基层工会财务管理制度通用型样本

工会货币资金管理制度
依照《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。

1、严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实行集体研究和决策，并建立责任追究制度。

2、按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务全过程。

3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。

禁止一人保管支付款项所需所有印章。

4、钞票收付、存取符合《钞票管理暂行条例》。

不得有下列违背钞票管理规定行为：
（1）超过规定范畴或限额使用钞票；
（2）未经开户银行批准坐支钞票；
（3）超过开户银行核定库存限额留存钞票；
（4）用不符合财会制度规定凭证抵顶库存钞票；
（5）以钞票形式保存账外公款；
（6）编造用途或用转账凭证套用钞票；
（7）运用账户为其她单位或个人套取钞票；
（8）其她违背钞票管理规定行为。

5、银行结算账户开设、使用符合《人民币银行结算账户管理办法》和央行关于规范人民币银行结算账户管理关于规定。

不得有下列违背银行结算账户管理规定行为：
（1）擅自多头开设银行结算账户；
（2）伪造、变造证明文献开立银行结算账户；
（3）擅自变化银行结算账户用途；
（4）将单位款项以个人名义在金融机构存储；
（5）出租、出借银行结算账户；
（6）不及时撤销应当撤销银行结算账户；
（7）其她违背银行结算账户管理规定行为。

6、支付结算符合《支付结算办法》。

不得有下列违背支付结算纪律行为：
（1）签发没有资金保证票据或远期支票；
（2）签发、获得和转让没有真实交易和债权债务票据；
（3）无理回绝付款，任意占用她人资金；
（4）其她违背《支付结算办法》规定行为。

工会钞票管理制度
依照《会计法》、《工会会计制度》和《钞票管理暂行条例》，结合实际制定本制度。

1、设立专兼职出纳人员，实行钱、账分管。

2、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算，禁止设立“小金库”和账外账。

3、设立“钞票日记账”，由出纳人员依照记账凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日业务终了，应计算当天钞票收支共计数和结余数，并与实际库存数核对，做到账款相符。

4、每日钞票结余数不得超过银行核定限额，多余钞票应及时送缴银行，每月终了，应当计算当月钞票收支共计数和结余数，并与实际库存数核对相符，做到“日清月结”。

5、因工作或业务需要暂时借款，应按批准权属履行借款手续，钞票当面点清，工作或业务结束，督促及时结账，禁止无端拖欠借款。

6、工会与外单位经济往来，除在规定范畴可以使用钞票外，必要通过开户银行进行转账结算，钞票结算按《钞票管理暂行条例》规定执行。

工会银行存款管理制度
依照《会计法》、《工会会计制度》和《人民币银行结算账户管理办法》，结合工作实际制定本制度。

1、按国家金融机构关于规定在银行开设银行存款户。

2、所有涉及银行存款收支业务办理均由专人负责，按照业务发生顺序逐笔登记“银行存款日记账”，每日终了结出余额。

3、“银行存款日记账”定期与银行对账，至少每月核对一次，如有差额，及时编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

调节表经审核
人员复核签章后，与银行对账单一并装订保存。

4、对银行存款未达账，认真查找未达因素，及时获得有关单据，并登记入账，保证账账相符，账实相符。

5、单位之间经济业务往来原则上均通过银行转账方式结算。

6、银行票据、印鉴应分别保管，分不同地点保存，保证资金安全。

7、严格执行银行结算规定。

任何人不得出租或出借银行存款户，不得签发空头支票和远期支票，不得弄虚作假套取钞票和银行信用。

工会票据管理制度
为规范《工会经费收入专用收据》等票据使用和管理，结合实际制定本制度。

1、从上级工会领用《工会经费收入专用收据》（如下称收据）实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。

