出纳培训课件

2、兑付范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种 款项结算，均可以使用支票。 3、兑付期限：自出票日起10日。
七、出纳工作实务
4、支票的注意事项：
（1）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付
款人处实有的存款金额。
（2）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。
（3）签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写。 （4）支票一律记名。即签发的支票必须注明收款人的名 称，并只准收款人或签发人向银行办理转帐或提取现金。 转帐支票可以背书转让。
1、出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入
出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进
出出的一项工作。具体地讲，只要是票据、货币
资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于
出纳工作。
一、出纳和出纳工作的定义
2、出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据 的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全
与完整；填制和审核原始凭证；直接参与货币打
二、出纳工作的特点
3、政策性。
《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都
把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出
具体规定和要求。
4、时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发
放职工工资，何时核对银行对帐单等，都有严格 的时间要求，一天都不能延误。
三、出纳工作的职能
1. 收付职能。 2. 反映职能。 3. 监督职能。 4. 管理职能。
五、出纳与会计之间的关系
3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核 算也是一种特殊的明细核算。 它要求出纳分别按照现金和银行存款设置日记 账，“现金日记账”要每天结出余额，并于库存数 进 行核对；“银行存款日记账”按照不同的户头分别 设 置日记账，逐笔序时地进行明细核算，并在月内多 次结出余额，与开户银行进行核对。月末并与现金
交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具
备良好的财经法纪素养和职业道德修养。
二、出纳工作的特点
1、社会性。
出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、
存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会
经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济
运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就
必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人
￥ 7 6 3 5 1 2 3
账号或住址： X X X X X X
多 余 金 额
科目 （借） 对方科目 （贷） 兑付日期 年 月 日
工行汇票 专用章
银行人 名章
千百 十 万 千 百 十 元 角 分
0
复核
记账
七、出纳工作实务
被背书人 工行XXX分理处
被背书人
被背书人
贴 粘 单 背 书人签 章 年 持票人向银行 提示付款签章： 财务专 用章 法人章 月 日 背 书人签 章 年 月 日 背 书人签 章 年 月 日 处
及其他金融业务的办理，都必须通过出纳工作来完
成。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工
作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行
反映和监督。
六、出纳工作的流程
一、出纳工作处理规则：
1、公司的一切支付，出纳根据经董事长（总经理）
批准后的审批单办理支付手续。 2、出纳见到经会计审核后的付款凭证方可办理付 款手续。 3、出纳应对支付的付款凭证手续是否符合规定、 报销金额是否正确进行核对，负有审核责任。
七、出纳工作实务
银行存款结算方式的实务
银行结算的方式主要包括：支票、银行本 票、汇兑、异地托收承付、商业汇票和委托收
款等。
七、出纳工作实务
一、银行支票业务。
1、支票是出票人（单位或个人）签发的，委托办理支
票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收
款人或者持票人的票据，包括：现金支票、转帐支票。
汇票后，在汇票背面加盖预留银行印鉴章，连同解讫
通知、进帐单，送交开户银行办理转帐。
（5）申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇
票上记明的收款人。
七、出纳工作实务
付款期限 壹 个 月 标 识
中国工商银行
2
地
VI II 0 0 0 0 0 0 0 0
银 行 汇 票
代理付款行：
名 第 账号： 账号： （压数机压印出票金额）
六、出纳工作的流程
8、 对保险箱的密码要绝对保密，钥匙要妥善保管 不得丢失、不得随意交给他人。 9、 不得将现金出纳工作随意交付他人代替，如确 因需要离开岗位时，需由主管领导指派他人代管，但 应办理交接手续。 10、出纳人员所使用的各种印章，应妥善保管，银 行预留印鉴章应由专人负责保管。
六、出纳工作的流程
身份证件名称： 号 码：
发 证 机 关：
