟人喜欢吃的菜推荐给游客。餐馆的命名上也要体现“红色”，例如，像韶山有名的毛家餐馆，毛泽东最爱吃的红烧肉也值得借鉴。在购物品的开发上多开发长征文化和遵义地方特色的工艺品、纪念品。此外，旅游从业人员的服务水平和服务质量也有待进一步提高，通过举办各种培训和讲座加强服务行业从业人员的服务意识、环境意识和善待八方游客的意识，全方位地吸引游客。总结：遵义总要是把长征文化、国酒文化、生态文化、地域文化和茶文化等旅游资源，进行充分的整合，促进体现“以红带绿”、“以红带酒”、“以红带史”、“以红带茶”的发展理念，以实现旅游业的全面发展。可以借鉴的地方：特色菜把伟人喜欢吃的菜推荐给游客像韶山有名的毛家餐馆，毛泽东最爱吃的红烧肉也值得借鉴，购物品的开发上多开发长征文化和遵义地方特色的工艺品、纪念品二、河北西柏坡——新中国诞生的摇篮 2011中国?西柏坡文化旅游节”18日在河北省平山县启动。官方透露，这是当地加快“大西柏坡”建设、打造“大西柏坡”文化品牌推出的首场大型活动。据平山县县长李彦明介绍，平山是全国著名的红色圣地。近年来，该县依托丰富的资源优势，大力实施“旅游兴县”战略，2010年全县接待游客526万人次，旅游总收入28亿元人民币。今年是“大西柏坡”建设的关键之年，将通过做旅游、做产业、做民生带动老区发展，全力打造全国一流爱国主义基地。据悉，平山县可供参观的红色旅游景区(点)240多处，风景名胜区14处，旅游度假村17处，古文化景点26处。文化节将以红色革命文化为主调，集中打造一批具有全国影响力的品牌文化活动，塑造并叫响“大西柏坡”文化品牌。活动共分为春、夏、秋、冬四个板块，每个板块突出一个主题，如春季突出温泉汤浴文化，开展桃花浴、赏春花等活动；秋季突出

票据

应收票据底稿注意事项 1.在“应收票据盘点表”上详细记录票据的票据种类、出票/背书单位、承兑单位、票据号、票面金额、出票日、到期日 2.对未盘点到的资产负债表日应有票据执行替代程序，如函证 3.对已经背书、质押或贴现的票据，查看其形成的审批文件和合同提示： 1、审计人员在盘点应收票据时重点关注资产负债表日明细账中有的应收票据，对于保险柜中其他票据关注其出票日或最后一次背书转让日是否为资产负债表日之前。 2、审计人员应对库存应收票据进行监督盘点，清查工作应结合清点库存现金、有价证券同时进行，以防止利用现金代替被盗用的票据，或利用票据替代被挪用的现金，掩饰现金短缺。应收票据监盘也应该实行突击检查。 3、审计人员监盘时，盘点的应收票据一定要是原件，如不是，要询问原因，做记录，并做相应处理。同时需详细核对票据的各项内容是否与备查簿记录完全一致。 4、被函证单位为应收票据的承兑人、出票人或前手，在执行函证替代时应严格控制函证过程，由审计人员发送和收回函证。 1、审计人员浏览应收票据明细账，选取大额票据和关联方往来票据，向被审计单位索取与应收票据相应的销售合同或协议、销售发票和出库单等原始交易资料，检查是否与票据或备查簿一致。提示：审计人员要重点关注关联方票据往来是否有违法情况。 5.审计人员编制带息票据的利息测算表，测算利息并检查会计处理是否正确。 6. 对贴现的应收票据，复核其贴现息是否正确，会计处理是否正确；编制已贴现和已转让但未到期的商业承兑汇票清单，并检查是否存在贴现保证金。提示： 1、复核贴现息后，用符号“@”标记在贴现息右边，并在的下方说明：“@”表示“取得银行贴现单，贴现息金额与贴现单核对一致”。 2、重点关注商业承兑汇票的连带责任情况。应收票据关联方的检查： 1、审计人员在明细表上标识出应收持股5%以上（含5%）股东的款项。将明细表中的关联方单位与外勤主管下发的关联方清单进行核对，检查是否有将关联方单位归入非关联方单位的现象。 2、对于纳入合并报表范围内的关联方应收票据，与本项目组内其他审计人员核对，与特殊项目底稿“关联方往来核对表”交叉索引，并注明合并报表应予抵消的金额。核对不一致的需说明对差异的处理结果及理由。 3、对有密切关系的客户的交易事项作专门核查。了解交易事项目的、价格和条件，作比较分析。检查销售合同、销售发票、货运单证等相关文件资料；检查收款凭证等货款结算单据。除前述各项提示外，还需注意以下几点： 1、应收票据监盘的控制； 2、附有追索权的商业承兑汇票贴现的会计处理问题和背书转让可能产生的或有事项。 3、对应收票据财务账与备查簿中记录的发生额合计数及余额应注意核对，如发生差异，应考虑详细查验。 4、如果检查发现票据出票人并非公司的债务人时，应重点检查该票据的背书是否连续无误。

