社区卫生服务中心财务相关制度

**街社区卫生服务中心

财

务

管

理

制

度

目录

一、财务工作制度

二、货币资金管理办法

三、票据管理制度

四、医疗收费制度

五、固定资产管理办法

六、药品管理办法

七、卫生材料及低值易耗品管理办法

八、债权债务管理办法

九、门诊收费工作制度

十、财务各岗位工作职责

十一、政府补助资金管理办法

财务工作制度

一、严格贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。以身作则，

制止奢侈浪费、违法乱纪的行为，认真办理会计事务。

二、根据社区中心发展计划和任务，编制年度财务预算计划。

三、严格按照《基层医疗机构会计制度》规定算帐、记账、报账、做

到手续完备，内容真实、数字准确、账目清楚，按时上报。四、按照银行制度规定，加强银行存款和现金管理，做好结算工作。

不定期地检查收费人员的库存现金。

五、加强经济管理、定期进行对社区的经济活动进行分析，合理组织

收入，严格控制支出，及时反馈社区经济状况。做好社区经济核算和绩效工资计算分配工作。

六、加强财务监督和控制。结合各时期的经济政策及任务，制订相关

的制度。一切合法的报销单据，必须由经手、证明、会计、审批等人签名，实物必须入库方予报销。财务岗位必须要相互联系、相互制约，定期换岗。

七、有价票据管理要做到专人保管、复核。

八、会计档案保管，会计人员交接，均按照财政部门和国家档案局等

有关的规定执行。

九、认真统计医保、公费医疗等医疗往来款项，按规定的格式和期限

报送各种医疗报表。掌握落实有关文件政策，及时向有关部门反馈存在的问题。

货币资金管理办法

根据国家卫生部和财政部颁发的《基层医疗机构财务制度》规定，建立健全现金及各项存款的内部管理制度的要求，结合社区实际情况，制定出本社区资金管理办法，具体如下：

一、现金的管理

1、根据本社区的实际情况制定切实可行的现金管理制度，主要内容有：

（1）收费员的现金收取、开具收据、现金日结单的填报，现金上缴时限及金额等相关规定；

（2）现金出纳每天定时收取各收费点收费员现款及现金日结单，复核款单是否相符，抽查现金日结单是否与电脑收款记录相符，及时将汇集收取的现金填单送存开户银行；

（3）出纳的支票管理，现金提取库存现金支付及保管等相关规定；

（4）不准坐支现金；

（5）实行会计复核制度；

（6）及时登记现金日结账，实行日清月结，钱款相符；

（7）定期财务主管或主办会计监盘出纳库存现金，核对开户银行存款余额；

（8）其他有关规定。

2、实行钱账分管，互相监督

设置专人经管现金出纳业务，会计和出纳岗位分开设置，不得由一人兼任。坚持钱账分管，责任分清。

3、严格按规定范围支付现金

现金支付必须符合国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围，在可使用现金范围以外的经济来往和达到转帐起点的款项必须通过银行进行转账结算。

４、库存现金限额管理

为了保证现金的安全, 根据国家的规定, 库存现金要实行限额管理。根据本单位的实际情况向银行申请核定库存限额, 一般不超过社区中心3至5天日常零星开支所需现金额，社区中心应按限额严格控制现金库存额, 防止超限额存放。

5、完善和健全现金收付复核审批手续

出纳人员在办理现金业务时，要严格审查现金收付的原始凭据。并对各类开支项目, 必须经主管人员审批后方可办理, 在收款时要认真清点现金, 防止错收错付。款项收付完毕，应在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。严禁用白条、借条抵库存。

6、不准坐支现金

社区中心除零星开支可以从库存现金中支付以外，其他一切支出必须从开户银行提取，不准从本中心收入的现金直接支付。

７、完善账款核对及监盘，如实反映现金库存情况

出纳人员应于每日业务终了前结清当天账目，在账面结存与实际库存核对相符后，编制“库存现金日报表”，连同原始凭证交会计人员复核，整理，填制记账凭单。

二、银行存款的管理

社区中心发生的各种结算款项，除按规定允许用现金结算方式直接以现金收付以外，其余必须通过银行转帐结算。银行存款的收支应由出纳负责管理，并按规定办理。财务部门做好银行存款的核算与管理，随时掌握存款的收支动态与余额，安排好社区中心资金的运用，保证医疗业务的正常运转及发展的需要。