2、按照规定使用范畴使用，仅限于工会依法获得“五项收入”。

填写项目完整、内容真实、金额精确，同号各联次之间项目、内容、金额应完全一致。

3、领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、责任清。

收据使用完后，及时向上级工会等办理有关校验、注销手续，按规定重新办理领取手续。

4、不得有互相转借、转让收据或擅自解决空白联和其他质量残次无效联行为。

5、对停止使用收据做好清理登记工作，及时向上级工会等办理有关核销手续。

6、银行票据有明确购买、保管、领用、背书转让、注销等环节职责权限和程序，设立登记簿进行记录。

工会财务收支管理制度
依照《会计法》、《工会会计制度》和《基层工会经费收支管理办法》，结合实际制定本制度。

1、按照《工会法》、《中华人民共和国工会章程》规定，开设独立银行账户，实行工会经费独立管理。

2、工会经费各项收支符合《工会法》和关于政策规定，不得乱集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范畴、提高开支原则，不得办理与工会工作无关资金收付。

3、遵守《预算法》以及《工会预算管理办法》，对工会经费实行预算管理，编制预算报告，组织预算执行。

4、坚持“收支两条线”原则，各项收入和支出所有纳入预算管理。

5、依照上级工会规定和本级工会年度工作筹划，按照“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”原则编制年度预算，做到格式统一，内容完整，项目明晰，根据充分，阐明清晰，程序规范，签章齐全，报送及时。

6、无重大支出项目年度，不得编制赤字预算。

期末滚存经费结余不得浮现赤字。

7、预算收入按照规定工会经费来源项目，充分考虑当年各项收入变动因素进行编制，做到实事求是，积极稳妥，切实可行。

8、预算支出按照以收定支、收支平衡、略有结余原则，依照本级工会年度工作筹划，明确工会经费支出范畴，分轻重缓急进行编制。

9、年度预算草案编制工作完毕后来，提请本级工会委员会讨论通过，并经本级工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会备案。

10、年度预算经批准后，严格按照预算组织收入和安排支出。

收入方面，做到应收尽收，不得随意减免、不收或少收。

支出方面，按照先有预算、后有支出规定，做到有预算不超支，无预算不开支。

遇
有特殊状况需要调节预算，按照预算编制程序编制调节预算并经本级工会委员会批准后执行。

11、定期分析预算执行状况，及时研究解决预算执行过程中存在问题，强化预算约束力，保证预算贯彻执行。

12、每笔费用开支据实报销，不得“以拨代支”、“以领代报”或“虚报冒领”。

会议、活动、培训、维修等较大开支附有详细开支明细清单及关于附件。

13、工会经费按照规定比例及时提成和足额上解，不得擅自变化经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经费，不得截留、挪用应上解经费。

14、各种专项资金按照关于规定专款专用，不得变化资金用途、扩大开支范畴、提高开支原则。

工会财务解决程序管理制度
依照《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。

1、按照《会计基本工作规范》规定和上级工会规定解决会计业务。

2、各项经济业务所有通过本单位财会机构或委托有资质代理记账机构等统一核算。

3、会计凭证格式、内容、填制办法、审核程序、错误改正办法等符合国家关于规定和《工会会计制度》规定。

4、原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有有关附件，报销单据上经办、证明、验收、稽核、批报等有关人员签章齐全。

从外单位获得原始凭证盖有出具单位公章或财务专用章，并与收款单位名称相
符。

对外单位开具原始凭证盖有本单位公章或财务专用章。

5、记账凭证依照审核无误原始凭证规范填制，做到要素完整、摘要简要、科目对的、数字精确、编号持续、笔迹清晰，有关会计人员签章齐全。

会计凭证装订厚薄适中、工整美观。

6、会计账簿设立齐全，有总账、明细账、日记账（基层工会日记总账），并设有必要辅助账和备查账，各类账簿启用、登记、结账、错误改正办法等符合国家关于规定和《工会会计制度》规定，记账及时，文字规范。

7、明细账涉及各类收入明细账、各类支出明细账、固定资产明细账、往来款项明细账等。

日记账涉及钞票日记账、银行存款日记账。

备查账涉及低值易耗品备查账、呆坏账解决备查账等。

8、账簿登记以审核无误记账凭证或原始凭证为根据。

各种账簿单独装订，页号持续，整洁美观。

9、定期核对有关账目记录，并将账目记录关于数字与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务等互相核对，保证账证相符（会计账
簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符（同一经济业务在不同账簿之间记录相符）、账实相符（各类账簿记录与资产、负债实有数额相符）。

