我国中小企业社会责任的履行状况、问题与对策

我国中小企业社会责任的履行状况:问题与对策

摘要：随着经济全球化的发展，企业社会责任问题越来越受到关注，中小企业与大型企业相比由于自身条件限制，缺乏对社会责任的认识和履行。文章以沈阳市中小企业为例，通过问卷调查和统计分析等方法，分析了沈阳市中小企业社会责任履行状况及缺失原因，最后提出促进中小企业积极履行社会责任的建议。

关键字：中小企业社会责任调查统计分析

中图分类号：F276.3 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2011）08-011-02

“企业社会责任（Corporate Social Responsibility，简称CSR）”概念早在19世纪末20世纪初，就已由西方发达国家的学者欧利文・谢尔顿提出。20世纪90年代在我国学术界引起重视并日益受到关注。2006年3月10日《国家电网公司2005社会责任报告》在北京正式发布，这是我国中央企业对外正式发布的第一份社会责任报告书。至此，上市公司自愿披露企业社会责任情况的报告陆续增加，但是国内却很少有中小企业主动披露社会责任信息，积极应对社会责任。沈阳市中小企业已经成为了经济发展的生力军，它们在增加财政收入、扩大就业、维护社会稳定等方面作出了一定贡献。然而在为经济建设作出贡献的同时，多数中小企业社会责任意识淡薄，具体表现：产品质量问题日显增多、劳资纠纷不断、诚信缺失、拖欠账款、偷税漏税、资源过度开发利用、环境污染等问题频发。这不仅影响到我国中小企业的生存和发展，甚至对我国经济的可持续增长和社会和谐进步构成了严重的危害。

本文以沈阳市中小企业为研究对象，对沈阳市中小企业履行社会责任进行了较大规模的问卷调查，并利用沈阳市统计手册相关数据进行统计分析，以期了解沈阳市中小企业履行企业社会责任状况、存在的问题，进而提出促进沈阳市中小企业积极履行社会责任、推进中小企业健康发展的建议。

一、中小企业履行社会责任现状分析

（一）中小企业社会责任的两个层次

企业社会责任是指企业在获取利润、对股东利益负责的同时，还要承担对员工、消费者、社区和环境等方面的社会责任。本研究借鉴Carroll金字塔模型理论对企业社会责任进行划分。卡洛尔（Carroll）于1991年提出了企业社会责任的层次模型，他认为：“企业的社会责任囊括了经济责任、法律责任、伦理责任和自由决定的责任。”在卡洛尔看来，经济责任是企业生存发展的根本，如果企业连最基本的经济责任都无法履行的话，对其他三方面责任的讨论将会失去意义。在履行经济责任的基础之上人们期望企业

能够遵守法律，按照社会法治准则进行生产活动，由此产生第二方面的法律责任，其要求企业在法律和规则允许的范围内生产和经营。伦理责任是指企业在满足法律的最低要求之外，有义务去做那些正确的、正义的、公平的事情，还要避免或尽量减少对利益相关者（雇员、消费者、环境等）的损害。自由决定的责任是除了经济、法律、伦理责任之外，由企业自由判断和选择的为社会作出贡献的责任，例如致力于慈善事业等。考虑到项目研究对象中小企业的特点，同时结合我国的政治、经济与文化背景，我们依据企业社会责任与企业关系的紧密程度把企业社会责任分为两个层次，将Carroll金字塔模型中的法律责任作为第一层次，第二层次是经济和伦理责任。

（二）中小企业的法律责任履行状况分析

沈阳市中小企业最基本法律责任，包括雇用职工、依法向政府纳税、发放工资及为职工缴纳保险情况等。

1.提供就业岗位及工资情况。沈阳市中小企业员工数在总体企业员工数中所占的比例由2002年的51.4%，逐步增长为2009年的75.93%。特别是在2008和2009两年时间里，沈阳市中小企业分别为社会提供了78703和101745个新的工作岗位，但是人均工资近几年来普遍低于城镇单位职工平均工资（参见表1、表2）。