1、严格按国家有关规定开立和使用银行存款账户

根据国家规定，社区中心必须在银行开立存款户，以办理有关存款、取款和转账结算业务。社区中心建立和健全银行存款结算与管理的各项内部控制制度。社区中心取得的各项收入都要纳入财务部门统一核算管理，不得另设账户，防止和杜绝开立账户过多，过滥的现象。

2、银行存款的管理原则

（1）认真贯彻执行国家的政策，法令，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度；

（2）银行存款户只供本中心使用，不准出租、出借、套用或转让其他单位使用或个人使用；

（3）银行存款户必须有足够的资金保证支付，加强支票管理，不准签发空头支票和其他远期支付的凭证；

（4）对支票等的结算凭证，必须如实填明款项的来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假，严禁利用账户搞非法活动。

3、重视和加强与银行的对账工作，认真及时地与银行对账单进

行核对，保证账账相符，账款相符。月末，银行存款日记帐余额与银行对帐单余额之间如有差异而形成的未达账项。财会部门必须对每一项未达账逐笔查明原因，进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

三、以上资金管理办法自公布之日起执行。

票据管理制度

一、票据的种类及使用范围

票据包括统一票据和专用票据两大类。统一票据有行政事业性收费统一票据、往来款收款收据，由出纳从票据管理员处领取后保管使用。专用票据有挂号收据、门诊收款收据、住院收款收据和住院预交款收据等，主要由门诊挂号收费人员、住院收费人员从票据管理员处领取后保管使用。

二、票据的购置

社区使用的统一票据和专用票据，由票据管理员向区卫生局计财科和区财政局票据管理中心领购。社区内部使用票据由财务科根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划，经领导批准，由相关科室办理。