10、按照上级工会和关于方面规定定期编报会计报表。

会计年度终了，准时编制工会财务报告。

工会财务报告重要内容涉及：工会经费收支决算封面、决算阐明书、收支决算表，年末资产负债表，年末收入支出表，年末往来款项明细表，年度经费收解报告表。

11、发生调节预算，附有本级工会调节预算报告。

12、财务报告数字真实、计算精确、内容完整、阐明清晰、格式统一、装订整洁、报送及时，并经分管财务工会主席、经审主任及编制人审视并签章。

年度财务报告经本级工会经费审查委员会审查通过后准时上报上一级工会。

13、账务解决所有实行会计电算化。

依照财政部《会计电算化工作规范》规定，建立健全会计电算化管理制度，配备与会计电算化需要相适应硬件，按照上级工会规定选用财务软件，保证会计电算化工
作顺利实行。

14、纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季打印；纸质会计账簿、决算报告应在次年第一种月内所有打印并装订成册，也可依照需要暂时打印、装订成册。

15、按照国家关于规定，将本单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料定期整顿归档，妥善保管，规范办理调阅和销毁事宜。

工会内部会计控制及岗位责任制度
依照《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。

1、建立健全内部财会制度，加强内部会计控制，防范化解财务风险。

2、一切财务收支必要一方面通过审核，符合规定后才干编制记账凭证，记账凭证必要通过复核后才干据以记账。

对审核、制单、复核、
记账等工作要分人交叉进行。

3、依照不相容职务互相分离原则，明确职责分工，实行会计、出纳分设，钱、账、物分管，保证不相容岗位互相分离、互相制约和互相监督。

4、建立健全岗位责任制，在设立会计人员工作岗位时应做到：凡涉及财产和货币资金收付、结算及其登记任何一项工作，必要由二人分工掌管。

5、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。

6、会计负责寻常收支核算和审核工作，编报本级工会各期财务报表、年度经费收支决算，保证各种会计资料及时、精确、真实、完整。

7、财会人员必要具备一定专业知识、持有会计从业资格证书、遵守会计职业道德规范。

财会人员应当加强业务学习，参加地方财政部门举办继续教诲培训和上级工会举办业务培训。

8、财会人员保持相对稳定。

财会人员任免应符合法定手续，财会
人员调动或离职按照国家关于规定办理交接手续。

工会会计岗位责任制度
依照《工会会计制度》关于规定，结合工作实际制定本制度。

1、组织开展本会会计工作，并及时向分管领导报告财务管理状况，提出合理化建议，改进经费运营管理。

2、组织制定本会各项财务管理制度，并付诸实行。

3、认真编制并严格执行财务收支筹划、固定资产购建方案等。

4、参加运营决策和各种经济合同拟定，加强事前监督。

5、负责本工会审核、记账、算账工作，做到手续完备，内容真实，数字精确，账目清晰，日清月结，按规定期间和项目公开账目。

6、做好会计档案保管工作。

工会出纳会计岗位责任制度
依照《工会会计制度》关于规定，结合工作实际制定本制度。

1、负责登记钞票日记账和银行存款日记账。

2、做到逐日逐笔记账，每日结出余额，并与实际库存钞票核对相符。

3、定期和会计核对账目，做到账账相符。

4、安全保管库存钞票和各种有价证券。

5、认真执行《钞票管理暂行条例》各项规定。

6、不坐支钞票。

7、不公款私存。

8、不白条抵库。

9、不挪用公款。

10、不超银行规定库存钞票限额留存钞票。

工会资产管理制度
依照《工会法》、《工会会计制度》关于规定，结合工作实际制定本制度。

1、按照《工会固定资产管理办法》及关于政策规定，对固定资产、库存物品等进行登记、核算、管理和处置。

实行工会资产独立管理。

建立健全固定资产卡片。

2、加强本级工会固定资产、库存物品管理，定期进行实物盘点，保证工会资产安全完整、账实相符。

3、工会房屋建筑物产权和土地使用权归属明确，房屋产权证、土地使用证齐全。

4、不得用工会经费进行高风险投资。

没有用工会经费进行担保行为。