2.依法纳税情况。沈阳市中小企业上缴的所得税额逐年递增，并且增长速度飞快，缴纳的所得税额占到企业所得税总额的70%左右（参见表3）。

3.职工保险情况。从表4可以看出，近几年中小企业职工参加基本养老保险的人数逐渐增加，然而截至2009年参保人数仅达到279.5万人，仅为中小企业总员工人数的63.92%；参加失业保险的人数没有太大的变动，一直在60万人左右；参加工伤保险的人数在近几年有所增加，但投保人数所占总体员工数的比例偏低，截至2009年这一比例仍未能达到总人数的1/3；参加医疗保险的人数也呈直线上升趋势，投保人数已经从2002年的65.8万人增长为2009年的241.5万人，绝对值增长了175.7万人；参加医疗保险人数的比例也从19.48%增长到72.31%，增长幅度很大。总体讲，沈阳市中小企业履行社会保险责任情况并不十分理想。

（二）中小企业的经济及伦理责任履行状况分析

1.经济责任履行状况。企业的经济责任主要是对利益相关者应履行的责任，利益相关者主要包括同行业企业、消费者、环境和债权人。通过问卷调查发现，沈阳市中小企业普遍把消费者排在了利益相关者的第一位，排在第二位的是债权人。调查还发现，由于中小企业的运营资本主要来源于股东的资金投入，因此企业要保证投资者的资本保值增值来给投资者合理的回报，这样才能增强投资者的安全感和信任感，所以沈阳市中小企业对股东的权益也比较重视。

2.伦理责任履行状况。通过问卷调查发现，因为环境污染问题一经查出，所带来的高额的政府罚款费用以及停产整顿给企业带来的损失等都增加了中小企业的成本，所以

沈阳市中小企业普遍认为保护环境是应该履行的责任。但是沈阳市中小企业对同行业竞争者的重视程度不够，对其所在社区和社会慈善等方面的责任意识更加薄弱。这主要是沈阳市中小企业认为自身条件的限制，没有足够的财力和动力去履行对社区环境的责任，其更多地考虑自身的生存和发展问题，对于弱势群体也没有太多的关注。如果进一步把企业社会责任的细分为经济责任、法律责任、环保责任、慈善责任和道德责任5个方面。调查发现：90%的企业认为社会责任包括经济责任，认为包括法律责任的占75%，环保责任占30%。慈善责任占10%，道德责任占3%，同时只有3%的企业认为社会责任包括经济责任、法律责任、环保责任、慈善责任和道德责任这5个方面。由此可见，沈阳市中小企业对于社会责任具体内容的认识还处于初级阶段，多数企业认为企业只负有经济和法律责任，没有必要对慈善和道德负责。

二、影响中小企业履行社会责任状况的因素分析

（一）中小企业履行社会责任制约因素

对于是什么原因制约中小企业履行社会责任，通过调查发现：排在第一位的是“中小企业对于企业社会责任的认知度较低，信息掌握不充分”，说明政府相关部门对企业应履行社会责任的宣传和普及方面做的不是很到位；排在第二位的是“企业的发展成熟度不高”这一因素，说明沈阳市中小企业主要关注的是生存和发展的问题，没有更多的资金和精力去履行更多的社会责任。因此，他们只选择那些不得不履行的责任，如对消费者、政府、债权人等的责任，而规避那些约束性不强的责任，如对社区、慈善等的责任；另一主要制约因素是相关的法律法规还不健全，没有很清晰的法律框架去约束企业必须在哪些方面履行社会责任以及怎样履行社会责任。

（二）沈阳市中小企业履行社会责任外部需求因素

通过问卷调查我们发现，排在第一位的外部因素是“媒体加大企业社会责任方面的宣传力度，扩大企业认知”，可见沈阳市中小企业自己已经意识到了对社会责任的认识过于片面和肤浅，从管理者到普通员工都需要进一步深入学习和理解企业社会责任；排在第二位的外部因素是“政府推出一系列优惠措施，鼓励公司自愿、全面地履行社会责任”，可见在履行社会责任方面，沈阳市中小企业对政府有很强的预期，希望加快立法步伐、进一步完善有关法律，同时建立立体化、多层次、多渠道的社会评级和激励体系，提高中小企业履行社会责任的积极性。

三、促进中小企业积极履行社会责任的对策