农村信用社业务经营管理策略

（四）负债管理的策略 1、产品创新化 2、服务系列化 3、存取自由化 4、安全保障化 5、负债证券化 6、利率浮动化 7、方法多样化
二、资产业务的经营管理策略
（一）农村信贷资金的特点 1、信贷的含义 2、信贷资金的基本特征 3、农村信贷资金的特点 4、农村金融市场现状分析
（二）农村信用社贷款的种类
1、短期偿债能力
流动比率 速动比率百度文库现金比率
（1）流动比率
流动比率=流动资产÷流动负债
分析要点：①比率越高，短期偿债能力越强。②过 高会影响获利能力，并非好现象。③西方会计界过 去认为比率为2比较合理。④长期以来，此指标作 为银行是否向债务人发放贷款的一个重要因素。⑤ 比率多高合适，应视不同行业的具体情况而定。如 酿酒业高于2是正常现象，零售业低于2也可能是正 常现象。⑥我国企业的流动比率应高于西方企业。 ⑦流动比率的局限：未考虑流动资产的质量和结构， 易于被操纵。
1、信用贷款 2、担保贷款：抵押贷款、质押贷款、保证贷款 3、票据贴现 4、委托贷款
（三）贷款对象的分析要注重信贷5C原则 品德 —— Character 能力 —— Capacity 资本 —— Capital 担保 —— Collateral 环境 —— Condition
(四）加强对借款对象的财务分析
（2）所有者权益比率（股东权益比率）
所有者权益率=所有者权益/资产×100%=所有者权 益/（负债+所有者权益）×100%
分析要点：①资产权益率可以表明在企业所融通的 全部资金中，有多少是由所有者(或股东)提供的， 它揭示了所有者对企业资产的净权益。②这个比率 越高，说明所有者对企业的控制权越稳固，而债权 人的权益越有保障，对市场秩序的稳定也越有利， 企业还可面临较低的偿债本息的压力。③资产权益 率+资产负债率=1 （有优先股除外）④资产权益率 是从另一个侧面来反映企业长期财务状况和长期偿 债能力的。
（3）固定资产周转率
固定资产周转率 = 主营业务收入/固定资产净值平 均余额（包括工程物资、在建工程、清理及待处理 损失）
分析要点： ①周转率高，固定资产利用充分，原 投资合理。②在不增加投资的情况下，一企业的周 转率会越来越高，因净值会随着时间的推移而减少。 ③对固定资产进行更新改造，周转率会降低。④不 同行业借款人的固定资产周转率差异很大。如资本 密集型企业与劳动密集型企业。⑤同一行业的不同 借款人之间进行比较时，应考虑折旧方法是否相同。 是新企业还是老企业。⑥有另一种表现形式：固定 资产周转天数
农村信用社经营管理策略
一、负债业务的经营管理策略
（一）负债的特点 1、高负债 2、高风险 3、高成本 4、社会性
（二）负债的构成
1、按期限划分：短、中、长 2、按控制能力：主动负债和被动负债 3、按到期日：近期负债和远期负债 4、按成本：高息、中息、低息 5、按性质：存款类负债和非存款类负 债
（三）负债管理理论 1、存款理论 2、购买理论 3、销售理论
3、经营能力分析
应收帐款周转率 存货周转率 固定资产周转率 股东权益周转率 总资产周转率
（1）应收帐款周转率
应收帐款周转率 = 赊销收入净额/应收帐款平均余额
赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让
-销售折扣
平均余额=（年初数+年末数）/2
分析要点： ①一般来说，周转率越高越好。②分子可 用主营业务收入代替。因公开财务信息资料中很少标明
赊销净额。③应收帐款额还应包括未办贴现的应收票据
额。即全部赊销额。④有另一种表现形式：应收帐款周
转天数。⑤特快可能是信用政策或付款条件过于苛刻所
致，不一定合适。
（2）存货周转率
存货周转率 = 主营业务成本/存货平均余额 分析要点： ①分子不包括销售费用，分母为日平
均余额。②比应收帐款周转率反映的内容更具综合 性，涉及供、产、销诸环节。③该指标越高，表明 存货周转速度越快，存货变现能力越强。④该指标 过高也可能存在如下问题：存货水平太低，采购过 于频繁，批量太小，可能出现停工待料现象。⑤可 进一步对存货的结构进行分析，分别计算原材料周 转率、在产品周转率、产成品周转率。⑥不同行业 存货水平不同，故周转率差异较大。⑦不同企业存 货计价方法不一样，在比较时应考虑此因素。⑧有 另一种表现形式：周转天数
（1）资产负债率
资产负债率=负债/资产×100%
分析要点：①资产负债率能够揭示出企业的全部资 金来源中有多少是由债权人提供的，或者说明在企 业的全部资产中债权人的权益有多少。②该比率的 高低，债权人与投资人的看法不同。④企业负债比 率过高，无论对于企业、所有者、债权人和市场稳 定来说都是一种现实的需承担的较大的风险。⑥利 润的稳定增长性与资产的流动状况不同，对资产负 债率的要求不同。
（3）权益乘数
权益乘数=资产总额/所有者权益
分析要点：①是资产权益率的倒数，说明企业资产 总额是股东权益的多少倍。 ②该比率越大，表明股 东投入的资本在资产总额中占的比重越小，对负债 经营利用得越充分。
（4）产权比率
产权比率=负债/所有者权益× 100% 分析要点：① 揭示了负债占所有者权益(股东权益)
（3）现金比率
现金比率 =（货币资金 + 现金等价物）/流动负债合计 分析 分析要点：①比率越高，偿债能力越强。②比率过高，并 非好现象。③比速动比率更科学。④美国会计界认为结果 为0.2比较合适。⑤应将上述三项指标结合起来进行分析。
2、中长期偿债能力
资产负债率 资产权益率 权益乘数 产权比率
（2）速动比率
速动比率=速动资产÷流动负债 速动资产=流动资产-存货
分析要点：①比率越高，偿债能力越强。②比率 过高，并非好现象。③比流动比率更科学。④西方 会计界过去认为结果为1比较合适。⑤比率多高合 适，应视不同行业具体情况而定。⑥我国企业的速 动比率应高于西方企业。⑦速动比率的局限：未考 虑应收帐款的可回收性和期限，易于被操纵
的比例，从而可以在企业清算时，确定对债权人利 益的保障程度。②产权比率高好还是低好？一般来 说，负债与所有者权益比率越低，表示企业的负债 有较多的资本作为偿债保证，企业的偿债能力越强， 对债权人权益的保障也越可靠，并有利于稳定市场 秩序；相反，这个比率越高，则表示企业的偿债能 力越弱，债权人为企业承担了较大的风险，债权人 资金的安全性和市场稳定性就较低。