十八酒坊广告案例分析

十八酒坊——醇柔典范产品介绍福兴隆、德源涌、天成、恒德成、德昌、庆畲增、记兴、兴源祥、福聚兴、恒聚成、义庆隆、诚兴、德聚、广聚、元盛、恒盛、信大、天丰等十八家。市场上的主流产品有醇柔二十年、醇柔15年、醇柔12年、醇柔10年、王牌、醇柔8年、蓝钻、紫钻、红宝石等。十八酒坊虽与衡水老白干不是同一品牌，但与衡水老白干又息息相关，她是秉承衡水数百年的酿酒工艺，酿制而成，从衡水老白干借力，十八酒坊成就了今天的市场地位。历史源流衡水古称桃城，素有“古桃战，虽不大，烧锅却有十八家”的说法。十八酒坊的历史源远流长，据文字记载衡水十八酒坊可追溯到汉代(公元104年)，知名天下于唐代，正式定名于明代，并以醇香清雅、甘冽丰柔著称于世。至清朝中叶，衡水城商贾林立、酒业兴旺、交通发达，成为全国闻名的酿酒制造中心。而衡水也早有“开坛十里香”的声誉。一时洛阳纸贵，外地商客纷纷慕名而来买酒。其中，城中最为出名的十八家酒坊的酿酒最有特色，也各有千秋，他们的酒有的用井水制作，有的用河水烧成，有的取坑水酿制……所成美酒风味各具特点，象征着衡水酿酒业的最高水平。据上世纪三十年代资料考察，在清代中叶即已如数开业的十八家酒坊是：通商街的德聚、广聚、天成、信大、德昌、记兴；大石街的福兴隆、兴源祥；篦子市的诚兴号、庆畲增；菜市街的恒德成、天丰号；问津街的义庆隆、福聚兴；河西街的恒盛成号、元盛号、德源涌。当时，人们行至此处，纷纷驻足醉饮十八家的好酒，有古诗为证“下车观欲酒三杯，人与春色共争芳”。十八家酒坊虽每家的美酒都芳醇醉人，独具特色，但因都各守一处，酿洒技术不免有缺憾，得不到进一步遗憾。当时也曾有人倡议“倘能鉴得十八杯，集成或许更著芳”，提出将十八家酒坊各自的酿酒绝技汇流一家，取长补短，酿出流传经典的绝世好酒。可由于当时各家生意都不错，也不愿轻易拿出自己的酿酒秘籍，使得这一计划付诸东流。十八酒坊的由来 1945年12月16日，衡水全境得到解放，党和政府就将这十八家酒坊收回国有，成立了“冀南行署地方国营衡水制酒厂”。“十八酒坊”，真是一语惊醒梦中人，她既代表了衡水老白干的历史，“十八”又是一个吉利数字，从而为品牌宣传搭建了一个平台，另外“十八酒坊”四个字读起来又郎郎上口，新品牌就此诞生。通过对目标消费者的访谈，认可率达到45%左右。十八酒坊虽与衡水老白干不是同一品牌，但与衡水老白干又息息相关，她是秉承衡水数百年的酿酒工艺，酿制而成。从衡水老白干借力，构筑十八酒坊腾飞的捷径。我们从衡水