三、票据的领用登记

1、社区购入票据后，由财务科组织验收入库，并由票据管理员登收

费票据的购入日期、名称、起止号码、数量等。

2、收款员领取收费票据时要注明领用时间、起止号码、数量、名称

等内容，并在票据登记薄上签字。票据的发放应按票据号码顺序发放，不得拆本使用收费收据。

3、统一票据只能由出纳领用。

四、票据退费、作废、重制的规定

1、收费票据退费的规定

1）收回原收款收据、相关科室出具退费凭证、盖有“收费章”的交款凭证，作为退费凭证附件。

2）退费前先检查原收款收据、相关科室出具的同意退费凭证和盖有“收费章”的交款凭证等，要求病人姓名、收费项目、金额相符，并把附件粘于退费票据后。

3）若出现部分退费的情况，操作程序如上，把原收据作全额退费处理，并按实收金额，另开收据。

2、作废票据要求一式几联均齐全，并且必须是当天结帐前发生的事

项，作废后应在票据上简要说明作废原因。

3、重制票据要求一式几联均齐全，并且必须是当天结帐前发生的事

项，紧接着下一票据序号上的病人姓名等项目须与重制票有关联。

五、票据的核销

1、交回的收款收据存根联，票据管理员必须及时办理注销登记。销

号时以存根联及收费日报表为依据。

1）门诊收款收据：以审核后的门诊收费员已缴款的收款收据区间号码及日报表为依据。

2）住院收费收据：以经审核后的住院收费日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。

3）挂号收据：以经审核后已缴款的挂号收据使用区间及日报表为依据。

4）统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记帐联金额逐张核对。

2、领用收款票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取。对领用

人未销号完毕又开始启用新的收款票据，票据管理员要查明原因。

3、对发生退费、作废、重制票据等情况，票据管理员要逐张审查、

核对，确保收款的正确性。

六、票据的管理

1、票据由财务科指定票据管理员负责验收、登记保管和核销结报。其

中，出纳不得兼任票据管理员。

2、医疗收费票据只限于在社区进行医疗服务时使用，非医疗业务活

动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门批准不得自行销毁收款票据和存根。

3、收费员领用票据原则上不超过三天，特殊情况需要超过三天的，

须经财务科长、单位主管财经领导审批。收费员之间不准互借票据、代领代交票据及款项，否则按《发票管理法》的有关规定处罚。

4、票据管理员对收款票据的库存数和尚在使用人员手中的未使用票

据要定期核对。票据的领、发、存登记薄须以永久档案保存。

医疗收费制度

一、认真贯彻国家财经法律法规，严格执行财务管理制度，票证齐

全；所有收入一律由财务部门收取，严禁各科室自行收取现金。

二、严格执行国家《现金管理条例》规定，收费员库存现金规定是

当天出纳收款后的收入数。每日要清点现金，现金和发票要相符。

任何收费员不得私自报销或借现金给本院职工（出纳除外），现金不得私自挪用，否则按《现金管理条例》的规定处罚，由财务科负责不定期地抽查。

三、严格收费规程，现金收付要唱收唱付，当面点清，对不复核规

定的处方单据要坚持按制度规定办理，并向病人解释清楚，当天的款项、报表做到及时清点上交。

四、现金、印章、空白票据等必须妥善保管，不得丢失，上交后的

余款必须存放在保险柜内。

五、公费医疗、特约记帐要严格执行国家和社区的有关规定，收费

员要核对医疗证和记帐单，单证相符方可记帐。公费记帐单要填写清楚，用错和写错记帐单造成的损失，由收费员自负。

六、收取住院按金时，要请交款者在住院按金单的右下角上签名，

有特别事项时，请交款者在备注处说明。

七、严把退费关，药品退费首先由药剂人员把关签字，其他检查治

疗由执行人员把关签字，并由开单医生签退费原因，盖有收费章发票联单据齐全方可退费。

八、涉及检查、化验的退费，由社区主任签署退费意见及签名。

固定资产管理办法

固定资产是社区中心的主要资产，应当加强管理，设置专门管理机构或专人，使用部门应指定专人对固定资产实施管理，并建立健全各项管理制度。重点做好以下几方面的管理：

一、建立健全固定资产各项制度。主要包括：

（1）固定资产的购置，验收使用，日常维护管理制度；

（2）建立健全三帐一卡制度，即：财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，固定资产使用部门负责建卡（台帐）；

（3）大型贵重设备实行专人责任制；

（4）固定资产清查盘点制度；

（5）固定资产报废处置管理制度。

二、固定资产购置管理

社区中心大型医疗设备的购置，要科学论证，领导班子集体讨论决定，并按国家有关规定报经上级主管部门批准，采用公开招标或公开竞价方式采购或购建；一般医疗设备由使用部门提出购置报告，交由设备管理部门审查，经主管领导审批后由设备采购人员负责购置。

三、固定资产验收及投入使用管理

固定资产的采购人员与验收人员分开，设备购置到中心后由设备管理部门和使用部门的专业人员验收试用，验收合格后由设备管理部门交由使用部门投入使用。使用部门应指定专人负责本

部门各项固定资产的登记、维护、管理等工作。

四、大型贵重设备实行专人负责制

大型贵重设备指定专人管理、制定操作规程，严禁非专业人员或非使用部门人员随意操作使用，做好日常设备维护和保养工作，建立设备技术档案和使用情况报告制度。

五、建立健全固定资产清查盘点制度

社区中心应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一次全面清查盘点。盘点工作由财务部门牵头，财务科、设备科和设备使用部门的相关人员组成固定资产清产盘点小组，依据固定资产明细账编制盘点表，对社区中心在用和未用的设备逐项核对清查、盘点。固定资产盘亏及毁损，应核查丢失或毁损的原因，追查相关人员责任，并按规定的审批程序报经主管部门批准后，才能进行相关核销处理。

