如何做一个好的出纳培训课件(ppt 30页)(财务)
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出纳实务教学课件(完整版)
5
2021/6/24
• 请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张 还是小李?为什么?
• 要求：分组讨论，按自已现有的知识进行判断 后回答问题。
6
2021/6/24
• 一、对出纳的理解与认识
• 原始认识—— 出是支出；纳是收入。
• 科学认识——出纳是按照有关规定和制度，办 理本单位的现金收付、银行 结算及有关账务， 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票 据等工作的总称。
9
2021/6/24
• 出纳人员：狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员
广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人 员，也包 括业务部门的各类收款员(收银员) 出纳工作：狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专设 出纳岗位或人员的各项工作
广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、 保管、核算，就都属于出纳工作
13
2021/6/24
• 3、政策性
• 出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环 节都必须依照国家规定进行。如办理现金收付要按照 国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国 家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作 规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中来，并对 出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些 政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办 事，就违反了财经纪律。
3
2021/6/24
现金出纳业PPT课件
1
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2.现金收款和现金付款的处理手续如何？
现金收款的处理手续：
1）收款员受理客户交存的现金和现金存款单后：
（1）审查存款单。存款单必须要素齐全，填写正确
清楚，大小写金额、凭证上下联金额及券别明细合计
金额一致，无涂改。
（2）初点。按款项券别顺序点收，先点捆、卡把过
大数，后点尾数，核对总数。与存款单金额及券别明
3)现金收、付，换人复核。实行收款换人复点， 付款换人复核。柜员办理现金业务必须在有效监控和 客户视线以内，自行复点和复核，做到当面点准、一 笔一清，一户一清。这样可以避免发生差错而影响银 行的信誉和造成财产损失。
4)离岗必须交接和查库。实行在款项交接或出纳 人员调换时，必须办理交接手续，分清责任。库房管 理在双人管库、双人守库的基础上，还必须定期和不 定期进行查库。这样可以确保账款相符。
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损溢
贷：营业外收入－出纳长款及结算长款户
23
出纳短款的处理:
出纳短款是指实有现金库存数小于账面余额的差额。
发生出纳短款应及时查找收回。当日未能查明原因，无法
收回的，营业终了前，错款人应填列“出纳错款列账报告
单”，经出纳负责人审核签章、主管人员审批签字后，记
mage1)钱账分管，当日核对账款。实行管钱的不管账，管账 的不管钱，做到钱账分管，责任分明，便于相互核对和 相互监督，确保账款相符，每日营业终了要核对清账款。
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2.现金收款和现金付款的处理手续如何？
现金收款的处理手续：
1）收款员受理客户交存的现金和现金存款单后：
（1）审查存款单。存款单必须要素齐全，填写正确
清楚，大小写金额、凭证上下联金额及券别明细合计
金额一致，无涂改。
（2）初点。按款项券别顺序点收，先点捆、卡把过
大数，后点尾数，核对总数。与存款单金额及券别明
3)现金收、付，换人复核。实行收款换人复点， 付款换人复核。柜员办理现金业务必须在有效监控和 客户视线以内，自行复点和复核，做到当面点准、一 笔一清，一户一清。这样可以避免发生差错而影响银 行的信誉和造成财产损失。
4)离岗必须交接和查库。实行在款项交接或出纳 人员调换时，必须办理交接手续，分清责任。库房管 理在双人管库、双人守库的基础上，还必须定期和不 定期进行查库。这样可以确保账款相符。
借：待处理财产损溢----待处理流动资产损溢
贷：营业外收入－出纳长款及结算长款户
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出纳短款的处理:
出纳短款是指实有现金库存数小于账面余额的差额。
发生出纳短款应及时查找收回。当日未能查明原因，无法
收回的，营业终了前，错款人应填列“出纳错款列账报告
单”，经出纳负责人审核签章、主管人员审批签字后，记
mage1)钱账分管，当日核对账款。实行管钱的不管账，管账 的不管钱，做到钱账分管，责任分明，便于相互核对和 相互监督，确保账款相符，每日营业终了要核对清账款。
出纳岗位工作实务教程PPT(共66页)
（一）要选择好开立银行。①银行与单位是 否就近；②银行服务设施及项目是否先进、 齐全、能否直接办理异地快速结算；③银行 信贷资金是否雄厚，能否在企业困难时期提 供一定的贷款支持。
（二）要了解开立银行账户的基本程序。开 户前一定详细了解有关程序，准备好相关资 料，有利于提高工作效率。
五、现金及现金管理制度
四是要明确转账结算起点； 五是要明确现金收支的有关规定； 六是要明确单位管理现金的几个“不 准” ； 七是要明确违背了现金管理制度的各 种处罚，以提高执行现金管理制度的 责任心。
五、现金及现金管理制度
• （一）现金使用范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬 ；
• 3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技 术，文化艺术，体育等方面的各种奖金；
出纳岗位工作实务教程
讲义 提 纲
一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户 八、更户、并户、迁户、销户
讲义 提 纲
九、支票的签发 十、支票的结算 十一、预留印鉴更换及挂失 十二、账薄的设置和启用 十三、会计账薄的登记 十四、对账及对账的主要内容 十五、结账时账户余额填写 十六、出纳资料整理与交接工作
一、为什么要设置出纳岗位?
