中小企业资金管理的问题及分析

中小企业资金管理的问题及分析

中小企业资金管理的问题及分析

第一章引言

1.1 中小企业资金管理的目的

资金是财务乃至企业的根本，是企业的力量源泉。没有资金的企业，这个企业是无法发展起来的。企业发展的每个环节度需要资金的支撑。资金是企业生命的源泉，资金运用的越好，资金管理的制度越完善，企业发展的潜力就越大。资金管理是企业管理者突出体现自身管理水平非常重要的一方面，也是能够体现企业未来发展前景。企业要建立完善的资金管理的系统和体制，必须先立于国家公司法的法律法规的约束和规范之间，只有在法律的约束中，才能完善企业的管理体制。要加强企业内部会计人员之间的互相联系、互相监督，防止企业会计人员私自使用企业的现金，造成企业的损失。同时企业要加强对企业全体人员的素质的提高，尤其是领导人员和财务管理人员的素质，制定适合自己在未来发展道路下的资金管理制度。因此，中小企业建立完善的资金管理制度是非常有意义的，在对企业以后的道路上有促进企业发展的作用，在企业每一个发展阶段对其进行改革和完善，这样企业才会在日益竞争激烈的市场经济下立于不不败之地。

第一.资金管理是反映企业制度是否完善的一副双面镜。在金融危机爆发以后很多中小企业纷纷倒闭的现象，突出的反映了中小企业在企业制度下的严重弊端，白条顶库、坐支现金、应收账款管理、财务会计基础工作混乱、会计数据杂乱不堪、企业制度明显不完善。这些问题在日益暴露的情况下，同时给中小企业埋下隐患。相反之下，有一些企业在夹缝中求的发展，依然在这金融危机困难的环境下，慢慢的发展起来。这就体现出了资金管理制度的完善对企业的重要性，日益促进企业的发展。因此企业建立完善的资金管理制度是刻不容缓的事情。是企业发展的关键。

第二.完善资金管理，建立适合企业发展的资金管理制度。市场竞争越来越激烈的环境下，企业要处于不败之地，企业应根据自身情况具体问题具体分析，有利于企业在市场竞争中不断完善、不断发展。

第三.提高监管水平，减少资金投资风险，建立健全的资金投资风险管理制度。减少资金风险，建立健全的资金投资风险制度。就是企业在投资的时候要充分了解市场环境、多方面进行分析，做到事前计划、事中监督、事后控制。这样才能保证投资的明确性和目的性，确保投资资金的流向。

1.2 中小企业资金管理的意义

企业要充分的利用电脑技术，建立企业部门间的局部系统，利用信息技术这个媒介，加强企业的联系和合作，提高企业的工作效率。部门之间要相互协调、相互促进，提高企业的办事效率。尤其是要加强与资金管理部门之间的联系，这样企业才能在企业的生产、运营、投资中合理的利用资金。使企业经营有序进行、快速发展，优化企业的各种资源配置，使资金在各个部门成一个环环相扣的现象，有助于资金的循环周转。企业信息化的程度越高，企业在竞争激烈的市场竞争中就能处于优势。

发挥资金在企业的最大化作用。资金是企业的源泉，资金是企业发展的依靠和保证。如何保证资金在企业发展过程中得到最大的发挥和最低的风险，这就取决于企业管理的水平。企业管理者在扩大企业规模和加大对市场的投资、以及提高产品的科技化等需要注入大量资金时，要注重资金在这方面的关键性作用，既要事先对这些项目的可行性、测试风险以及回报的报酬。在每个环节中都要合理运用资金、减少不必要的资金短缺。

企企业要取得更大的效益，就要增加销售的途径，加大对销售力度的投入，增加产品的销售量，同时要对企业销售后的产品负责。业的目的就是获得企业的利润的最大化。企业采取任何手段都是为了实现这个前提。企业加强资金管理的目的就是在企业运营中获得最大的利润。合理的运用资金，在资金的运转中，企业扩宽市场销售渠道，改善产品的销售环境，并且适应激烈的市场竞争，扩大企业的市场占有份额。

调节企业资金的比例，合理分配企业资金。企业资金结构的好坏直接关系到企业的运营和发展。企业资金结构较好，企业的运营情况就更好，企业的发展前景更加的开阔。合理分配资金，这就关系到企业的预算计划，企业只有在各个环节中做到合理的运用资金，做到资金的最大化利用。

扩宽企业筹资渠道。企业传统的筹资大多数是通过自有资金或者银行贷款。随着现代科技的迅速发展，市场经济制度越来越完善，市场经济越来越激烈，企业筹资走向多样化和现代化。随着证券公司和投资公司的崛地而起，企业筹资困难得到了解决，为企业的发展注入了活的血液。企业的发展得到了进一步的提高。企业随着走向了规模化、现代化、信息化、跨国化。金融业的发展，随着中小企业对资金融资渠道的需要，外国先进融资方式的引进，给处于发展困难急需资金的中小企业带来了曙光，就这样解决了中小企业资金难的问题。

2.3 资金管理的制度

资金是企业一切经营活动的根本保证，资金管理制度是确保资金运转的保障和规范，是为了完善企业制度，提高企业管理水平。要起到货币资金在企业的关键性作用，做到资金在企业的核心。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。货币资金的管理者主要有出纳、会计人员、财务总监或财务经理。其中出纳主要负责的是现金和银行存款、会计主要负责日常收支、经营结算和纳税，财务总监主要是作为企业财务管理的指导和负责企业重大的财政支出。财务总监是企业整个财务活动的主要负责人，直接对董事长负责。财务总监按照资金管理的制度约束全体财务人员，让他们做好本职工作不得逾越职权，同时安排他们日常的工作，起到一个监督和指导的作用。

（一）现金管理制度

现金是企业为了支持日常工作当中1000元以下的小额开支比如企业职工预支差旅费，现金管理制度主要是对出纳的约束。出纳对现金必须做到每日核对，现金存款日记账和实际金额必须相符。现金的盘盈和盘亏必须经过待处理财产损益计入相应的科目。出纳人员不得有坐支现金、签空白支票、挪用现金的行为。出纳人员应按照现金管理制度的规定有序的进行日常的现金收支，同时要灵活运用，减少资金不要的短缺。

（二）银行存款管理的制度

银行存款只要是对银行账户和银行票据管理。企业的账户可以分为很多种，主要分为基本的和非基本的账户。基本账户为非基本账户的主体，非基本账户是基本账户的分支。其中企业的非基本账户贯穿于企业业务发生的始终。基本

存款账户和一般存款账户是相辅相成，紧密联系。企业的银行账户不能够借给他人使用，以防止别人利用这些账户做些违法的事情，比如说把非法的资金转变为合法的收入。企业要将签名和盖章分别由不同的会计人员保管，不准一个人保管。企业签发票据要严格按照规定由有关的负责人进行签字和盖章。出纳人员应逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。企业财务部门要定期核对银行账户，每月至少核对一次做到账实相符。会计人员要密切和银行的联系，把企业和银行两方面没有考虑到的业务资金计入到相应的科目，来协调企业和银行的金额。如果调节的结果账实不符，应该调查原因，报明财务主管。

（三）票据管理制度

票据主要分为汇票、银行本票和支票。票据是企业和银行之间联系的信用凭证。票据是很有价值的，它是在企业发生业务时作为暂时支付的凭证。企业要建立完善的票据管理制度，财务人员严格根据票据管理制度的规定，填写票据的基本当事人和非基本当事人、日期、以及如何签章。填写票据时金额必须