全面预算管理系统实施方案设计

目录

前言全面预算管理方案的编制基础和目的 (1)

一、全面预算管理方案的编制基础 (1)

二、全面预算管理方案编制的作用与目的 (1)

第一部分预算组织 (3)

第一章预算管理委员会 (3)

第二章预算管理工作组 (3)

第三章预算责任网络 (4)

一、预算单位的界定 (4)

二、乌苏里江制药预算责任网络的界定 (4)

第二部分预算编制 (5)

第四章预算目标及其指标体系 (5)

一、预算目标的确定 (5)

二、预算指标体系 (5)

第五章预算编制方法及编制时期 (5)

一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算） (5)

二、以零基预算的编制方法编制费用预算 (6)

三、编制固定预算 (6)

四、建立总经理机动费用基金 (6)

第六章预算编制程序 (6)

第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 (7)

一、销售部的预算编制内容及编制方法 (7)

二、生产车间的预算编制内容及编制方法 (8)

三、供应部预算 (9)

四、其他职能部门的费用预算 (9)

五、财务部预算 (9)

第三部分预算执行 (11)

第八章预算执行 (11)

第九章预算监控 (11)

一、建立责任会计体系 (11)

二、建立预算报告体系 (11)

三、预算监控体系 (12)

第十章预算调整 (13)

一、预算调整原因 (13)

二、预算调整程序 (13)

三、例外事项 (13)

第四部分预算考核 (14)

第十一章预算考评 (14)

一、预算考评原则 (14)

二、预算考核与成本费用控制考核的对接 (14)

第五部分实施全面预算管理的相关条件 (15)

一、推行全面预算管理的前期准备 (15)

二、实施全面预算管理的条件 (15)

前言全面预算管理方案的编制基础和目的

一、全面预算管理方案的编制基础

全面预算管理方案是建立在黑龙江乌苏里江制药有限公司（以下简称乌苏里江制药）组织结构、部门职责说明、乌苏里江制药财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。

（一）乌苏里江制药组织结构

（二）乌苏里江制药财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各分子公司和职能部门不具有对外投资和融资的权限。

（三）部门职责说明和其他内部控制制度见乌苏里江制药相关的管理制度。

二、全面预算管理方案编制的目的与作用

全面预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的集规划、控制和考核于一体的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与反馈监控、预算调整以及预算考评等环节。

（一）全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标的顺利实现

全面预算管理是目标管理的重要支持工具，预算管理为公司整体战略服务，

不同发展时期，不同的经营战略，管理重点不同，预算管理的重点也会不同。

（二）预算能够促进管理者事前规划的意识，促进公司计划工作的开展

计划是预算的基础，因此，预算能促使企业的各部门提前制定计划，避免企业盲目发展，遭受不必要的经营风险和财务风险，制定和执行预算的过程，就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、自己拥有的经济资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程。预算能够促使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况作出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标和政策与企业资源有效对接。通过企业预算，各部门、单位可经常对比、分析自身业务活动与各自奋斗目标的差距、与企业总体目标的差距，从而及时采取有效措施加以改进，以保证企业预算圆满完成。

（三）预算能够促进企业内部各部门间的合作与交流

预算使企业的高层管理者全盘考虑企业整个价值链之间的相互关系，明确各部门的责任，便于各部门之间的协调，避免由于责任不清造成相互推诿的事件发生，它能调动企业各部门的积极性，促成企业长期目标的最终实现。

（四）预算能够提供企业绩效的评价标准，便于考核

预算是对企业计划的数量化和货币化的表现，因此，预算为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对员工的激励与控制。预算管理对企业各部门及其员工的日常活动进行了规范，使企业的经营活动有目标可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活动随意变化的现象。

第一章预算管理委员会

结合公司现行的治理结构和管理机制，公司在董事会下设公司预算管理委员会，预算管理委员会根据董事会的授权行使预算管理职责，向董事会提交年度预算方案、汇报预算执行情况和预算管理工作进展情况。预算管理委员会是非常设机构，根据需要召开会议。

公司预算管理委员会作为预算管理决策层，是公司预算管理的最高权力机构，该委员会主任由公司董事长担任，成员包括董事、总经理、副总经理、财务总监。

预算管理委员会职责：

（一）审查批准公司的各项全面预算管理制度和实施办法，包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法；

（二）根据公司发展战略和中长期发展规划，提出年度发展目标，作为预算编制的依据；

（三）批准和下达公司的年度全面预算方案；

（四）确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；

（五）批准公司的内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾；

（六）批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案。

第二章预算管理工作组

公司设置预算管理工作组，作为公司预算管理的执行机构，公司总经理任组长，由财务部牵头并由公司各部门经理组成。公司预算管理工作组采取定期例会制度，财务部作为公司预算工作组的日常办公机构。

公司预算管理工作组职责：

（一）组织公司的预算编制；

（二）组织各职能部门和生产车间执行公司批准的预算；

（三）跟踪、协调、监督预算执行情况；

（四）修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差；

（五）评价与分析各部门预算执行情况，进行预算考核。