最新出纳培训ppt课件

六◆出纳工作的流程
一◆出纳工作处理规则：
1◆公司的一切支付，出纳根据经董事长（总经理） 批准后的审批单办理支付手续。
2◆出纳见到经会计审核后的付款凭证方可办理付 款手续。
3◆出纳应对支付的付款凭证手续是否符合规定、 报销金额是否正确进行核对，负有审核责任。
六◆出纳工作的流程
4◆ 出纳在办理每一笔收支业务后，应即时登记现 金、银行存款日记账及资金日报表。
六◆出纳工作的流程
（2）、收款后如需给予收据，由出纳负责开具，然
后将收据连同传票送交会计。
2◆ 凡未经会计编送传票而出纳先行收款时，由出 纳先行开具收据，办理收款手续，然后将收据连同相 关传票交送会计。
3◆ 出纳收入的支票等票据，经银行交换入账后方 可视为收讫；如果收入的票据发生退票，出纳应将退 回的票据及银行“票据退票通知单”送会计处理...
出纳业务培训.
出纳的业务技能.
一◆出纳和出纳工作的定义 二◆出纳工作的特点 三◆出纳工作的职能 四◆出纳人员的素质要求 五◆出纳与会计之间的关系 六◆出纳工作的流程 七◆出纳工作实务.. 八◆出纳工作应注意的几个事项
一◆出纳和出纳工作的定. 义
出纳，作为会计名词，运用在不同场合有 不同涵义。主要包括：出纳工作和出纳人员。 1◆出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进 出出的一项工作。具体地讲，只要是票据、货币 资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于 出纳工作。..
六◆出纳工作的流程
4◆ 公司现金收入应于当日送存开户银行，当日 送存确有困难的，应于次日送存。
六Fra Baidu bibliotek出纳工作的流程
三◆资金支出的处理：
1◆出纳应根据会计送到的经董事长（总经理）批 准后的各类报告单即付款凭证执行付款，其程序如下： （1）、出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收
款人前来领取。 （2）、凡对外支付，不得故意拖延。 （3）、款项付讫，应即刻于付款凭证上加盖付讫章和 出纳印章，并据以登记现金或银行存款日记账。
5◆ 出纳应于次日10：00前报送资金日报表。 6◆ 出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收 支，编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记账 核对，并于次日早与会计账簿进行核对。 7◆ 为确保安全，出纳向银行提取或存入大额现金 时，应当配备其他财务人员同行。
六◆出纳工作的流程
8◆ 对保险箱的密码要绝对保密，钥匙要妥善保管不 得丢失、不得随意交给他人。
三◆出纳工作的职能
1. 收付职能。 2. 反映职能。 3. 监督职能。 4. 管理职能。
四◆出纳人员的素质要求..
1◆良好的职业道德。 2◆较高的政策水平。 3◆熟练的业务技能。 4◆严谨细致的工作作风。
五◆出纳与会计之间的关系
1◆ 总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。 总账会计负责企业经济业务的总括核算；明细
9◆ 不得将现金出纳工作随意交付他人代替，如确 因需要离开岗位时，需由主管领导指派他人代管，但 应办理交接手续。
10◆出纳人员所使用的各种印章，应妥善保管，银 行预留印鉴章应由专人负责保管。
六◆出纳工作的流程
二◆资金收入的处理：
1◆出纳应根据会计送到的“收入通知单”执行收 款，其程序如下：
（1）收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章， 并据以登记现金及银行存款明细账。
着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日 记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管 理也是很讲究的。因此要做好出纳工作，不仅要 掌握其工作要领，而且要熟练使用现代化办公工 具。..
二◆出纳工作的特点
3◆政策性。 《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都
把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出 具体规定和要求。 4◆时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发 放职工工资，何时核对银行对帐单等，都有严格 的时间要求，一天都不能延误。
存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会 经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济 运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就 必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人 员要掌握相关财会政策法规，要经常跑银行等。 因此，出纳工作具有广泛的社会性。
.二◆出纳工作的特点
2◆专业性。 出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有
一◆出纳和出纳工作的定义
2◆出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据 的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全 与完整；填制和审核原始凭证；直接参与货币打 交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具 备良好的财经法纪素养和职业道德修养。
二◆出纳工作的特点
1◆社会性。 出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、
证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保 管和银行存款账户的管理工作。除了出纳，其他财 会人员是管账不管钱，管账不管物的。
五◆出纳与会计之间的关系
5◆出纳工作直接参与经济活动过程。 各种往来款项的收付、各种有价证券的经营以
及其他金融业务的办理，都必须通过出纳工作来完 成。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工 作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行 反映和监督。
它要求出纳分别按照现金和银行存款设置日记 账，“现金日记账”要每天结出余额，并于库存数
进 行核对；“银行存款日记账”按照不同的户头分别
设 置日记账，逐笔序时地进行明细核算，并在月内多 次结出余额，与开户银行进行核对。月末并与现金
五◆出纳与会计之间的关系
4◆出纳工作一种账实兼管的工作。 出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价
分类账会计分管企业的明细账；出纳分管企业票据、 货币资金，以及有价证券等收付、保管、核算工作， 总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管 稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权 债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计 不得管钱管物。
五◆出纳与会计之间的关系
2◆它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又相 互牵制。
出纳、明细分类账会计、总账会计它们核算的 依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。 这些作为记账凭证的会计凭证必须在出纳、明细分 类账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它 们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务， 不可或缺。
五◆出纳与会计之间的关系
3◆出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核 算也是一种特殊的明细核算。