出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。 具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本 单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库 存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作 的总称。
（二）要了解开立银行账户的基本程序。开 户前一定详细了解有关程序，准备好相关资 料，有利于提高工作效率。
五、现金及现金管理制度
四是要明确转账结算起点； 五是要明确现金收支的有关规定； 六是要明确单位管理现金的几个“不 准” ； 七是要明确违背了现金管理制度的各 种处罚，以提高执行现金管理制度的 责任心。
五、现金及现金管理制度
• （一）现金使用范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬 ；
• 3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技 术，文化艺术，体育等方面的各种奖金；
出纳岗位工作实务教程
讲义 提 纲
一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户 八、更户、并户、迁户、销户
讲义 提 纲
九、支票的签发 十、支票的结算 十一、预留印鉴更换及挂失 十二、账薄的设置和启用 十三、会计账薄的登记 十四、对账及对账的主要内容 十五、结账时账户余额填写 十六、出纳资料整理与交接工作
一、为什么要设置出纳岗位?
出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。 具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本 单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库 存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作 的总称。
《员工财务培训》PPT课件
3、汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如 壹、贰、三、 肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、 整或正。
8
2.会计操作实务
4、 大写金额数字到元或角为止的，在“元”或 “角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数 字有分的，分字后面不写“整”字。
5、大写金额数位前未印有货币名称的，应当加 填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有 空白。
2、出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自 己经手的货币资金和票据的安全与完整；填制和审核原始凭证； 直接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具
备良好的财经法纪素养和职业道德修养。
16
3.出纳操作实务
（二）出纳工作的特点
1、社会性：出纳工作担负着一个单位 货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完 成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的， 出纳人员要掌握相关财会政策法规。
4、时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资， 何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。
2020/6/7
18
3.出纳操作实务
（三）、出纳工作处理规则：
1、公司的一切支付，出纳根据经总经理批准后的付款凭证办理 支付手续。
2、出纳见到经会计核销后的付款凭证方可办理付款手续。 3、出纳应对支付的付款凭证手续是否符合规定、报销金额是否
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2.会计操作实务
4、 大写金额数字到元或角为止的，在“元”或 “角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数 字有分的，分字后面不写“整”字。
5、大写金额数位前未印有货币名称的，应当加 填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有 空白。
2、出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自 己经手的货币资金和票据的安全与完整；填制和审核原始凭证； 直接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具
备良好的财经法纪素养和职业道德修养。
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3.出纳操作实务
（二）出纳工作的特点
