会计基础综合实训(答案)

《会计基础实务》实训资料

一、企业概况

1、公司名称：昆明市新星家具有限公司

2、本公司为生产型企业，主要生产学生用桌椅，生产用主要原材料为：木板和油漆二种；有一个生产车间，生产学生桌、椅。

3、本公司为一般纳税人，增值税率为17%、本公司昆明市高新技术开发区，企业所得税率为25%

4、开户银行：昆明工行龙泉支行，开户行账号：

三、原材料和库存商品的明细核算

1、原材料、库存商品的收发均采用实际成本计价，发出单价按全月一次加权平均法计算；

2、原材料、库存商品明细账采用数量金额式明细账

3、成本计算方法

采用品种法

五、2012年12月发生的经济业务

（一）新星公司2012年11月30日总账余额如下：

会计科目

借方余额

会计科目

贷方余额年初数期末数年初数期末数

库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款材料采购原材料库存商品待摊费用生产成本固定资产利润分配

1900

233,000

4,600

10,000

2,500

500

6,000

74,800

81,000

6,200

44,400

719,500

60,000

短期借款

应付账款

预收账款

其他应付款

应付职工薪酬

应交税费

应付利润

应付利息

实收资本

资本公积

盈余公积

本年利润

累计折旧

（略）250,000

26,400

2,000

4,100

7,200

16,900

20,400

1,400

526,000

45,000

80,000

85,000

180,000

合计1,244,400 合计1,244,400 （二）新星公司2012年11月30日有关明细账余额如下：

1．应收票据明细账：

昆明华龙公司：1，500

昆明明华公司：3，100

2．应收账款明细账：

昆明得绿公司：4，000

昆明展招公司：6，000

3．预付账款明细账：

昆明兴龙公司：2，500

4．其他应收款明细账：

刘明： 500

5．原材料明细账：

品名单位数量单价（元）金额（元）木板立方米 25 2000 50，000

油漆公斤 620 40 24，800 合计74，800

6．生产成本明细账：

品名直接材料直接人工制造费用合计桌子 17，000 6，400 5，600 29，000

椅子 8，000 3，400 4，000 15，400 合计25，000 9，800 9，600 44，400

7．库存商品明细账：

品名单位数量单价（元）金额（元）桌子张 200 250 50，000

椅子张310 100 31，000 合计81，000 8．应付账款明细账：

昆明华新公司： 9，000

昆明兴华公司：17，400

9．预收账款明细账：

昆明明东公司：2，000

10．应交税费明细账：

应交增值税：13，000

应交城建税： 2，900

应交教育费附加：1，000

（三）12月新星公司发生有关业务的原始凭证如下：

1、2012年12月1日，接受东远公司投资机器一台，评估价300，000元。附原始凭证1张如下：

1－1、

固定资产验收单 2012年12月1日

投资单位 东远公司 接受投资单位 新星公司 固定资产名称 规格 型号 单 位 数 量 预计使用年限 已使用年限 原 始 价 值 已 提 折 旧 备 注 设 备 台 1 15 0 300,000 0

技术鉴定 设备全新 评估价值 300,000

2、2012年12月1日，企业向中国工商 银行借入一年期借款元，存入在工商银行的存款账户。附原始凭证1张如下： 2-1

中国工商银行借款凭证（代回单） 1

对方科目

转账日期：2012年12月1日

№ 第

四

联

：交借款单位

借款单位名

称 新星公司 放款账号 5—12

往来账

号

借款金额 人民币（大写）壹拾万元整 仟佰拾万仟佰拾

元角分

1 0 0 0 0

0 0 种类 一

年期生产周转借款

单位提出期限 自2012年12月1日至2013年

11月30日

利率

银行核定期限 自2012年12月1日至2013年

11月30日

上列款项已收入你单位往来户内 此致

单位（银行签章）

单位会计分录

1

3、12月2日，支付应付兴华公司货款：附原始凭证1张如下：

3-1

转账支票存根

支票号码： 90301 科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月2日 收款人： 兴华公司 金额： 17,400.00 用途： 支付货款 单位主管 会计

4、12月2月购进原材料木板，货款尚未支付。附原始凭证1张如下： 4-1

发 票

2012年12月2日 №

购货单位：

新星公司 第

一联：存根 商品编号

品名 规格 单位 数量 单价 金额

备注

木板

米 20

1990

39,800.00

合计

人民币大写：叁万玖仟捌佰零拾零元零角零分

¥39,800

.00

销货单位： 华新公司 主管 会计 付款人 开票人

5、12月3日，用现金支付12月2日购进木板的运费200元。附原始凭证1张如下：