内部审计流程

内部审计程序前言:根据当前集团的管控模式，以及审计部人员配置及岗位设置情况,考虑到外部审计因素，为更好发挥现有的审计资源效率，满足审计需求,本版内部审计程序综合财务审计和内控审计进行制定。一、总体分析性复核程序内审人员通过分析被审计单位重要的比率或趋势，调查异常变动及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异，快速地了解审计对象的经营管理状况和财务特征,确定具有潜在审计风险的重点领域，确定对重要经济业务和会计科目实施真实性检查的时间、范围等。分析性复核程序模板详见附件一。二、具体内部审计程序 1.通用审计程序 (１)核对各明细账(日记账）金额与总账金额及报表项目金额是否相符,在各明细账底稿中标识“账表是否相符：√或×”。 (2)抽取凭证核查时,查看原始凭证内容完整合法合理、账务处理正确、记账及时、金额加计无误、付款有授权批准、不属跨期收支事项、收付款单位名称核对一致等,如不符合,在抽凭底稿中注明不符原因。 2．库存现金审计程序 (1）获取期间内财务主管监盘或抽盘库存现金的盘点表复印件,并检查盘点表内盘点差异、白条抵款及签字完整性等。 (2）通过访谈了解公司有无有关现金库存限额和定期存入银行的规定；复核现金日记账中的每日现金余额,与规定作比较。（3）访谈出纳,了解收入现金是否开具收据，获取现金收据记录，检查现金收据连续编号情况。 (4)会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点核对表”,检查库存现金与现金日记账余额是否相符并注意如下事项:①突击盘点；②出纳人员或现金保管人员自行盘点,审计人员监盘；③存放在不同地点的库存现金应同时盘点，以防止互相挪用;④备用金是否录入科目、是否存备用金领用无审批；⑤是否存在白条借支、是否存在坐支、是否存在营业款未及时缴存银行导致资金沉淀等；⑥注意保险柜内的现金是否全部纳入盘点,了解保险柜内的其他物品;⑦实地观察出纳室情况,判断是否存在安全隐患。（5）判断抽取现金收支凭证,①有无现金收据附件，收据上是否加盖现金收讫章；②付申请单上是否有现金付讫章；③是否存在非财务人员开具票据并收款的情况;④是否存在大额支付现金现象。３.银行存款审计程序 (1)获取期间所有账户银行余额调节表及银行对账单,检查是由出纳以外的人员定期编制，检查是否存在长期未达账项的真实性，是否存在长期闲置账户?零余额账户是否销户？。

中国联通项目成功案例

中国联通项目成功案例应用背景中国联合通信有限公司（下文简称中国联通）的成立在我国基础电信业务领域引入竞争，对我国电信业的改革和发展起到了积极的促进作用。中国联通在全国30个省、自治区、直辖市设立了300多个分公司和子公司。2000年6月，中国联通股份有限公司分别在纽约和香港挂牌上市，成为香港有史以来规模最大、除日本外亚洲规模最大的一次股票初次发行。中国联通坚持“两新、两高、一综合”（建立新机制、建设新网络、采用高技术、实现高增长、发展综合业务）的发展战略，以移动通信、数据通信、国际国内长途通信为重点业务，深化改革，加强管理，改善服务，提高效益，迅速增强综合实力，实现跨越式发展，努力把中国联通建设成为一个国际一流的电信企业，为推动国民经济和社会信息化做出贡献。

uC(0ZtM-n 经过几年的发展，中国联通从总部到省市分公司都建立了相对完善的应用系统，积累了大量业务生产支撑、市场管理和企业内部管理的数据。这些数据有量大、分散、存储格式相异等特点，造成数据上报不及时、缺乏统一管理，不能实现信息资源的最大利用。如何综合利用现有的数据资源，为各部门提供完整、及时、有效的信息支持是目前当务之急。` G7v|a 1.1 需求背景中国联通业务统计分析系统的委托单位为中国联合通信有限公司。项目现阶段的主要任务是基于省市分公司的移动通信业务、国际国内长途通信数据、结算中心的结算数据进行统计分析，为集团总部的计划部、财务部、上市办建立统一业务信息统计分析平台。通过不同的分析角度为联通公司各部门提供及时、准确的用户发展、业务发展、收益情况、结算情况、市场竞争能力情况、营销管理情况、服务质量情况等信息。这与通过电话联系或其他人工