1、社会性：出纳工作担负着一个单位 货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完 成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的， 出纳人员要掌握相关财会政策法规。
4、时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资， 何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。
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3.出纳操作实务
（三）、出纳工作处理规则：
1、公司的一切支付，出纳根据经总经理批准后的付款凭证办理 支付手续。
2、出纳见到经会计核销后的付款凭证方可办理付款手续。 3、出纳应对支付的付款凭证手续是否符合规定、报销金额是否
出纳岗位认知ppt课件
出纳岗位核算
天津市第一商业学校
TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL
4、财会数码书写时，各数码从左到右、笔划顺序是自上而下、 先左后右。每个数字大小一致，数码字排列的空隙保持一定且同 等距离，每个字上下左右要对齐，在印有数位线的凭证、账簿、 报表上每一格只能写一个数字，不得几个字挤在一个格里，更不 能在数字中间留有空格。
2、每个数字要紧贴底线书写，但上不可顶格，其高度占全格的 1/2的位置，要为更正错误数字留余地。除6、7、9外，其他数码高低 要一致。书写数字"6"时，上端比其他数字高出1/4，书写数字"7"和 "9"时，下端比其他数码伸出1/4。
3、书写每个数字排列有序并且数字要有一定倾斜度，各数字的倾 斜度要一致 。
出纳岗位核算 任务一 出纳岗位认知
工作任务目标
知识目标： 了解企业会计岗位的组成，知道出纳会计岗位的职责。
能力目标： 培养学生会计素养，树立出纳会计责任意识,认识岗位职
责所用凭证。 情感态度价值观目标：
具有认真严谨的工作作风，具备一定的自主学习能力。
出纳岗位核算
天津市第一商业学校
TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL
工作情境导入
赵青云是一个刚刚毕业的会 计专业中专生，新步入出纳工 作岗位对工作一无所知，而出 纳工作又是非常严谨和重要， 他聆听主管会计的指点，从中 汲取经验教训，获得成长。
出纳课件 项目六出纳资料的整理、保管与工作交接
冀中职业学院
17
二、出纳交接的原因
• • • • • • • • • 出纳人员办理交接手续的主要原因有： 出纳员因辞职、调动、而离开单位； 企业内部工作变动不再担任出纳职务； 出纳岗位轮岗调换到会计岗位； 出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新分工； 因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作； 因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作的； 上述被代理人员回到原出纳岗位恢复工作时； 企业因其他情况按规定应办理出纳工作的，如企业解散
• 还有财务报告类、档案管理类、印章印鉴 类会计软件类和其他类：
冀中职业学院 7
一、
出归档资料的整理
• （二）出纳归档资料的整理程序
1.分类
2.装订
3.成册
冀中职业学院
8
二、出纳归档资料的保管
• （一）出纳归档资料的保管责任 • （二）出纳归档资料的保管期限 • （三）出纳归档资料的保管方法
冀中职业学院
• 破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清 算组移交的。
冀中职业学院
18
三、出纳工作交接内容
现金、贵重物品 有价证券，包括国库券、债券、股票等
出 纳 交 接 内 容
支票，包括空白支票和作废支票、领用备查登记簿
发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）
收款收据，包括空白收据、已用收据
出纳实务培训课件(ppt 60页)
√
摘要 总账科目
明细 科目
千百十万千百十元角分千百 十万千百十元角分
附 单
提备用金 库存现金
300000
据
银行存款
300000
壹
张
合计
会计主管 巨佳
￥3 0 0 0 0 0
记账 于莎
审核 张丹
￥3 0 0 0 0 0 制单 王珍
2、企业取得不能转账单位的销售收入
▪ 实务： 2002年2月2日，广西桂邑农机设备厂向广西南宁回 收公司出售废铁1吨，价税合计585元，收到现金585元。
销单据，借据等到出纳部门领报现金。
现金付讫 章
（2）向银行送存现金的程序
整理现金
填写现金解款单
送交现金
.
登记现金日记账
编制记账凭证
出纳人员在送存现金时，应注意以下事项： （1）现金的整理。 （2）交款人最好是现金整理人，这样可以避免发生差错时
难以明确责任。 （3）送存途中必须注意安全。当送存金额为较大的款项时，
废铁
广西增值税专用发票
广西
记账 2002 年 12 月 2 日
南宁废旧回收公司 纳税人登记号
联 NO 0000000
450100000000000
计量单位 数 量
开户银行及账号
工行南宁江南分理处
单
金额
税
如何做一个好的出纳培训课件(ppt)
移动平均法、指数平滑法等在财务预 测中的应用
03
回归分析预测法
建立回归模型进行财务预测
敏感性分析法
