完整版实训原始凭证的填制答案

表3-2 答案实训：原始凭证的填制 借 款 单

通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。 二、实训资料 企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 06635698 开户行：建设银行解放路支行 账号： 1501178845678 纳税人登记号： 会计主管：张成 会计人员：路晓 出纳员：李利 月发生的有关交易或事项如下：6年20063．6月2

日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100（填制现金支票，有日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。1. 6月1元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单） 关支票填制说明见训练说明）。表3-3 3-1

中国建设银行现金交款单

中国建设银行（鲁）

现金支票2006 62 （苏） 中国建设银行 日 月 年 账

别： No. 33306451 烟台 现金支票存根

2000 分录：借：库存现金

分录：借：银行存款 85600

2000 贷：银行存款

贷：库存现金 85600

日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅月2.61费元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）20004 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支

票） 2000 分录：借：其他应收款——王新民 2000 贷：库存现金

50000 分录：借：预付账款——宏利工厂50000 贷：银行存款

分录：借：原材料——棉布 300 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000 贷：银行存款 351 000 5100085. 6月日，向本市纺织厂购进棉布3000匹，单价每匹元，增值税100 元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票） 6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收到“增值税专用发票”发票号111078（略）收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8）3-5表

材料入库单表3-7

统一收款收据 082006无锡市纺织厂供应单位：年6月

日9年6月2006

xx收料员会计仓库制单：

表3-8

表3-9 江苏省商品销售统一发票单报销差旅费

发票联

日6月9 2006年部门：销售科客户名称及地址田欣

第二联

发票联

合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整填票人收款人：李利

单位名称（盖章）退补核销1850.00 150.00 备注：预借2000.00 填报人：王新民王劲松单位领导：许光前财务主管：张成审核：

8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-10，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-11。（填制增值税专用发票及银行进账 1850 分录：借：销售费用单）

150

库存现金表3-10江苏增值税专用发票 2000

贷：其他应收款——王新民

抵扣联2006612 1850 1拆为两个分录：（）借：销售费用（编“转账凭证”）日月年开票日期：

1850

贷：其他应收款——王新民第 （编 150 库存现金）（ 2借：“收款凭证”）一联 贷：其他应收款——王新民 150： 抵 扣 联 元（含增值税），销售男7.6套，每套日，向个人田欣销售男套装10月5800购 元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售式衬衣件，每件10050货 方 发票如表）3-9抵 扣 凭 9000 分录：借：库存现金 证 7692.31

贷：主营业务收入 1307.69 应交税费——应交增值税（销项税额）

,第三联记账联。增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联注:,第二联发票3-11表

中国建设银行进账单（收账通知）号122006

年6月日第

此交联给是收收款款人

银行存款 54000

人收开账户通行知三、实训要求根据上述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。

62010

借：银行存款 53000

贷：主营业务收入王新 9010 应交税费——应交增值税（销项税额）华印

（填制转账支票月9. 6日开出转账支票2354000元，归还前欠东方针织厂购货款。）3-12表3-12表．