ERP项目实施成功案例

ERP项目实施成功案例江铃汽车股份有限公司是国家重点企业江铃汽车集团的核心企业，成立于1993年，主导产品有全顺系列、五十铃N系列、TFR三大系列汽车品种，以及国内一流的4J系列柴油发动机。江铃从1996年开始实施QAD的企业资源计划(ERP)项目，至今已经成功应用了全套QAD商务系统软件，所有36个模块覆盖了企业生产经营的各个主要业务流程，实现了销售开发、计划财务、制造质量、采购供应、人事企业管理五大运行系统的计算机化，建立了少层次、扁平化、炬阵式、高效率的现代化企业管理模式。随着信息技术和因特网的发展，电子商务的出现带来了一种崭新的商业模式同时也为企业的发展提供了新的机遇。江铃准确及时高起点的抓住了这个机遇，在原有日趋完善的MFG/FPRO的基础上，自行开发并成功实施了有自身特色的电子商务系统。新的商务秩序源自QAD 江铃自主开发的电子商务解决方案，基于QAD的MFG/PRO。该解决方案在企业经营管理上的应用使江铃总公司与代理商和供应商之间建立了一种崭新的商务秩序，信息的传递方式由阶层型变为水平型，大大促进了企业的经济效率的提高。 QAD的MFG/PRO长于供应链协作，提供从原材料采购、产品制造与分销、客户服务到财务管理的全方位综合型支持。这套软件的系统设计不单是考虑了单一工厂的运作，而且将其重点放在了面向整个集团的综合管理，协调各环节、各部门之间的运作，正是由于有了这个确定的定位，为江铃发展电子商务系统打下了良好的基础。日常销售业务完成在线化在江铃的电子商务解决方案中，面向外部伙伴的销售系统和采购系统很有代表性。在江铃的销售系统中，通过QAD的数据库与Oracle数据库的结合使用，总公司内部QAD管理系统提供的信息与经销商提供的交易信息得到迅速传递和交流，实现了总公司与各地经销商日常业务的完全在线化，充分满足了企业组织管理和交易管理的需求(请参见示意图) 此系统包括了9个基本模块：通知公告的网上发布、与销售有关部门的基本情况介绍、与销售有关的基本知识的介绍、与销售有关部门制定的政策法规的介绍、动态商情的介绍、日常交易的网上实现、总公司对经销商反映意见的回复、经销商之间的经验交流、产品目录、维修站目录、代理商目录、银行账户等基本信息的网上发布。在进行交易之前，经销商可以通过”可发车库存查询”和”资金余额查询”功能，查询总公司的可发车库存(来自QAD库存数据)和经销商本身的应收帐余额和汇票余额等信息，用于决定是否向总公司发货及是否需开出汇票。随后，经销商通过“收彻地点输”功能，维护货物发往地点的信息。此地点将随着订单一起导入QAD系统，总公司运输部门将整车送致此地点。然后，经销商使用”汇票输入”维护汇票信息，同时可以使用”汇票查询”查询所有开给总公司的汇票信息，在以上工作完毕之后，经销商就可以使用”订单输入”功能，输入订货合同。总公司收到此合同后，经过确认，将订单导入QAD系统，总公司内部开始整车发运流程。整个发运流程都将通过”订单查询”报表发布给经销商，经销商还可以随时查看整车发运过程的实时进展。经销商还可以查询总发车明细、开票明细等信息。在此系统中，还包括“车辆用户档案输入与查”“计划输入与查询”、”经销商库存及销售报表输入与查询”等功能。由此，总公司与代理商的关系从松散变得紧密。该系统将分布在全国各地的经销商每天的经营情况，包括订单、汇票，计划等通过网络准确、自动地汇总到总公司的数据库，实现企业内部数据汇总和自动化。总公司可以通过网络对代理商发出指令，或对其业务活动进行指导。

户外广告地现状及发展趋势分析报告

论城市户外广告的发展现状摘要城市户外广告是广告的一种形式，改革开放以来，我国的城市户外广告有了很大的发展，在广告业的整体地位大大提升，排在报纸、电视之后居第三位。同时，城市户外广告又有其不同于其他广告媒体的特殊性，即它处于城市环境中，对城市整体环境及市容市貌有很大影响。本文以西安角度对户外广告做了深入、具体的分析。全文分为三个部分:第一部分对城市户外广告的概念类型作了一个概括。第二部分分析了西安户外广告的现状，及存在的问题。第三部分提出目前西安解决问题的相对策略。关键词：户外广告发展策略

Abstract Urban outdoor advertising is a form of advertising, since the reform and opening up, China's urban outdoor advertising have great development, significantly elevated in the advertising industry's position as a whole, in the newspapers and television ranks third. At the same time, the urban outdoor advertising and it is different from other advertising media, that is, it is in the urban environment, the city's overall environment and city's appearance has great influence. This paper makes a deep and concrete analysis of the outdoor advertising in Guangzhou city. The full text is divided into three parts: the first part is a summary of the concept of the urban outdoor advertising. The second part analyzes the current situation of Xi'an outdoor advertising, and the existing problems. The third part puts forward the relative strategies of Xi'an. Key words: outdoor advertising development strategy

评估所需提供的资料清单

被评估单位所需提供的评估资料清单说明：所提供资料尽可能为A4纸，所有复印件均须逐页加盖公章，同一文件页数较多的盖骑缝章亦可。一、填报“资产清查评估申报明细表”（由评估机构提供电子版表样）该明细表是开展资产评估工作最基础的工作文件，通常要求在评估人员进入企业进行现场评估前填报完整，在评估人员进行现场评估作业核实无误后，再由企业盖章确认。如何填写从评估机构提供的申报明细表表样中可清楚了解，强调以下基本要求：（1）对于未来不涉及实体业务的企业仅需填列资产基础法评估明细表，涉及实体业务的企业需同时填列资产基础法评估明细表及收益法评估明细表；涉及软件著作权、专利及专有技术的企业请提供软件著作权调查表。（2）在填写资产基础法明细表时，只须填写明细表，所有合计数和汇总表都是自动生成的；完整准确地填写审计前帐面值（含）左边的各项明细容和部分备注栏容，务必填写完整；（3）所有有关往来单位的名称应填写全称；（4）对存在无实物、闲置、待报废的存货和固定资产等实物类资产，在相关栏或备注栏中填写注明；（5）填写的数据应与财务报表保持一致。二、编写“关于进行资产评估有关事项的说明”（由评估机构提供格式和容样式，企业编写，由评估机构完善后再由委托方及资产占有方签字盖章）该文件是评估报告的组成部分，需要附在上报备案的评估报告中，请各企业

