2020年企业财务会计决算报表2020年企业经济效益月报

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“营业利润”项目之上新增“其他收益”,反映计入 其他收益的政府补助。根据《企业会计准则第16号— 政府补助》,与企业日常活动相关的政府补助,应当 按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费 用。
2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容
上海市财政局
根据《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和 终止经营》“净利润”项目之下新增“持续经营损益”与“终止 经营损益” 明细项目。
(3)上年数对应的4行、12行、25行、31行同理。
(4)提取盈余公积增加额与未分配利润减少额应绝对值相等。
(5)内部结转对应指标变动额绝对值应相等,整体结转后合计值一般情况下为0。
2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类
上海市财政局
(四)国有资本变动情况表
“企业按规定上缴利润” 审核后发现还是有下级公司填写数据,该行只有直接上缴给
2016年度
上海市财政局
2017年度删除了:八、 资本构成情况(以汇总 口径填列)。
2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容
七、国有企 业境外投资 情况表
上海市财政局
将原“境外子企业基本情况表”改 为“国有企业境外投资情况表”, 浮动表格式改为固定表格式。报表 类型选择“3 境外子企业表”的单 位必须填写该表。
2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类
3、枚举审核错误 因部门标识码有调整,所以还是有填写不规范的情况,比如国资委监管变为 “447”,非“304”。
4、组织形式错误 未选择到最明细项。
5、备用码 填写企业所属的税务关系所在地编码。
上海市财政局
2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类
注:该表部分项目指标的“本年 情况”可以通过点击“运算”从 封面代码等相关报表中运算过来, 但是今年的“上年情况”栏必须 手工填写。
注意事项
报表的金额单位: 1、企业类年度决算报表:金额单位均为“元”。 2、企业类(快报):金额单位均为“万元”。
上海市财政局
上海市财政局
2016年度企业财务决算报表审核情况总结—审核问题总结 企业类
2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容
四、资产减值准备情况表
上海市财政局
根据《企业会计准则第42号—持有待售的非流动 资产、处置组和终止经营》新增“持有待售资产 减值准备” 项目。
2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容
五、应上交应弥补款项表 2017年度
2016年度
上海市财政局
2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类
上海市财政局
一、国有企业类
(一)封面代码
1、组织机构代码填写不规范。新成立的企业,或者没有组织机构代码的(例如境外企业),本企 业代码不能用111111117或222222223这类代码,要用企业名称的简称通过IDC生成组织机构代码。
2、本企业代码三证合一,但是填写的不是9~17位。
国家利润的一级集团本部和合并表有数据;其他单位必须是经过核实,确实直接上缴 给国资委的才能填写该行。
1、因特殊情况出现经营积累和经营减值调整应合规、审慎。 2、年末国有资本及权益较年初的变动幅度若超过10%,应予以重点关注和重新审查。 3、“经营积累” 和“经营减值” 应分析填列。
2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类
全面试行“营改增”,删除 原有涉及营业税的项目。
2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容
六、基本情况表
2017年度
2016年度
上海市财政局
2017年度删除了“本年实 际发放在岗职工工资总额 ”和“本年实际发放内退 职工工资总额”。
2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容
2017年度
上海市财政局
2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化情况
上海市财政局
2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容
一、封面代码表
上海市财政局
2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容
二、利润表
上海市财政局
全面试行“营改增”,将原“营业税金及附 加”修订为“税金及附加”。
根据组通字〔2017〕38号,在编制说明中明 确“党建工作经费”概念。
2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类
上海市财政局
(三)所有着权益变动表
(1)4行的“其他”除以下2种情况,原则上不能填数。
A、同一控制人下因合并产生的所有者权益变动; B、清产核资形成的所有者权益变动。
(2)12行、25行、31行的“其他”,如果是“所得税清算”导致的情况,必须要做以 前年度损益调整,也不能直接在这些行次填数。
(二)资产负债表
1、应收、应付(年初数、年末数)相对应的科目要分析填列,不应该出负数。
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上海市财政局
2016年度企业财务决算报表审核问题总结—企业类
上海市财政局
2、资产总计—年末余额为“0”的企业可以不用上报单户报表,如果该企业是集 团公司的下级子公司,可以由上级集团公司进行数据合并抵消后汇总上报。 (1)破产清算/倒闭等导致没有资产总计; (2)年底刚成立,资金等尚未到位,没有开始经营,没有资产总计。 3、非金融性质的企业填写金融类项目(报表中带△ 的项目)数据。 4、实收资本填写错误。 (1)国有企业没有填写国有资本(国有法人资本)。 (2)资本性质年初与年末不一致。
(五)应上交应弥补款项表
为更清晰反映其他综合收益税后净额的归属 情况,“其他综合收益的税后净额”项目之 下新增“归属于母公司所有者的其他综合收 益的税后净额”与“归属于少数股东的其他 综合收益的税后净额”明细项目。
2017年度决算报表变化情况讲解—报表表样变化内容
三、现金流量表
上海市财政局
项目名称修改,将原“收到的税费返还”修改为 “收到的税收返还”;将原“购买商品、接收劳 务支付的现金”改为“购买商品、接受劳务支付 的现金”。
2017年度企业财务会计决算报表 2018年度企业经济效益月报 讲解
上海市财政局
2017年度决算报表变化情况讲解
报表修订思路 报表结构变化 报表表样变化
上海市财政局
2017年度决算报表变化情况讲解—指标修订思路
上海市财政局
2017年度决算报表变化情况讲解—报表结构变化
2017年度报表结构
2016年度报表结构
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