浅析制造业企业内部控制现状及对策

浅析制造业企业内部控制现状及对策

发表时间：2018-12-13T17:28:38.667Z 来源：《教育学文摘》2018年12月总第286期作者：廖鹏翔文超[导读] 制造业企业要稳固其地位，需要建立健全内部控制制度，优化内控。

广东科技学院广东东莞523083

摘要：制造业企业要稳固其地位，需要建立健全内部控制制度，优化内控。本文从制造业企业内部控制现状分析入手，分析内部控制现状，发现其缺陷并寻找相关对策方法，探讨如何更好地完善制造业企业的内部控制。

关键词：内部控制现状对策

自改革开放以来，我国经济处于高速发展时期，然而很多制造业企业其实在内部面临着很多的问题，随着越来越多的传统企业倒闭，内部控制才被逐渐重视起来。

一、制造业企业内部控制现状

1.在发展战略上。制造业受到金融危机、反倾销等政策的影响，制造业企业战略集中于转型技术创新型产业，而不是传统的劳动密集型的低端加工业。

2.在人力资源上。制造业主要是经营比较低端的传统加工，所以需要大量的廉价劳动力。在创新转型方面，企业要转型就需要技术型人才的支撑；在财务管控方面，需要具有充分资历的会计职员和内部审计人才。

3.在社会责任与企业文化上。当今高度关注环境保护，很多外媒会吐槽中国的工厂排放污染等问题，而制造业在这一方面身兼重任。文化上，有许多的“山寨”商品，企业产品没有自己的特点，制造业要在产品上注入自己的企业文化。

4.在整个经营过程中。大多制造业企业在业务中的投资、采购、入库、生产、销售等环节出现问题。

二、制造业企业内部现状原因

1.内部组织结构不够合理。制造业企业规模大，资本集中流程繁多，这是执行内部控制中遇到的难题。不管是在生产、商品的管理、销售等等，这都需要合理的管控监督。

2.政策问题的影响。“人口红利”趋向下降，西部开发、相关的产业转移，劳动薪资的上涨，迫使大量劳动力减少。

3.制造业的供应链过长。致使企业的营运效率下降，商品要花费较多时间才能送达给客户。货到付款的业务致使财务的应收账款增多，影响会计财务报告的数据。大多制造业企业没有重视自身的社会责任和企业文化，以利润最大化为目的去经营生产，而没有细想如何持续经营，把产业做好。

4.不注重内部掌控。公司不够注重内部的掌控，不知道它是企业管理和发展不可缺少的关键组成部分，没有注重岗位的调配，没有加强监管各个环节的运作处理，没有建立好内部控制制度体系。

5.数据信息管控不强。因为制造业的管理流程繁琐，常发生信息不能全面收集的情况，人员内部缺少了信息的更优传递方式。会计工作的方法还是传统的手工记账，网络信息一体化不完善。

三、东莞制造业企业内部控制问题相关对策

1.建立更完善的内部控制制度体系。制造业企业应该结合国家颁布的内部控制规范，根据自身企业的特点、业务经办的各个流程、各阶层的管理方式来制定一套更为清晰易懂、合理的内部控制制度体系。合理的规范办法和有效的奖励机制，可以一定程度地提高各工作人员的工作效率，有利于企业的经营发展。从公司内部环境来说：不能够出现一人身兼多职的情况，注意不相容的岗位、职责权限，要限定好每个工作人员的职责不越界，做到各部门相互牵制和约束；制定好规范的业务审批程序；企业要合理把关业务员的经办事项；加强监督财务工作的各个环节。

2.控制公司的财务预算，加强数据信息的风险管控。管理人员要根据情况，做出合理的财务预算。这样公司各部门到人员才会严格控制好各环节中消耗的成本，企业也能从中清楚了解什么地方好用的费用比较多，从而具备合理的风险意识，防止企业发生不必要的成本。优化ERP系统，让信息准确，完整；开拓公司内部信息的渠道；合理防范风险，规避好企业的供应链。定期让工作人去参加培训，提高审计人员、技术人员的专业及其工作能力。建立考核奖惩制度，让员工更积极地参与到工作中；充分实现人力资源的配置；注重提高人员的内部控制意识，对员工的道德品质进行教育。

3.严格遵守国家法律规范。国家要时刻关注社会制造业的现状，让专业人才加大研究，到企业了解情况，找出企业经营过程中和内部治理的漏洞。严格依照法律章程办事，内部控制规范要有及时性。只有高度规范企业，企业才会有一个规划的框架去开展计划自己的企业管控大纲，细致自己的管理章程。政府可以出台各种政策帮助制造业提高创新能力，定期考察，对转型的制造业进行评价排名等，有利于企业从中获得不错的口碑，有利于帮助制造业企业持续发展。

4.团结企业，加强社会监督。社会大众如各企业的相互帮助，各企业可以交换管理人员到各自企业学习如何加强企业的内部管理，特别是到优秀的企业中去学习。社会各高校培养好高级管理人才，比如加强建设商学院，提供多种管理类课程；社会大众要监督好企业的生产的产品品质，和关注企业的品牌推广，以促进企业高层管理人员更加地重视企业的内部管控，提高企业的发展。

参考文献

[1]刘胜强企业内部控制[M].清华大学出版社，2015。

[2]刘海滨制造业企业内部控制探讨[J].财经界（学术版）2014，（19），40。

[3]蔡黎娟浅谈制造企业成本费用内部控制[J].中国乡镇企业会计，2015，（12），133-134。