根据本企业情况填写。三、企业基本情况材料（以下资料请根据本企业实际情况提供，如不涉及则无需提供。） 1．企业法人和分公司营业执照副本复印件（须带有本年度工商年检章-公司注册证书）； 2．组织机构代码证复印件； 3．企业国、地税的税务登记证复印件； 4．企业国有资产产权登记证复印件； 5．最新公司章程复印件； 6．历次的公司注册资本验资报告复印件； 7．评估基准日财务报表（至少含资产负债表、损益表、现金流量表。若有财务分析报告亦请提供）和前三年的审计报告复印件； 8．本年度截止评估基准日和前三年的成本、费用分费用明细的汇总表； 9．享受税收减免优惠的有关批复文件； 10．企业各类资质证书； 11．高新技术企业或软件企业认定证书； 12．商标、专利注册证书及最近一次缴费凭证； 13．软件等著作权证书； 14．企业获得的主要荣誉证书； 15．有关资产抵押、企业担保合同、保险合同； 16．被评估资产中有关融资、租赁凭证及合同； 17．所有涉讼事项说明及有关诉讼文件复印件； 18．企业近期预算报告； 19．企业未来五至十年发展计划或规划的可行性研究报告；

项目案例分析

吉林省自学考试《项目管理案例分析》实践考核报告题目：____________________________________ 考生姓名：冷月佳考核号： S57 准考证号： 010********* 考核教师：____________________________________ 1

目录案例一：微软公司办公商务单位-----WinWord之成败 (1) 问题1：你认为WinWord的开发项目是成功的，还是失败的？为什么？并阐述影响项目成功的决定因素有哪些？ (1) 问题2：WinWord的项目管理过程中存在哪些问题？应如何改进？ (4) 问题3：WinWord开发项目中，采取了怎样的组织形式？项目经理的作用如何？ (6) 案例五：大庆石化公司低密度聚乙烯装置的风险管理 (9) 问题 1.根据大庆石化公司对LDPE 项目的敏感性分析表看，请回答什么是敏感分析，从敏感性分析表中能得出什么结论？ (9) 问题2：结合大庆石化公司LDPE项目回答项目风险应对的方法和手段有哪些？具体如何操作？ (9) 问题3：具体分析大庆石化公司LDPE项目可能存在的风险？ (10) 参考文献 (10) 2

案例一微软公司办公商务单位——WinWord之成败问题1：你认为WinWord的开发项目是成功的，还是失败的？为什么？并阐述影响项目成功的决定因素有哪些？答：（1）WinWord项目总的来说是成功的，虽然延期完成，但总是总体上技术性能得以实现。（2）一个完整的项目，之所以认为是成功的，必须满足项目的三个要素。即时间进度、成本控制、质量要求。只要达到这三个要素的目标就可以认为是成功的。同时所得到的项目能够得到顾客的认可和赏识也是一种成功。项目的成败还受项目组织环境、项目所处的组织环境、客户环境，自然社会环境影响。可控角度看，把前三项放在整个项目周期中进行考察。一个企业的发展面临着不断变化的客户需求，所以新产品的开发成为企业存在和发展的核心部分，持续的推出新的成功产品成为企业之树常青的关键。而微软公司在WinWord的开发项目中能够与时俱进，在一定的时间范围和相对的成本控制下达到产品技术和质量的统一，即使在其中还有不足，但满足了市场和顾客的需求，使技术更上一层。例如在IT行业里，产品研发突破了原定的时间、成本要求的情况很普遍，但最终得到技术上的升华和顾客的喜爱。也可以说是一种成功。首先，通过编码系统，我们可以很容易识别WBS元素的层级关系、分组类别和特性。并且由于近代计算机技术的发展，编码实际上使WBS信息与组织结构信息、成本数据、进度数据、合同信息、产品数据、报告信息等紧密地联系起来。微软公司的Opus项目在历经了五年多的开发艰辛之后，终于在1989年11月30日上市了。尽管产品的最终上市时间与原定计划相距甚远，但word for windows 仍然获得了关键性的好评。这是微软首个在颇有影响的计算机周刊“InfoWorld”的评比中排名高于它的对手WordPerfect的字处理软件，销量超过了微软预期目标。其次，WinWord的成功不是偶然的，它是微软这个主体在世界市场的需求下研发的，到80年代，Gates几乎是一个人决定了微软的技术方向。在看过有关施乐研究中心运行的图形用户界面的调查研究后，Gates开始确信这种界面将成为业界的标准。从此，微软开始 3