六、固定资产的清理报废和转让

（1）设备管理部门定期对社区中心的各项设备进行全面清查，对已超限淘汰、损坏不能修复、不能使用和毁损的固定资产进行逐项核实，登记汇总造表，大型精密贵重的设备、仪器报废，应经有关部门鉴定，并报经主管部门，国资委批准后，才能进行报废处理。

（2）转让一般固定资产，须由设备部门提出是否闲置或不适用意见，报设备科审核，经主管领导审批后方能转让出售，转让价格原则上不低于该设备的折余价值；转让大型精密贵重的设备、

仪器，除必经上述转让程序，还应经有关技术部门鉴定，报主管部门、国资委批准后，才能进行转让核销。

7、以上固定资产管理办法自公布之日起执行。

会计档案管理制度

（一）按《会计法》的要求，必须加强对会计档案管理工作的领导，建立和健全一套较为科学的会计档案的立卷、归档、保管、调

阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管理好。

（二）按照一定的格式制作会计档案专柜，做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防

毁损，散失和泄密。

（三）社区每年形成的会计档案即会计凭证，会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，都应由财会部门按照归档要求，整理立

卷，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财会部门保

管，期满之后，由财务部门编造清册交给社区档案部门保管。（四）各种会计档案的保管期限，按《会计档案管理办法》规定执行。

1、会计帐薄保存15年以上；

2、原始凭证、记帐凭证保存15年以上；

3、季度报表及固定资产明细帐保存5年；

4、各种发票、收据保存5年；

5、年终决算报表永久保存；

6、现金日记账、银行存款日记账25年；

7、会计移交清册15年、会计档案保管清册及会计档案销毁清册25年。

（五）会计档案保管期满，需要销毁时，应由档案负责人会同财会有关人员共同鉴定，编制销毁清册，报经主管部门批准后，由主

管部门派人会同社区档案、财会部门共同监销。

（六）社区保存的会计档案应为社区积极提供利用，一般不许提供外单位使用，如要向外单位提供使用时，档案原件原则上不得

借出，如有特殊需要，须报经上级主管单位批准，但不得拆

散原卷册，并应限期归还。

（七）财务部门应接受档案部门及审计部门对于违反会计档案管理制度的检查，纠正，情节严重的，直至追究其责任。

药品管理办法

本社区中心为加强药品管理，重点做好以下管理工作：

1、制定和建立药品采购、验收入库，出入库、退货及保管与清查盘点制度。主要包括：

（1）药品的计划采购，验收入库，科学分类保管存放和出库管理；

（2）药房的药品领用，销售发放、分类分级保存管理；

（3）药品会计及时对药品的购进、发出、结存入账，定期与药库、药房核对实物，做到帐实相符；

（4）药库和药房应定期进行清查盘点。

2、帐药分开、采购与药品管理分开，相互监督

（1）药品会计或记账员与药库或药房管理员分别由不同的人负责，药品会计及时纪录各种药品的购进、销售发出、结存；药库管理员负责各种药品的验收入库、保管、退货、发放，并定期与药品会计核对帐药是否相符；

（2）药品的采购与药库或药房管理人员应分开，采购员根据采购计划实行公开招标或竞价方式采购，药品采购入库时由药库管理员逐项按采购计划和送货清单进行清点验收，购管分开，相互监督。

3、完善和健全药品保管领用、销售发出制度

（1）药库和药房均要设立专人管理，药房领用药品由专人负责，并实行分级分类保管发放，对毒、麻、剧、限、贵及稀缺药品的领退、销售、消耗、结存都必须按数量统计、专人负责；严格执行《药品管

理法》及职工医疗保险制度中的有关用药规定。

（2）药房必须根据实际销售，消耗的药品按金额列报支出，不得以领代报、以存定销，严格按医生处方销售发放药品，药房要正确计算处方销售数，并与药品收款额核对相符；

（3）严禁杜绝换药现象。

4、加强对药库和药房的药品清查盘点工作

（1）定期对药品进行清查盘点，盘点工作要由财务部门牵头，由财务科、办公室、药剂科和药品管理员及记账员等部门人员联合组成的药品清查盘点小组，对本社区药库、药房的药品进行逐项清查盘点。