分析关键因素对决策结果的影响程度
05
04
决策树分析法
构建决策树进行决策支持
06 税务处理与税收筹划
税务登记及变更流程
1 2
税务登记的基本概念和重要性
明确税务登记的定义和意义，强调其在企业合法 经营中的地位。
付款流程
出纳的工作流程
接收付款申请单及相 关票据；
登记现金或票据付款 日记账；
核对付款金额与票据 信息；
出纳的工作流程
将付款信息录入财务系统。 日终处理流程
核对现金、票据日记账与财务系统数据；
出纳的工作流程
编制资金日报等财务报表； 将财务报表上报给相关领导。
出纳的职业道德与素养
保密意识
严格遵守保密规定，不 得泄露企业或机构的财
归档方法
按照票据种类和时间顺序进行归档整理，方便后续查阅和审计。同时 ，建立电子化的票据档案，实现纸质和电子档案的双重备份。
05 财务报表与财务分析
财务报表编制基础
资产负债表
结构、编制方法、 重要项目解释
现金流量表
结构、编制方法、 重要项目解释
财务报表概述
定义、种类、编制 目的
利润表
结构、编制方法、 重要项目解释
03
回归分析预测法
建立回归模型进行财务预测
敏感性分析法
分析关键因素对决策结果的影响程度
05
04
决策树分析法
构建决策树进行决策支持
06 税务处理与税收筹划
税务登记及变更流程
1 2
税务登记的基本概念和重要性
明确税务登记的定义和意义，强调其在企业合法 经营中的地位。
付款流程
出纳的工作流程
接收付款申请单及相 关票据；
登记现金或票据付款 日记账；
核对付款金额与票据 信息；
出纳的工作流程
将付款信息录入财务系统。 日终处理流程
核对现金、票据日记账与财务系统数据；
出纳的工作流程
编制资金日报等财务报表； 将财务报表上报给相关领导。
出纳的职业道德与素养
保密意识
严格遵守保密规定，不 得泄露企业或机构的财
归档方法
按照票据种类和时间顺序进行归档整理，方便后续查阅和审计。同时 ，建立电子化的票据档案，实现纸质和电子档案的双重备份。
05 财务报表与财务分析
财务报表编制基础
资产负债表
结构、编制方法、 重要项目解释
现金流量表
结构、编制方法、 重要项目解释
财务报表概述
定义、种类、编制 目的
利润表
结构、编制方法、 重要项目解释
第1章 出纳基本原理
欢迎同学们
会计教研室 伊静
1
谁在掌管现金和银行存款？
谁是单位的好管家？
2
这是真的人民币？还是假的人民币？
3
怎么办？
4
你会数钞票吗？
5
你会识别真假人民币吗？ 你会数钞票吗？ 你会计算吗？ 你会正确书写数字吗？ 你会填写支票吗？ 你能够办理银行结算票据和结算凭证吗？ …...
本课程将向同学们讲授出纳必备的 基本方法和技能,助你迅速成为一名 合格的出纳!成为掌管现金和银行存 款的好管家.
6
《出 纳 实 务》课程
主要内容
项目一 项目二 项目三 项目四 项目五 出纳基本技能 现金业务处理 银行结算业务处理 出纳工作交接 国际结算业务
7
项目一
一、出纳的意义
出纳基本技能 ——认识出纳
四、出纳工作的内容与核算方法
8
项目一
一、出纳的意义
出纳基本技能 ——认识出纳
（1）出纳工作，是指按照有关财经法规及规章制度， 办理本单位的现金收付、银行结算，保管库存现金、 有价证券、财务印章及有关票据，并对货币资金及其 运动进行记录、计量及账务处理的具体工作。 （2）出纳人员，习惯上简称出纳或出纳员，它是指担 任出纳核算，从事出纳工作的会计人员。
9
出纳工作
出纳工作是单位会计的 第一道关口，各单位的 一切与货币资金有关的 经济活动首先都要经过 出纳这一“关卡”。
会计教研室 伊静
1
谁在掌管现金和银行存款？
谁是单位的好管家？
2
这是真的人民币？还是假的人民币？
3
怎么办？
4
你会数钞票吗？
5
你会识别真假人民币吗？ 你会数钞票吗？ 你会计算吗？ 你会正确书写数字吗？ 你会填写支票吗？ 你能够办理银行结算票据和结算凭证吗？ …...
本课程将向同学们讲授出纳必备的 基本方法和技能,助你迅速成为一名 合格的出纳!成为掌管现金和银行存 款的好管家.
6
《出 纳 实 务》课程
主要内容
项目一 项目二 项目三 项目四 项目五 出纳基本技能 现金业务处理 银行结算业务处理 出纳工作交接 国际结算业务
7
项目一
一、出纳的意义
出纳基本技能 ——认识出纳
四、出纳工作的内容与核算方法
8
项目一
一、出纳的意义
出纳基本技能 ——认识出纳
（1）出纳工作，是指按照有关财经法规及规章制度， 办理本单位的现金收付、银行结算，保管库存现金、 有价证券、财务印章及有关票据，并对货币资金及其 运动进行记录、计量及账务处理的具体工作。 （2）出纳人员，习惯上简称出纳或出纳员，它是指担 任出纳核算，从事出纳工作的会计人员。
9
出纳工作
出纳工作是单位会计的 第一道关口，各单位的 一切与货币资金有关的 经济活动首先都要经过 出纳这一“关卡”。
出纳岗培训课件(ppt 72页)
任务1-2 库存现金核算
三、库存现金的核算
【情境实战演练1-1】
任务实施过程
（1）借：其他应收款——李刚 贷：库存现金
（2）借：管理费用 贷：其他应收款——李刚
（3）借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款——李刚
（4）借：管理费用 贷：其他应收款——李刚 库存现金
800 800
800 800
600 200
——应交教育费附加
357
（9）31日，假设本月无纳税调整项目，按本月 利润总额的25%计算应交的所得税。 利润总额=120 000-84 000-1190-12 000
=22 810（元） 应交所得税=22810*25%=5702.5(元) 借：所得税费用 5 702.5