户外媒体创业MBA案例

户外媒体创业MBA案例 “什么？近期内液晶显示器的价格又将有大幅度的下降？太好了！”接到了那个来自美国同学的长途电话，一向矜持的虞锋不由自主地叫了出来。两年来虞锋一直在等待进入一种新的传媒业态的时机。这是一个前人尚未探究过的市场，具有极大的市场空间，而进入那个业态最要紧的壁垒确实是液晶显示器的价格。随着科技的飞速进展和制造技术的不断完善，液晶显示屏的价格这两年来一路下跌，到2002 年初17 英寸液晶显示屏的价格差不多下降到人民币二万元左右。而这次新的降价信息对虞锋来讲绝对是一个喜讯，因为他隐隐地预感到，进入市场的机会来到了。一、虞锋白皙的皮肤，高高的鼻梁上架着一副眼镜，举手投足之间，神清气闲，谦逊儒雅，所有和虞锋接触的人的第一眼感受确实是他更像一个学者，而不是企业家。

在复旦大学哲学系读书期间，虞锋确实是一个特不行学的学生。老师对他的评价是“对新知识有专门强的求知欲。”系统的理论学习使得他集聚了丰厚的知识积淀，培养了他保持着敏锐善思、追根究底的洞察力。在校学习期间，他还担任了团委和研究生学生会的负责人。学生工作的锻炼使得他的组织能力、协调能力和表达能力得到的充分的进展。毕业后他做过老师，当过国家机关干部，也在国有企业――中旅（上海集团）里担任过副总经理，负责投资贸易。在国企工作的时刻里，面对政策缘故造成的亏损，虞锋对公司的经营治理机构和用人机制进行了改造，同时积极查找新的合作伙伴、开拓新的项目，制定新的市场营销政策。这些举措使得公司在几年里扭亏为盈。通过几年的工作，虞锋深深感受到传统的国企制度对他本人和企本案例由中欧国际工商学院撰写，目的是用来做课堂讨论的题材而非讲明案例所述公司治理是否有

审计所需清单

一基本资料 1.基本情况资料（1）历史沿革及改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、历次股本形成及股权变化情况。（2）贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）。（3）历次工商变更登记资料：验资报告、评估报告、章程、营业执照、股东会决议；工商信息查询。（4）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议。（5）行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证（卡）、贷款卡查询、基本开户查询。（6）上年度审计报告、上年审计调整分录、本年已记入账内的审计调整分录、合并底稿。（7）组织机构设置图；包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司（或联营公司），发起人或股东的实际控制人，贵单位对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。同时应标明组织结构的具体组织联系。（8）主要管理人员基本资料。（9）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的情况等。 3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。 4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。 5.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图、内部控制自我评价报告。 6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 7.税收资料（1）简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率；（2）所享受的税收优惠政策及批准文件；

成功的项目管理案例

项目管理考试方式：评分标准：总评采用百分制。具体组成比例如下：１．出勤率和课堂表现：占30%；２．课后作业和案例分析：占40%；３．课程实践设计大作业和总结报告：占30%；全班分成项目组，每两周做一次项目报告，报告构成如下：一．www练习（40分）二．案例分析（40分）三．项目设计（20分）第一章项目管理的概念 WWW练习： 1．用你最喜欢的搜索引擎，搜索“项目管理”（Project Management）。在你的搜索结果中找出至少5个链接站点，确定每个站点的网址。描述一下这5 个网址中每一个所包含的大概内容。 2．做几个额外的网上查询。在“项目管理”这个词后，增加一些在这一次课中曾列出的关键词，如

查询“项目管理目标”，“项目管理过程”，“项目管理工作分解结构”，等等。你都找到了些什么？3．自1969年成立以来，美国项目管理协会（ＰＭＩ）在全球已有８５００名会员，如果你感兴趣的话，打开网址：https://www.360docs.net/doc/a917301856.html,注册成为学生等级的会员。 4．搜索PM Network 在线和PMI今日在线的链接，它们是被ＰＭＩ公开发布的两个最好的项目管理信息资源。选择一篇你感兴趣的文章，通过图书馆查阅或在线阅读，写一篇总结。第一章案例研究1-1 一家非营利性组织当地一家非营利性组织的董事会成员正在举行2月的董事会会议。这一组织负责筹集和购买食品，然后分发给生活困难的人们。会议室里在座的有董事会主席贝斯·史密斯(Beth Smith)及董事罗斯玛丽·奥尔森(Rosemary Olsen)和史蒂夫·安德鲁(Steve Andrews)。贝斯首先发言：“我们的资金几乎用光了，而食品储备和施粥场的需求却一直在增加。我们需要弄清楚怎样才能得到更多的资金。” “我们必须建立一个资金筹集项目。”罗斯玛丽响应道。史蒂夫建议：“我们能否向地区政府申请一下，看它们能否增加我们的分配额?” “它们也紧张，明年它们甚至会削减我们的分配额。”贝斯回答。 “我们需要多少钱才能把今年对付过去?”罗斯玛丽问。 “大约10000美元，”贝斯回答，“我们在两个月后就会急需这笔钱了。”

