财政学课程内容体系

0≦G≦1
绝对平等
G
绝对不平等 29
第二章财政分配与国民经济运行
1. 国民经济运行 生产---分配---交换---消费 四环节相互联系相互制约，不可分割。生 产是起点，是主导环节，一定的生产决定 着一定的消费、分配和交换。消费是终点， 分配和交换构成了连接生产和消费的桥梁。 消费、分配和交换对生产也不完全是消极的 ，他们对生产有着反作用。
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第三节 社会主义财政职能
❖ 关于财政职能：财政客观具有的功能或 能力；即财政应承担的职责。
❖ 关于财政作用：财政职能发挥取得的效 果。积极作用和消极作用。
❖ 关于财政职能体系：三职能说。四职能 说。流行的观点是三职能说－－配置、 分配、稳定。简评。
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一、分配职能
定义。最基本的职能。
总量决定
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（二）结构调节职能
1. 财政结构性调节职能的定义。 2. 外部经济是该职能的主要存在根据。定义。 3. 国家克服经济外部性影响有5种情况：
1) 外部成本极大（毒品）——法律手段强制禁止。 2) 内部成本低，外部成本高（卷烟）——重税课之。 3) 内部收益低，外部收益高（图书）——轻税课之。 4) 外部收益较高，内部收益为负（农产品经营）——
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价 值生 －产 －过 物程 化中 成耗 本费
掉 的 生 产 资 料 的
1. C与财政收入的关系
C1：耗费掉的 劳动对象的价值
一般情况下不构 成财政收入的来源
C2：耗费掉的固定 资产的价值－折旧
可能构成财 政收入的来源
➢国家财政可能成为不同企业间折旧基金 使用上的调剂者；
➢折旧基金有一定的扩大再生产功能
调节结果：正常时期税收收入为100元，通胀时期税收收 入达到400元，在原始收入增长一倍条件下，税收增加三 倍。自动满足增收需要。
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2. 自动调节功能（续）
（2）转移支付制度，主要是失业保险和贫穷救济（低保） 案例2： 资料：政府规定的最低生活保障线为300元，人均生活费
收入低于此数，由财政全额补贴。正常时期低收入 者平均收入100元，通货膨胀时期达到200元。 分析：目前为通货膨胀时期，政府实施紧缩型财政政策， 尽力压缩财政支出，减少财政净需求。 调节结果：正常时期财政贫穷救济支出200元。通货膨胀 时期该项支出自动减少为100元。在财政制度不变前 提下，自动满足减支需要。
进行价格补贴。
5) 外部收益较大，内部无收益（国防等公共品）国 家——全额拨款
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三、社会职能
1. 社会稳定职能的定义。
• 公平和效率矛盾的两个层次
1) 一是公平和差别（分配结构问题）
2) 二是稳定和效率（分配效应问题）
2.广义公平的三层含义：
•
起点公平（机会均等）；规则公平；结果公平 （狭义公平）
全额保障
纯公共物品
否则，只能收费
权钱交易－腐败
国家与事业单 位的分配关系
事
全额保障
业
产 品
适当补贴
属 性
不提供资金
公共物品 混合物品 私人物品
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四、国家同个人之间的分配关系
• 财政分配关系的基础
• 个人作为财政收入缴纳者－－税收（所得税、财 产税、行为税）、收费、罚金、债务等。需解决 的主要问题（P19）
2) 财政与三大基金形成的关系
❖ 与补偿基金的关系：定义，国家财政基本不参与 补偿基金的形成(C与补偿基金永远是相等的)
❖ 与积累基金的关系：定义，形成渠道有基本建设 支出、流动资金支出、技术改造支出、物质储备 支出等
❖ 与消费基金的关系：定义。个人消费基金与财政 支出。共同消费基金与财政支出
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第二节 社会主义财政分配关系
一、国家与国有经济单位之间的分配关系
财政分配关系主体
最难处理的分配关系 国家所有与企业本质属性的矛盾
财政收 入主要 缴纳者
财政支 出重要 接受者
放弃国有属 性：全部、 区域、个别
放弃企业属 两者有机结合： 性：机关和 两权分离、产权 事业单位 多元化
现实选择：产权调整为主、其他方式为辅
业已形成的共识－－参阅教材P16----17 14
• 基尼系数G的取值范围是0≤G ≤ 1,G愈接近 零，实际洛伦茨曲线愈靠近绝对平均曲 线，G愈接近1，收入分配愈不平均。
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收入 100%
洛
伦
80%
茨
曲
60%
线
40%
20%
绝对平均曲线
A B
可支配收入曲线
原始收入曲线
绝对不平均曲线
0
20% 40% 60% 80% 100%
基尼系数 G = A
B
人口
支出需要－国家职能
量 出
筹集资金职能
为 入
结构决定 形式决定－税利之争
供应资金职能
总量决定
根据收入安排支出
量
平衡、少量赤字、国债弥补
