经济性评价基本要素

第二章 经济性评价基本要素
掌握投资、成 本、利润等基本 概念及计算口径
·现金流量的构成
·资金时间价值及其等值计算
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理解资金时间 价值内涵、掌握 资金等值计算的
基本方法 1
第二章 经济性评价基本要素
现金流量的概念 现金流量的构成
❖ 现金流入CI
❖投资
❖ 现金流出CO
❖成本费用
❖ 净现金流量NCF ❖销售收入
在批准的可行性研究范围内，初步设计、施工图 设计及施工过程中所增加的费用。
一般自然灾害造成的损失和预防灾害所采取措施 的费用。
竣工验收是为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要 的挖掘和修复费用。
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价差预备费：又称涨价预备费，是指建设项目在建设 期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留 费用。
建设期借款利息
是指用于项目建设的借款（不含流动资金借款） 在建设期应支付的利息。
不可预见费：
是指考虑建设期可能发生的风险因素而导致的
建设费用增加的这部分内容。按照风险因素的性质
划分，预备费又包括基本预备费和价差预备费两大
种类型。
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基本预备费是指在可行性研究及投资估算、初步设计 概算内难以预料的工程和费用。费用内容因项目类型 而异。（见教材P19）
资
产
项投
目 资 动态投资
总
投
资流
动 应收及预付款
资
产 存货
投 资 现金
建筑工程费用 安装工程费用 设备及工具购置费用 其他工程费 基本预备费
建设期利息 固定资产投资方向调节税 涨价预备费 汇率变动预备费
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➢ 建设项目投资构成3 建筑工程费用
工程费用
安装工程费用
固
设备及工具购置费
定
固定资产其他工程费用
流动资金 投资
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流动资 产
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固定资产是指使用期限较长，单位价值在规 定标准以上，在生产过程中为多个生产周期 服务，在使用过程中保持原有物质形态的资 产。
建筑工程费
设备购置费
安装工程费
工具及生产家具购置费
其它费用（土地补偿费、管理费等）
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固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值。
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第二节 投 资
一、投资的概念和构成
➢ 投资的概念
广义的投资是指人们的一种有目的的经济行为， 即以一定的资源投入某项计划，以获取所期望的 报酬。——特定的经济活动。
狭义的投资是指人们在社会经济活动中为实现某 种预定的生产、经营目标而预先垫付的资金。
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➢ 建设项目投资构成1
建筑工程费用
工程费用
安装工程费用
固
设备及工具购置费用
定 资 产
基本预备费 不可预见费 涨价预备费
项投 目资
建设期利息 汇率变动预备
总 投
固定资产投资方向调节税
资
流 动
其他工程费用
资
应收及预付款
产
投
存货 材料、产成品、在产
资
品、包装物
现金
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➢ 建设项目投资构成2
预算投资
固 定
(静态投资)
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三、经济效果的分类
企业经济效果和国民经济效果 直接经济效果和间接经济效果 有形经济效果和无形经济效果
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四、提高经济效果的途径
使用价值↑，社会劳动消耗↓。 社会劳动消耗↑，使用价值↑↑，
或使用价值↓，社会劳动消耗↓↓。 使用价值→，社会劳动消耗↓，
或社会劳动消耗→，使用价值↑。
折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项 目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现金流出， 但折旧是成本的一部分。
固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧额 期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入
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无形资产是指企业长期使用，能为企业提供 某种权利或利益但不具有实物形态的资产， 如专利权、版权土地使用权等。 其价值在服务期内逐年摊销，摊销费计入成本。
费用内容包括：人工、材料、施工机械的价差费， 建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇 率调整等增加的费用。
价差预备费的计算方法：一般是根据国家规定的投 资综合价格指数，按估算年份价格水平的投资额为基 数，采用复利方法计算。
其估算只限于国内购置的设备及安装和建筑工程所 用材料。
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❖税金
❖利润
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第一节 经济效果
一、经济效果的概念 经济效果——“成果与消耗之比”或“产出
与投入之比”。
经济效益——有效劳动成果与劳动消耗
的比较。
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二、经济效果表达式
差额表示法
经济效果 = 成果 — 劳动消耗
比值表示法
经济效果 = 成果/劳动消耗
差额—比值表示法
经 济 效成 益劳 果 劳 动动 耗耗 费费
项
资 产 投
基本预备费 不可预见费 涨价预备费
目 总
资
建设期利息 汇率变动预备
投
固定资产投资方向调节税
资 无形资产投资
递延资产投资 应收及预付款
流动资产投资 存货
现金
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投资形成的资产
固定资产投资
固定资 产
建设投资
无形资产投资
无形资 产
总
投
递延资产投资
递延资 产
资
建设期利息、汇兑损益
预备费用（基本预备费、涨价预备费）
流动资金
指在工业项目投资前预先垫付，在投产后的生产经 营过程中用于购买原材料、燃料动力、支付工资和 其他费用的资金。
供应过程
货币资金 和结算资 金
生产储 备资金
生产过程
生产 资金
成品 资金
销售过程
货币资金 和结算资 金
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流动资金投资
储备资金（原材料、燃料等） 生产资金（在制品、半成品、待摊费用） 成品资金（产成品、外购品等） 结算资金（应收、预付帐款等） 货币资金（备用金、现金、银行存款等）
递延资产指集中发生，但在会计核算中不能全部计 入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的费用• 如开办费——咨询调查费、人员培训费和其他建 筑费、租入固定资产的改良支出等。 在规定年限内平均摊销，摊销费计入成本。
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固定资产投资方向调节税
是国家对企业单位和个人用于固定资产投资的各 种资金征收的一种税。
以煤矿建设为例：
在批准的初步设计范围内，施工图设计所增加的工程 和费用；
在施工过程中因客观条件变化，施工图设计所增加的 工程和费用；
因地质条件变化，施工中所发生的费用； 一般自然灾害增加的费用； 材料代用增加的费用。
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石油行业不可预见费：
可行性研究报告批准后由于发生诸如汇率、利率、 税率等方面的调整而增加的费用，但不包括因大 幅度政策调整而增加的费用。