旅游规划实战案例分析

遵义旅游规划方案——荣获“中国策划金奖”！遵义旅游规划方案，把红色旅游和现代游客进行了完美的对接，使的原本枯燥的红色旅游路线规划成结合现代与历史文化相融合的旅游圣地。在我看来这个方案之所以获得策划金奖，在于他的思路的独到之处，这就充分反映了现在的旅游规划存在的问题，大家都是按部就班，你抄我看，没有直接独特的想法，所以当这样一个出其不意的方案放在面前的时候大家都被这份旅游规划方案震撼到了。熊大寻旅游规划公司根据遵义会议在党史上的三个挽救的地位“挽救了党、挽救了红军、挽救了中国革命！”，遵义的旅游形象定位为“旅游遵义，从此顺利！”并策划了转运体系：娄山关——突破难关，二郎滩——渡过险滩，遵义会议会址——从此顺利，赤水河中国酒文化长廊——好运长久。到遵义交好运，第一站到娄山关突破人生的难关，第二站到二郎滩渡过人生的险滩，难关险滩都攻克了，第三站到会址从此走好运，光走好运还不够，最后得到第四站赤水河中国酒文化长廊好运长久。巩固好运！这样一来，实现遵义红色旅游与现代游客需求完美对接！让遵义成为游客非来不可的旅游圣地！此外，我们还将遵义的城市功能定位为“国运之都，转顺之城”，因为国家命运在这里发生大转折，从此走向坦途。并要这个定位形成一套产业体系叫作“喝国酒、聚国会、借国运”，遵义新城也从原来其他旅游规划公司定位的“大学城”，被熊大寻旅游策划公司否定后，从新定位为“中国会展城”，借助茅台酒和遵义会议的影响力，名正言顺打造会展城，会展是旅游的最高端形态，一个产业拉动二十个产业！遵义才有两个专科大学，搞什么“大学城”！大学城土地是划拔，不提供就业税收，对城市拉动作用怎么能与会展城相提并论！遵义的灵魂和特色是大学吗？这就是我们为什么说“中国99%的旅游规划都是平庸之作！”的原因，熊大寻旅游策划公司看过的旅游规划不下上千，几乎没有一个认真动过脑子的！遵义市市长慕德贵及规划局张继勇局长：“与我们合作过的策划、规划大师不少，脸红过的也不少，唯一能征服四套班子所有人的只有熊大寻的方案，后面我们将请同济大学和中科院，按照熊大寻策划、规划机构的策划、规划来进行规划。” 2007年6月应贵州第二大城市遵义市政府的邀请，熊大寻旅游策划公司和旅游规划公司对遵义进行了整体策划，当时，在熊大寻旅游策划公司和旅游规划公司进入遵义半年之前，已经分别有美国、香港和北京的三家大型策划规划公司，进驻遵义，并且做了大量的策划、规划报告。我们进去之后慕德贵市长叫他们都停了，等熊大寻策划机构做完城市总体策划之后，再让他们根据我们的策划思路做规划。为什么？因为，前面做了半天还是没有找到城市的指纹。熊大寻旅游策划公司和旅游规划公司认为一个城市的定位犹如一个人的指纹，它是最能代表和识别一个城市的核心形象的，而不是找到眼睛、鼻子或嘴就把它当作城市的形象定位，相反是这一切的抽象、整合和升华，这样才能找到一个城市百年不变的定位，这就是城市的指纹。在考察完遵义之后，我们发现了一些问题：第一个问题是：城市形象定位乏力：