入 为
出
结构决定
积累性支出－消费性支出
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二、经济职能
• 定义。不断强化的职能。 • 存在根据－－市场机制的缺陷：
1) 总量上不能自行保持平衡； 2) 结构上不能自动保持高效率（外部性问题）； 3) 组织上存在垄断倾向； 4) 信息不充分、信息失真、信息不对称等； 5) 分配上两极分化。 • 看得见的手－－财政手段－－财政经济职能
（一）农民对国家财政的贡献： 1. 直接方式—农业税等，占全部税收3%左右 2. 间接方式— “剪刀差”。定义。图形。领袖的理论。内
在机理： ➢ 低价销售农产品—工业品较低的工资成本和物化成本— 较
高的效益—财政收入 ➢ 高价购买工业品—工业部门较高的销售收入—较高的效
益—财政收入 对“剪刀差”的评价 （二）财政用于农业方面的支出（P21）
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生产与财政的关系
二、财政分配对生产的反作用 • 财政分配规模制约扩大再生产规模 • 财政分配制约生产结构 • 财政分配制约社会经济结构
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第三节财政分配与其他分配形式的关 系
1. 财政分配与银行信用分配的关系 2. 财政分配和价格分配的关系 3. 财政分配和个人收入分配之间的关系 4. 财政分配和企业财务分配的关系
• 财政再分配手段主要有累进税制和转移支付
•
财政再分配的效应主要体现在人们可支配收入差 距低于原始收入差距，洛伦茨曲线更偏向于绝对
平均曲线，基尼系数降低
2. 社会协调职能的含义。
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基尼系数
• 意大利统计学家 基尼（1884-1965）基尼 系数是指对角线（即绝对平均曲线）和 实际“洛伦茨曲线” 所围成的面积与对 角线和绝对不平均曲线所围成的直角三 角形的面积之比
财政概念－－主体、根据、目的、地位－－定义 2
二、财政的产生和发展
财
生产力
剩余产品
私有制
政
随
着 国
财政
国家
阶级
家
的
产
财政产生的直接（政治）条件是国家的产生
生
而
产 生
财政产生的根本（经济）条件是生产力发展
3
2. 财 政 的 发 展
1) 奴隶制国家财政
生产关系的特点； 财政收支主要内容
（贡、助、彻等） 分配形式－－实物
3) 国家调控经济的重要手段
义
财
自由资本主义时期－－推崇自由竞争，反对 国家干预。市场机制和萨伊定律：
政
垄断资本主义时期－－经济危机与国家干预。
财政手段和货币手段。三大需求定律和赤字政 策。后凯恩斯主义对财政理论的发展。
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三、财政学的学科性质和研究方法
财 政
宏观经济学科－－总量关系和高层次的 比例关系
• 个人作为财政支出接受者－－工资性支出、社会 保障支出等。建立规范、合理的工资变动机制 （工资水平
❖ 该分配关系的重要性：农民人口多、相对贫穷等，以及农产 品的特性—需求特性（规模大、弹性小）；供给特性（相对 无弹性）；市场特性（蛛网形市场）；经济特性（基础商品、 连锁反应）。三农问题永远是我国最主要问题之一。
经济体制决定折旧基金与财政收入的现实关系
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2. V与财政收入的关系
V是财政分配的现实对象。
其实现的主要形式是个人所得税。目前收入 地位
V的财政地位逐步上升的条件：
1) 个人收入水平大幅度提高 2) 个人收入差距进一步扩大 3) 个人纳税意识进一步增强 4) 税收征管水平进一步强化 5) 税收体系逐步向直接税倾斜
二、国家同非国有经济之间的分配关系
➢ 社会经济结构的变化使该分配关系愈益重要 ➢ 该分配关系的处理比较简单和确定 ➢ 需进一步完善之处：非国有单位要依法参与财
政分配过程；国家要为非国有单位提供公平的 竞争条件
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三、国家同行政、事业单位之间的分配关系
共性－－资金单向流动性
国家同行政单 位的分配关系
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第四节财政分配同交换的关系
1. 商品交换的顺利实现，是财政分配正常进 行的前提条件。
2. 合理组织财政分配，又是商品交换顺利进 行的前提条件。
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第五节财政分配同消费的关系
1. 消费制约财政分配 2. 财政分配制约消费。
究
总结规律；既不盲目自大，又不妄自菲薄。
方
法
4.实证分析和规范分析相结合－－典型程式。
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第一章
社会主义财政分配关系和 财政职能
8
第一节 财政分配对象和最终去向
一、财政分配对象
财政分配对象即财政分配的客体，指财 政收入的最终源泉。从价值构成的角度来看 财政分配对象由 C、V、M三部分价值要素 构成。
• 根据调节领域不同，经济职能由总量调节职能和 结构调节职能构成。基本上涵盖稳定职能和配置 职能