5、严格按照《工会法》、《公司破产法》、《物权法》和中华全国总工会关于破产公司工会资产处置意见，做好破产公司工会资产处置工作。

工会会计档案管理制度
依照《工会法》、《工会会计制度》关于规定，结合工作实际制定本制度。

1、会计档案是记录和反映本单位经济业务重要史料和证据。

会计档案涉及会计凭证、会计账簿和财务报告等专业资料。

依法保管会计档案，保证其安全性、可靠性、有效性，是会计工作重要职责。

会计档案管理详细执行《工会会计基本工作规范》中会计档案管理办法。

2、会计档案内容
（1）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其她会计凭证；
（2）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产台账、辅助账簿；
（3）财务报告类：季度报表、年度财务报告，涉及会计附表附注及文字阐明；
（4）其她类：置于存储介质年度财务数据，视同会计档案。

3、会计档案立卷、归档
会计档案按职责分工及立卷规定，分别进行整顿、装订、立卷，并编制会计档案保管清册。

当月会计凭证需在次月25日前装订完毕。

年度会计账簿、会计报表需在报表批准后15个工作日内装订完毕。

4、会计档案寻常管理
（1）已受理未报销原始凭证、已装订未移送保存期内会计档案，由会计妥善保管。

（2）未移送会计凭证、会计账簿、会计报表，除上级检查外不得转移出财务部门。

5、会计档案调阅
（1）本单位人员调阅，需须经财务主管批准。

（2）外单位人员调阅，需持简介信，经财务主管审视，报工会主
席批准后，详细记录调阅档案名称、日期、调阅人员姓名和工作单位、调阅理由等，向档案保管人出具调阅手续。

外单位人员调阅时须有本单位工会财务人员在场。

（3）调阅人员不得将会计档案携带外出，如有特殊需要，由工会主席批准。

（4）查阅或者复印会计档案人员，禁止在档案上做任何记录、符号或标记，更不准涂画、拆封和抽换。

需复印会计凭证，应征得财务主管批准。

6、会计档案销毁
（1）超过保管期限需销毁会计档案，由档案保管人员提出销毁意见，会同工会负责人共同鉴定，经确认无误后，编制会计档案销毁清册，经工会主席审查批准后销毁。

（2）超过保管期限但未了结债权债务原始凭证及关联凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案保管人员到详细事项终结时再行销毁。

（3）会计档案销毁时，工会负责人会同档案保管人员共同监销，
销毁后在销毁清册上签名或盖章。

并将销毁状况书面报告工会主席。

工会会计电算化管理办法
为规范会计电算化工作，依照财政部《会计电算化工作规范》和上级工会关于规定，结合工作实际制定本办法。

1、配备与会计软件相适应计算机设备专门用于会计电算化工作，不能联入单位局域网及互联网，需要联网，应通过物理隔离等技术，保证账务数据安全。

账务解决等电子数据定期备份。

财务软件、报表软件能满足上级工会及关于方面数据上报、报表上报规定。

2、依照业务特点及电算化原则，分设电算化主管（兼数据管理员）、数据录入员和数据审核管理员，做到既分工明确，又互相制约。

3、严格操作程序，非操作人员不得随意操作会计电算化专用计算
机，不得调阅会计数据和资料，以保证会计数据安全保密。

4、操作人员必要在规定职责范畴和使用权限内进行操作，严格管理操作密码并定期更新。

5、操作人员不得随意打开数据库，不得修改系统软件。

对软件必要维护，应向电算化主管报告后，由系统管理员进行解决。

6、做好硬件、软件安全与保护工作，会计电算化硬件设备不得挪作她用，会计核算存储介质必要放在通风、干燥、防磁场合，以保证财务工作正常开展和系统正常运营。

7、规范解决寻常账务。

做到原始凭证审核无误，记账凭证录入精确，记账前认真核对，月末及时计算生成各种会计报表，做到数据精确，内容完整。

年终核对总账、明细账，并保证下年初始化数据精确无误。

8、做好会计档案整顿保管工作。

会计数据必要做好备份，每月备份一次；年终数据应采用光盘介质备份，以便长期保管。

会计凭证按月打印装订，会计报表按月打印，会计账簿年度终了打印并各自装订
成册。

所有会计资料及时归档，专人负责。

9、做好会计电算化档案移送工作。