贷：应交税费——应交所得税 5 702.5 （10）31日，将本期损益类账户结转至“本年利润”账户。 借：主营业务收入 120 000
23 000
（7）31日，本月新投产的产品，全部完工验收入库，结转 实际生产成本。（月初没有在产品）
借：库存商品 113 000
贷：生产成本 113 000
（8）31日，按本月应交增值税11 900元的7%、3%
计算应交的城市维护建设税和教育费附加。
借：营业税金及附加 1 190
贷：应交税费——应交城市维护建设税 833
情境辨析1-1 学中做1-4
出纳实务培训课件(ppt62页).pptx
办公费
30000
壹
现金
30000
张
合计
会计主管 书锋
￥3 0 0 0 0
记账 张欢
审核 李强
￥3 0 0 0 0 制单 张欢
（三）现金日记账的登记
现金日记账要逐笔序时登记； 每天结出现金余额，以便与库存现金进
行核对。
现金日记账
凭 2002 证 年号 月 日码
1 2
摘要
期初 余额
21 2 3
4
（2）经财会部门负责人审核同意签字
后，支付现金，并在发票上盖“现
金付讫”章。
（3）编制记账凭证，并登记“现金日记
账”.
南宁市商业零售专用发票
发票联
客户名称：桂邕农机设备厂
2002 年 12 月 2 日
桂国税
商品名称 8 开复印纸
单位 包
数量 3
单价
金额
万千百十元角分
100
30000
第 二
联
现金付讫
收款人
三联进账单 ②送存支票和一式
出票人
③银行内部划转款项
收款人
开户银行
开户银行
被 背 书 人：
被 背 书 人：
被 背 书 人：
背书人签章 年月日
背书人签章 年月日
背书人签章 年月日
中国工商银行进账单（回单）
手把手教你做优秀出纳从入门到精通培训演示课件(ppt115张)
• （3）出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收支， 编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记账核对， 并于次日早与会计账簿进行核对。
• （4）保管库存现金和有价证券 • （5）保管有关印章，登记注销支票。 • （6）复核收入凭证，办理销售结算。
• 往来结算 • （1）办理往来结算，建立清算。 • （2）核算其他往来款项，防止坏账损失 • 工资核算 • （1）审核工资单据，发放工资奖金 • （2）负责工资核算
缺少上述事项的票据无效
• 2.授权补记事项 • （1）金额 • （2）收款人名称 • 【注意】未补记前不得背书转让和提示付款。
• 3.相对记载事项 • （1）付款地（1选1） • 支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款
地。 • （2）出票地（3选1） • 支票上未记载出票地的，出票地为出票人的营业场
• （3）收款后如需给予收据，由出纳负责开具，然后将收 据连同传票送交会计。
• 2、凡未经会计编送传票而出纳先行收款时，由出纳先行 开具收据，办理收款手续，然后将收据连同相关传票交 送会计。
• 3、出纳收入的支票等票据，经银行交换入账后方可视为 收讫；如果收入的票据发生退票，出纳应将退回的票据 及银行“票据退票通知单”送会计处理
• 一、出纳工作内容 • 1、出纳工作 • 出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳是
按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结 算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及 有关票据等工作的总称。
• （4）保管库存现金和有价证券 • （5）保管有关印章，登记注销支票。 • （6）复核收入凭证，办理销售结算。
• 往来结算 • （1）办理往来结算，建立清算。 • （2）核算其他往来款项，防止坏账损失 • 工资核算 • （1）审核工资单据，发放工资奖金 • （2）负责工资核算
缺少上述事项的票据无效
• 2.授权补记事项 • （1）金额 • （2）收款人名称 • 【注意】未补记前不得背书转让和提示付款。
• 3.相对记载事项 • （1）付款地（1选1） • 支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款
地。 • （2）出票地（3选1） • 支票上未记载出票地的，出票地为出票人的营业场
• （3）收款后如需给予收据，由出纳负责开具，然后将收 据连同传票送交会计。
• 2、凡未经会计编送传票而出纳先行收款时，由出纳先行 开具收据，办理收款手续，然后将收据连同相关传票交 送会计。
• 3、出纳收入的支票等票据，经银行交换入账后方可视为 收讫；如果收入的票据发生退票，出纳应将退回的票据 及银行“票据退票通知单”送会计处理
• 一、出纳工作内容 • 1、出纳工作 • 出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳是
按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结 算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及 有关票据等工作的总称。
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