（2）对药库，药房的药品盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分清责任，分别情况及时处理，并按照规定程序报经批准，才能经行相关帐务处理。

5、对社区中心药品的储备遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的管理原则。社区中心应根据医疗活动的实际需要及市场供应情况，确定合理的药品储备定额，实行计划采购，及时供应。防止药品过期积压，影响资金周转。

6、以上药品管理办法自公布之日起执行。

卫生材料及低值易耗品管理办法

本社区中心为加强卫生材料及低值易耗品（以下简称“材料物资”）的管理，做好以下管理工作：

1. 制定和建立材料物资的采购、验收入库、进出库、保管、领用等管理制度。明确责任，严格管理，尽可能降低物资的库存和消耗，保证物资安全，提高物资的使用效益。主要内容有：

（1）材料物资的计划、采购、验收入库、科学分类保管存放和领用出库管理；

（2）材料物资会计及时对材料物资的购进、发出、结存入帐，定期与保管员核对实物，清查盘点库存物资；

（3）各科室专人负责领用、保管、发放各项材料物资，并设立备查登记簿，记录各项材料物资的领用、保管及发放情况；

（4）财务主管和物资会计定期对各科室领用材料物资进行抽盘检查。

2. 账物分开，采购与仓管分开，互相监督

（1）材料物资会计或记帐员与仓库管理员分别由不同的人负责，物资会计及时记录各项材料物资的购进、发出、结存；仓库管理员负责各项材料物资的验收入库、保管、发放，并定期与物资会计核对账实是否相符。

（2）材料物资的采购与仓库管理员分别由不同的人负责，采购员根据物资会计和仓库管理员提供的材料物资采购计划（经主管部门及分管领导审定核准的计划）进行采购，采购入库时由仓库管员逐项按采购计划和送货清单进行清点验收，购管分开，相互监督。

3. 完善和健全材料物资出库制度

（1）各科室设专人领用材料物资，领用时要填写材料物资领用单（一式三联：仓库记账联，领用联，存根联），并经本科室主管签批，交仓库记账员复核签字后才能到仓库领取物资，仓管员发放材料物资时要签字确认；

（2）严格杜绝各科室随意到仓库借用材料物资，所有的材料物资发出必须办理正常领用手续，仓库管理员不得擅自私下借出材料

物资，防止物资流失。

4．建立健全科室内部材料物资领用、保管、发放管理及登记制度

（1）各科室设立专人负责本科室材料物资的领用、保管、发放工作，并建立领用、发放、保存备查登记簿，发放材料物资要注明领用用途及数量，领用人签字确认，部门主管复核签名；

（2）科室管理员定期对本科室领用、发放、保管的材料物资进行逐项清查盘点，社区中心财务主管和物资会计定期对各科室领用材料物资进行抽盘检查。

5. 加强对库存材料物资的清查盘点工作

（1）库存材料物资的定期清查盘点工作要由财务部门牵头，由财务科、办公室、总务科和仓库记账员及管理员等部门人员联合组成的材料物资清查盘点小组，对本社区中心各项材料物资进行逐项清查盘点，年终时还要对各科室材料物资进行抽盘检查；

（2）对库存物资的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分清责任，分别情况及时处理并按照规定的程序报经批准，才能进行相关帐务处理。

6．合理确定库存储备资金定额，加强定额管理

社区中心库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理，库存物资管理既要保证各项业务工作的需求，又要防止积压，影响资金周转。要根据各科室人员编制以及业务工作的需要，合理制定出物资消耗计划指标，减少浪费，提高资金使用效益。

7．可周转使用低值易耗品的领用管理

对可周转使用的低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助帐，反映在用低价易耗品分布，使用以及消耗情况。加强对低值易耗品报废回收处理，对其残余处理价值，作其他收入，纳入社区中心财务统一核算。

8、本办法自公布之日起执行。