XX公司2020年中清产核资方案

XX公司2020年中清产核资方案为进一步加强公司资产管理，规范清产核资工作，真实反映公司资产及财务状况，完善资产管理制度，提高资产使用效益，结合公司实际，公司财务部决定开展年中清产核资。为确保清产核资工作的顺利进行，特制定本方案。一、清产核资目的和目标（一）全面了解公司资产、负债状况对年中公司各项资产、负债进行清查盘点，认真填报清产核资报表，确保数据真实、准确，并按要求对清产核资工作结果进行分析，全面了解公司资产、负债等实际情况，判断资产、负债的管理和分类是否符合集团公司及XX公司财务管理制度规定，与之相关的实物管理、财务核算和权证办理等工作是否落实到位，形成年中清产核资报告，真实、完整地反映公司的财务状况。（二）完善财务管理制度针对清产核资过程中发现的问题认真分析研究、查找问题原因、理清工作思路、提出整改意见的基础上，建立健全财务管理制度，使资产负债配置合理、使用高效、安全完整。二、清产核资内容、范围和基准日（一）清产核资内容本次清产核资主要是通过对资产、负债的实地盘点、对账，核对资产、负债的账实情况，调查公司财务管理现状，并针对清产核资过程中发现的问题，明确管理职责，完善财务管理制度。 1、账务清理

清产核资小组应对公司银行账户、库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和盘点，以及对各项资金往来情况的全面核对和函证，达到账账相符、账证相符，确保公司账务的完整、准确和真实。 2、财产盘点清产核资小组应对公司各项实物资产进行全面的整理、核对和查实。按照实物盘点同账务核实相结合的原则，主要对固定资产、流动资产、对外投资、无形资产等情况进行全面的盘点,重点做好各类资产出租出借、抵押质押、对外担保等事项的清查盘点。 3、清产核资结果核实、处理清产核资小组应根据清查盘点发现的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账等结果，组织进行审核，核实无误后依据公司资产管理规定和有关财务会计制度规定，对发现的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账事项进行处理。 4、完善制度公司在清产核资的基础上，针对暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，依据相关政策法规，制定公司各项管理制度。（二）清产核资范围公司主体范围：（1）XX（江苏）有限公司（2）XX公司新型墙材有限公司。（3）XX机电设备有限公司（4）XX安装有限公司

成功的项目管理案例分析

成功的项目管理案例分析引导语：项目管理：计划、进度和控制的系统方法。以下是为大家的关于成功项目管理案例分析，希望对大家有所帮助。某公司准备开发一个软件产品。在项目开始的第一个月，项目团队给出了一个非正式的、粗略的进度计划，估计产品开发周期为 12~18个月。一个月以后，产品需求已经写完并得到了批准，项目经理制定了一个12个月期限的进度表。因为这个项目与以前的一个项目类似，项目经理为了让技术人员去做一些“真正的”工作(设计、开发等)，在制定计划时就没让技术人员参加，自己编写了详细进度表并交付审核。每个人都相当乐观，都知道这是公司很重要的一个项目。然而没有一个人重视这个进度表。公司要求尽早交付客户产品的两个理由是： 1)为下一个财年获得收入;2)有利于确保让主要客户选择这个产品而不是竞争对手的产品。团队中没有人对尽快交付产品产生怀疑。在项目开发阶段，许多技术人员认为计划安排的太紧，没考虑节假日，新员工需要熟悉和学习的时间也没有考虑进去，计划是按最高水平的人员的进度安排的。除此之外，项目成员也提出了其他一些问题，但基本都没有得到相应的重视。为了缓解技术人员的抱怨，计划者将进度表中的计划工期延长了两周。虽然这不能完全满足技术人员的需求，但这还是必要的，在一定程度上减少了技术人员的工作压力。技术主管经常说：产品总是到非做不可时才做，所以才会有现在这样一大堆要做的事情。

计划编制者抱怨说：项目中出现的问题都是由于技术主管人员没有更多的商业头脑造成的，他们没有意识到为了把业务做大，需要承担比较大的风险，技术人员不懂得做生意，我们不得不促使整个组织去完成这个进度。在项目实施过程中，这些争论一直很多，几乎没有一次能达成一致意见。商业目标与技术目标总是不能达成一致。为了项目进度，项目的规格说明书被匆匆赶写出来。但提交评审时，意见很多，因为很不完善，但为了赶进度，也只好接受。在原来的进度表中有对设计进行修改的时间，但因前期分析阶段拖了进度，即使是加班加点工作，进度也很缓慢。这之后的编码、测试计划和交付物也因为不断修改规格说明书而不断进行修改和造成返工。 12个月过去了，测试工作的实际进度比计划进度落后了6周，为了赶进度，人们将单元测试与集成测试同步进行。但麻烦接踵而来，由于开发小组与测试小组同时对代码进行测试两个组都会发现错误，但是对测试人员发现的错误响应很迟缓，开发人员正忙于完成自己的工作。为了解决这个问题，项目经理命令开发人员优先解决测试组提出的问题，而项目经理也强调测试的重要性，但最终的代码中还是问题很多。现在进度已经拖后10周，开发人员加班过度，经过如此长的加班时间，大家都很疲惫，也很灰心和急躁，工作还没有结束，如果按照目前的进度方式继续的话，整个项目将比原计划拖延4个月的时间。

案例介绍 应收票据