七、出纳工作实务
三、汇兑业务
1、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人
的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使
用汇兑结算方式。
2、汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。
七、出纳工作实务
3、 签发汇兑凭证必须记载下列事项：
（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；
七、出纳工作实务
3、银行汇票的注意事项。
（1）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。逾
期的银行汇票，兑付银行不予受理。
（2）银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际 结算金额的银行汇票无效。 （3）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其 多余金额由出票银行退交申请人。
七、出纳工作实务
（4）在银行开立账户的收款人或被背书人受理银行
出纳业务培训
2017年11月
出纳的业务技能
一、出纳和出纳工作的定义 二、出纳工作的特点 三、出纳工作的职能 四、出纳人员的素质要求 五、出纳与会计之间的关系 六、出纳工作的流程 七、出纳工作实务 八、出纳工作应注意的几个事项
一、出纳和出纳工作的定义
出纳，作为会计名词，运用在不同场合有
不同涵义。主要包括：出纳工作和出纳人员。
细填写汇入地点、行名、收款人及汇款用途等项并在
第二联上加盖预留银行印鉴章。
（2）收款人收到银行转来的收款通知或电划代收报
单时，要认真地对凭证的内容进行核查，主要核查收 款人账号、全称是否与本单位的全称和账号一致。
七、出纳工作实务
XXXX银行电汇 凭证（借方凭证）
委托日期 XXXX 年 XX 月
2
日
（1）票随人到，用款及时。银行汇票可由付款人携
带至异地办理付款，有利于单位和个人的急需用款。
（2）付款有保证。由于银行汇票是以银行信用做保
证的，所以在使用银行汇票进行结算时，一般不会出
现“空头”和无款支付的情况。
七、出纳工作实务
（3）使用灵活。持票人可一笔转帐，也可分次付款，
持票人也可将银行汇票背书转让。 （4）兑现性强。 （5）购物方便。持票人可以持票购物，收款人可见 票发货，按货收款，余款退回，做到钱货两清。
千百十万千百十元角分
号
出票日期 （大写） 收款人：
壹玖玖柒 年 零捌 月 零陆 日
行号：
XXXXXXX单位
出票金额 人民币（大写）柒万陆仟叁佰伍拾壹元贰角叁分 实际结算金额 人民币（大写） 申请人： 出票行： 备注： 凭票付款 出票行签章 XXX公司 工商XX分理处 货款 行号： 2XXXX
柒万陆仟叁佰伍拾壹元贰角叁分
六、出纳工作的流程
4、 公司现金收入应于当日送存开户银行，当日
送存确有困难的，应于次日送存。
六、出纳工作的流程
三、资金支出的处理：
1、出纳应根据会计送到的经董事长（总经理）批
准后的各类报告单即付款凭证执行付款，其程序如下：
（1）、出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收
款人前来领取。 （2）、凡对外支付，不得故意拖延。 （3）、款项付讫，应即刻于付款凭证上加盖付讫章和 出纳印章，并据以登记现金或银行存款日记账。
总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管
稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权
债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计
不得管钱管物。
五、出纳与会计之间的关系
2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又相 互牵制。 出纳、明细分类账会计、总账会计它们核算的 依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。 这些作为记账凭证的会计凭证必须在出纳、明细分 类账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它 们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务， 不可或缺。
七、出纳工作实务
七、出纳工作实务
七、出纳工作实务
七、出纳工作实务
七、出纳工作实务
二、银行汇票业务。
1、 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由
银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取
现金的票据。
银行 汇票适用于异地单位、个体经济户、个人
之间需要支付的各种款项。
七、出纳工作实务
2、银行汇票的特点。
二、资金收入的处理：
1、出纳应根据会计送到的“收入通知单”执行收 款，其程序如下：
（1）收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章， 并据以登记现金及银行存款明细账。
六、出纳工作的流程
（2）、收款后如需给予收据，由出纳负责开具，然
后将收据连同传票送交会计。
2、 凡未经会计编送传票而出纳先行收款时，由出 纳先行开具收据，办理收款手续，然后将收据连同相 关传票交送会计。 3、 出纳收入的支票等票据，经银行交换入账后方 可视为收讫；如果收入的票据发生退票，出纳应将退 回的票据及银行“票据退票通知单”送会计处理.
XX
汇 全 称 XXXXXXXXXX 帐 号 款 或住址 101-0000000002 汇 出 市 汇出行 XXXX 人 地 点 省 XXX 县 名 称 金 人民币 壹万伍仟柒佰伍拾肆元贰角捌分 额 （大写） 汇款用途：货款 此汇款支付给收款人。